加强企业内部控制时效性的策略分析

【摘要】伴随着我国经济水平的高速发展，企业数量与日俱增，民营企业的实力水平持续壮大，有力推动了我国国民经济的持续发展。然而伴随着企业规模的不断扩大，内部控制制度的重要性愈发凸显。本文就企业内部控制予以了简要的概述，对现代企业内部控制的实效性价值进行了探讨，最终提出了几点加强现代企业内部控制实效性的策略手段，最终希望借助于本文的分析研究，能够切实发挥出企业内部控制的实效性，增强企业竞争力，保障企业的长久、稳定发展。

【关键词】企业 内部控制 实效性

企业的内部控制理论最初出现于美国，企业内部控制并非企业管理的最终目的，而是一途径方法。通过实施企业内部控制措施，促使企业的日常运转能够处于一个相对较为完整的系统当中，进而确保企业更高效、更安全的运转。而若企业的内部控制与企业的实际情况不相符，实效性缺失则会导致企业的内部控制难以发挥出应有的价值作用，因此企业在实施内部控制时必须要对实效性引起足够的重视。对此下文将基于对现代企业内部控制实效性价值的探讨基础上，提出了几点关于加强现代企业内部控制实效性的应对策略。

一、概述

企业内控简单来说便是企业内部的管控与制约。内部控制出现在企业内部的日常经营活动当中，其主要的目的即为促进企业的稳定发展，实施企业内控制度的主要目的便是为了提升企业的竞争能力，加强对企业内部管理的优化工作，并由此实施企业内部的自主监管、调整、规划、评估等策略来起到对企业经营目标的达成，确保企业资金运转的高效性与安全性，使得各个部门及员工能够做好本职工作，保障财务信息准确有效。

二、现代企业内部控制的实效性价值

在企业的日常经营及管理过程中实施内部控制制度能够在很大程度上为企业取得一定的利润营收，降低企业的经济损失风险。近些年，来我国的企业内部控制制度发展迅猛，各类代理、内控设计机构越来越多，已经形成了产业化、规模化，这也便从另一个侧面印证了内部控制对于企业管理所具备的重要价值，应当引起有关企业管理者的重视与思考。

（一）增强竞争力

伴随着我国整体国民经济的快速发展，市场经济日趋繁荣，大量的企业如雨春笋般出现，相应的市场的竞争压力自然也就越来越大，对比企业便需要依据市场的变化情况及时转变经营方式，不断进行技术创新，提升综合实力方可在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现长久、稳定的发展。提升企业内部控制的实效性来对企业开展相应的管理及控制工作，缩减企业的中层环节，以促使企业管理高层的决策能够及时传达到企业基层，确保企业经营决策者能够更加准确掌握企业的实际情况，更加广泛且高效的了解具体的生产、经营状况，最终促进企业经营效率的有效提升。此外，提升企业内部控制的实效性，促使企业的管理层能够实时掌握企业的资金流向及使用情况，切实保障企业的财务安全。企业的内部控制设计工作一方面是为了确保财务安全；另一方面同时也是对一些不法行为作出明确的限制，在企业内部控制的执行过程当中，为了确保内控制度实效性的有效落实，无论是企业的一线员工还是中高层管理人员均要依据内控制度来执行，确保企业的日常经营流程更加规范，财务管理更加科学，并最终促使企业能够有充足的资金进行新产品研发，以及开展技术创新活动，在提升企业市场竞争力的同时还可有效的确保企业日常经营管理的有序进行。

（二）完善监管机制

企业内控制度的实效性与规范化是企业民主化管理的重要体现，合理利用企业内部控制监管制度并同国家的有关审计部门开展广泛的合作，以实现能够从多角度、多层次来加强对企业的内部监管，从而确保企业日常经营的安全运转。落实企业内部控制的实效性关键还是要加强对于企业全力分配制度的调整，采用更加科学、高效的内控制度来加强企业内部监管，借助于内控制度来不断改进、完善企业各部分间的组织架构，对于企业职工的工作流程及管理人员的渎职、侵占共有财产等行为高效运用内控制度予以监督。在企业日常经营管理出现问题的第一时间便应将问题反馈到董事会及相关的各个监管部门，针对资金的异常流动要采取密切的监控，确保企业的资金运转始终保持高效、安全，在企业当中实施内部控制措施后，其实效性要求需要将管理权利更多的下放到各部门中，促使各部门能够拥有一定的独立决策权利，这一方面能够起到对高层决策权力的限制；另一方面还可提升企业对市场变化的快速反应能力，有助于企业市场竞争力的提升。

三、加强现代企业内部控制时效性的策略

伴随着我国经济发展水平的持续提升，企业无论是在规模还是业务能力方面均得到了前所未有的提高，而与之相匹配的企业管理人员素质水平也越来越高，并已经实现了与国际先进管理理念的接轨，针对内部控制的实效性也愈发重视。

（一）合理把控实效原则

目前在大部分的企业内部控制中主要包括有五个部分的内容，即：内部环境控制、内部决策评估、高层权力控制、完善财务信息、监督系统的构建。企业内部环境控制通常涵括有企业运营结构、部门设置、权责分配、内部审计、人力资源管理等多个方面的内容。其中企业的内部控制监督系统本质上便是对于企业内部的实际运转情况采取监管措施，评价内控制度的实施效果，将所发现不合理的内控制度要及时改进、完善。企业内控制度在确保依据实效性的前提下，还需要设计出更加严格、详细，具有操作性较强的管理制度，依据企业的具体情况来制定出所对应的具体细节规定，切实落实内控制度。

（二）限制高层权力范围

为了保障我国经济发展的持续增长，国家对于内控制度的重视程度日益加剧，为了完善企业的管理制度，提升企业的管理能力，相关部门陆续颁布了一些具体的内控制度实施规范，随着这些规范要求实施以来，我国大部分企业的管理水平均得到了显著提升，企业运转情况也更加趋于稳定。企业在日常经营过程当中若需要进行大规模的资金调动以及作出有关企业发展的重大决策之时，具备实效性的内控制度应当能够及时反馈至董事会，并在采取民主化的商讨之后再进行表决，利用合理化的企业内控制度来确保企业走上良性的管理与发展之路，最大程度的避免由于决策性事物而盲目进行扩张，从而使企业发展之路越走越窄，要尽可能的避免因企业决策者的个人失误使得企业的资金周转出现问题；要尽可能将企业内部控制的监督作用发挥出来，促使企业的日常经营更加安全、稳定。

（三）增强监管力度

企业内控审批流程化是民主决策的重要体现，在企业内部设立董事会、监理会、经营管理团队来进行权利的相互制衡是增强监管力度，加强企业内控实效性的重要手段。企业要想开展好内部控制制度就必须要重点关注于产权制度的改革，将董事会的监督作用予以充分的运用，利用企业内控制制度来不断加强对企业各部门结构的完善性，针对企业员工及管理人员的日常监督工作，必须要经由董事会、监理会以及执行经理人的共同监督，并使这三方力量能够形成有效的制衡。另外，针对董事会的监督工作也应落实到位，应构建以董事会为核心的监督机制，使董事会与企业首席执行官能够各自具备独立的审批权，使得董事会在被监督的同时仍可具备一定的监督职能。

（四）科学分配部分职能

在部分规模较大的企业当中，伴随着企业经营范围与规模的日渐庞大，企业内部所设立的各个机构越来越越多，企业的组织管理架构将会变得臃肿不堪，在具体职责落实时常常会出现许多难以被察觉的职责缺失，最为普遍的情况即为相关职责的不明确，人员分工不明确，使得企业在出现经营问题后往往各部门间互相推诿责任，问题难以得到及时的处理，例如规定由财务部门来解决，而财务部门下面还有核算与预算部门，常常便会造成无人负责局面的出现，并使得各部门的工作强度会出现严重的不对等情况。要想促使企业的内控制度能够有效地发挥出实效性价值，首先便要将各部门的职权予以合理的分配，明确企业员工的具体工作流程、责任，以免导致人员权责划分不清楚，致使部门间的关系不明确等情况的出现。

四、结束语

总而言之，开展好企业内部控制工作将会极大地提升企业管理效率，同时内部控制实效性的落实情况也应当是企业内部控制工作的核心关注点，借助于实时企业内部控制措施来增强企业的竞争力是做好企业管理最为有效的途径策略，只有不断明确企业当中各个部门间的权利与责任划分，先治好企业高层的权利范围，不断将管理程序进行简化处理，以促使企业高层决策的执行效率得以持续提升，使得企业内部控制的管理价值得到良好的发挥。

参考文献

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[2]金箭.探讨企业成本风险管理的创新性[J].中外企业文化（下旬刊），2014，（12）.

[3]刘玉霞.加强现代企业内部控制实效性的思考[J].时代金融（下旬），2015，（12）.

作者简介：王媛（1973-），女，汉族，辽宁辽阳人，大学本科学历，中级会计师，研究方向：财务管理、合同风险控制。