龙江银行财务风险管理的分析

冯淼

摘 要：在全球经济发展的今天，商业银行的健康稳定运行对社会经济的发展有着积极的促进作用，本文针对商业银行财务风险的基本概念进行龙江银行财务风险管理的研究，并提出措施建议。

关键词：财务风险；商业银行财务风险；风险管理

一、商业银行财务风险的基本概念

商业银行财务风险的定义不管如何分类，银行的财务风险最终都会体现和反映在商业银行的财务状况与经营成果中[1]。商业银行的主要业务集中在信贷业务，在其业务的分配、募集、监督、运营等诸多方面都会涉及到资金等货币通货，这些环节都属于银行的财务活动，都会产生一定的财务风险。商业银行在运营货币业务上，各项业务的收支和经营都会产生一定的价值，但同时也与其财务风险密切相关而，财务风险的产生会影响到商业银行的财务水平和运营效果。一般来说商业银行的财务风险主要包括五个方面：资本管理风险、流动性风险、资产质量变化的风险、收益变化的风险、表外风险。

二、龙江江银行财务风险管理的研究

（一）龙江银行简介及经营情况

龙江银行股份有限公司（LONGJIANG BANK CORPORATION，简称龙江银行）是经中国银行业监督管理委员会于2009年11月27日批准，在原齐齐哈尔市商业银行、牡丹江市商业银行、大庆市商业银行和七台河市城市信用社（三行一社）的基础上合并重组而设立的股份有限公司。龙江银行注册资本37.2亿元。

对于龙江银行来讲，2013年是一个转折点，截止至2013年底，该行的资产总额、营业收入和净利润分别是2009年底对应数据的4.24倍、680倍和104倍，不过在2013年，龙江银行的资产总额首度下降，呈现负增长，且不良贷款余额5.33亿元，较上年末增加2.68亿元，不良贷款率1.16%，较上年增加0.39个百分点，而由于种种原因，龙江银行2014年年报迟迟未公布，但从2015年中报中可以看出，资产合计降低了256.4亿元，营业收入较2013年末降低了一倍多，仅为32.92亿元，净利润为5.55亿元，较2013年末缩减了13.01亿元。实际上，相比2015年的中报数据，龙江银行在2014年情况更糟，在报告期末资产合计1424.9亿元，是近三年来最低水平，营业收入较2013年略有上涨，为57.16亿元，净利润为8.53亿元，较2013年末下滑了10.03亿元，同期减少54.04%，是近三年来利润率下降最快的。由于龙江银行2014年和2015年的年报迟迟未公布，所以只能暂时整理到2013年，其他2014年和2015年的少许数据，是通过其他渠道获得。

（二）龙江银行财务风险管理存在的问题

从分析年报里以及其他渠道获得的数据得出，龙江银行存在以下的问题：

龙江银行的贷款业务虽然能够带来大量的收益，但风险也是相伴的，大部分贷款的企业经济情况相对低迷，一些低迷的贷款企业在进行所必需的转型时，为了拖欠贷款就会钻政策的空子，大量的坏账和死账也就由此产生了。虽然龙江银行对资产质量有所监管，但是不能排除外界金融环境以及自然风险的伤害。关于流动性风险，如果龙江银行一旦出现大量存款人的承兑行为，那么银行就又面临流动性危机的可能，负债过多就会导致资产大量被挤压，银行的流动性就会比较差。关于市场风险，龙江银行在2014、2015年的报告内，针对宏观形势的变化，对市场风险的应急做的不到位，并没有及时主动的调整债券、同业、理财、票据等各项资产业务结构。由于龙江银行在2014年和2015年内部发生了一系列重大事件，影响了其发展，从而让龙江银行不得不反思内部的控制风险管理。龙江银行在内部控制体系不够科学化，导致信贷企业对资金安全的忽视，会计部门为了筹得资金可能会忽视资金的循环利用而干扰资金的使用效率。操作风险和信息科技风险都是相对可控的，比如柜台操作人员录入信息输错位数等，龙江银行在这方面相对缺乏一些专门的规划和安排。

三、龙江银行加强财务风险管理的措施建议

首先要加强龙江银行的流动性管理。其次增强龙江银行财务人员风险防范意识，提高会计信息质量；再次龙江银行要完善当前的财务预警监控系统；再次龙江银行要完善信用评级的体系，减少不良贷款的数额比例，提高资本的质量，尽量降低死账坏账对银行的影响，同时也要防止内部人员与贷款企业或者个人勾结，对贷款要求进行降低；最后要尽量保持权益资本与债务资本的平衡关系处于稳定的状态。

四、结论

我国现在的金融市场竞争日益激烈，风险因素也不断增多，这就要求商业银行要针对财务风险进行专业的分析，合理规避风险，这样我国的商业银行才能够健康的发展。（作者单位：东北林业大学）

参考文献：

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