加大改革创新力度 全面提升审计工作质量和水平 为“三个陕西”建设做出新贡献

李健

一、“十二五”期间审计工作主要收获

一是科学审计理念初步确立。全省审计工作的规范化建设、人才队伍建设得到加强，工作质量和水平都得到了稳步提高，依法审计、实事求是的审计理念深入人心，研究式审计不断深化，审计监督为促进陕西经济社会发展、推动改革、促进社会和谐、保障民生、推进反腐倡廉建设发挥了重要作用，审计在国家治理中的基石和保障作用进一步强化。

二是审计法规制度不断完善。我省经济责任审计实施办法及配套制度、国家建设项目审计条例、加强审计工作的实施意见和审计整改办法等一系列法律、制度相继出台。各级审计机关深入贯彻审计准则，先后实行了一系列改进创新举措，基本形成了覆盖审计工作全过程的管控体系和制度规定。

三是审计工作成效明显提升。通过不断改进审计方式方法、深化审计内容，加强现场管理，审计工作质量持续提升。“三农”、教育、医疗、社保、扶贫等民生审计和渭河流域、大气污染治理等资源环境审计成果显著，绩效审计、政策落实跟踪审计力度不断加大，自然资源资产审计从无到有。2015年与2010年相比，全省审计机关查出主要问题金额增加了74%，促进增收节支增加了3.7倍。

四是审计队伍建设进一步加强。省市县三级经济责任审计工作领导小组、专职机构和人员得到了全面落实，投资审计、乡镇审计等审计机构和力量得到了进一步的加强和补充。采取实践锻炼、全员培训、激励导向、交流轮岗、严把进人关等多种措施，干部队伍的结构进一步优化，职业胜任能力明显加强。全省审计干部的平均年龄降低到40.3岁，本科以上学历人员提高到54%，具有审计相关专业职称人员提高到53%，计算机审计中级人员提高到15%，工程造价初、中级人员提高到20%，人均查出主要问题金额、促进增收节支分别上升到7，382万元和442万元。

五是审计工作保障水平逐步提高。各级不断加大信息化建设投入，审计专网实现了省市县三级互联，“金审工程”二期顺利建成，审计机关日常办公、业务管理和现场审计等初步实现了信息化，应用信息化手段进行审计数据分析和项目实施管理已经常态化，依托大数据分析进行数据式审计的比例逐年提高。加大扶持力度，五年来补助基层经费3000万元，将中央转移支付的8026万元下拨基层，为全省119个审计文化书屋购置图书166万元。

二、2015年审计工作的主要特点

（一）审计全覆盖取得新突破

按照“全面覆盖、动态调整、突出重点、消除盲点”的思路，着力摸清底数、建立审计项目库、强化计划管理，积极探索国家审计与内部审计及社会审计、“上审下”与“同级审”及“交叉审”等审计组织方式，不断充实审计内容、拓展审计领域。安康市局的“ABC”审计全覆盖工作经验得到审计署的肯定。

（二）审计工作成效继续提升

坚持“保质、扩面、从严、提效”，狠抓管理，审计成果有了明显提高。在审计单位数比2014年增加3.07%的情况下，查出主要问题金额和被批示采用审计（调查）报告篇（次）数分别增长29.96%、20.82%。有的审计结果报告被中央有关部门、中纪委采用。赵正永书记、娄勤俭省长、刘家义审计长等领导多次在我省报送的审计报告批示，充分肯定我省审计工作取得的成绩。

（三）审计整改问责力度不断加大

整改成效日益明显，与2014年相比，审计期间整改金额增长51.64%，审计促进整改落实有关问题资金、拨付资金到位、挽回（避免）损失分别增长29.35%、10.60%、30.31%。与2014年相比，审计处理处罚金额增长46.33%，移送处理事项和人员分别增长54.47%、82.98%，落实事项和人员分别增长57.94%、56.43%。

（四）审计法治化建设效果明显

省政府出台了关于加强审计工作实施意见，省厅出台了《聘用审计工作办法》、《经济责任审计操作办法》等管理规章和业务指南。完成了审计机关聘请法律顾问、聘用社会中介机构公开招标和权力清单、责任清单等工作。坚持开展审理稽核、优秀审计项目和专项综合报告评选、审计执法和项目质量检查、审计业务工作考核等，审计质量水平不断提升，连续多年未发生行政复议、裁决和涉诉案件。及时通过审计机关门户网站等多种形式公开审计结果和整改情况，审计公告篇数同比增长14.48%。首次在省政府和省厅门户网站进行了在线访谈、征求审计项目计划安排建议。

（五）审计信息化水平不断提高

完成了“金审工程”应用系统向电子政务外网平台迁移、虚拟化部署、扩容升级，OA系统2011版升级、1拖N和国产化改造等工作。地税、农信社等审计分析系统得到了进一步的完善和应用，研发了多个大项目信息共享与报表上报系统、项目网上质量控制系统、项目合同管理软件。金融机构信息系统审计实现了突破，高分卫星影像分析监测、ERP共享和视频会议系统等新技术、新手段得到了初步运用。

（六）审计队伍建设不断加强

坚持多措并举，狠抓队伍建设，“三严三实”专题教育扎实有效，领导班子和基层党组织建设不断加强，党风廉政建设持续推进，机关内部管理更加严格，队伍素质能力稳步提升。

三、以改革创新精神做好“十三五”时期审计工作

（一）认真贯彻落实《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》

一是要准确领会精神。牢牢把握完善审计制度的核心是为了保障审计机关依法独立行使审计监督权，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用；总体目标是形成有利于依法独立行使审计监督权的审计管理体制，健全与审计全覆盖相适应的工作机制，建立具有审计职业特点的审计人员管理制度，形成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的审计监督机制；重点是审计全覆盖、地方审计机关人财物管理改革和职业化建设，其中全覆盖要突出重点资金、事项和领域，做好中长期项目安排，人财物管理改革要突出“人”的因素，职业化建设要聚焦能力提高、责任落实的目标。

二是要坚持统一领导。要坚持在省委省政府和审计署的统一领导下，积极争取各级党委政府和相关部门的支持，一把手亲自抓、靠前指挥，配备专门人员、搭建专门机构，抓紧摸底调研、协调沟通，把握节奏、稳步推进，正确处理好整体设计与因地制宜、权力与责任、统一管理与服务地方之间的关系，把改革实施方案做细做实，明确时间表、路线图和具体措施、任务分工，抓好督促检查。

三是要严肃改革纪律。审计体制制度改革是一项复杂的系统工程，必须稳步推进，绝不能草率行动。各级审计机关一定要高度重视、严明纪律，市县审计机关要严把干部选拔和进人关、严守财经纪律，绝不允许突击提拔、突击进人、突击花钱，要切实做到思想不散、纪律不松、秩序不乱、工作不断、经费不减少、资产不流失，要确保审计工作的正常开展，使改革与日常审计工作两不误、两促进。

（二）“十三五”审计工作发展思路

创新审计体制机制制度方面，一是要着眼独立性，创新审计管理体制。强化上级审计机关对下级审计机关的领导，推进省以下地方审计机关人财物管理改革，优化审计机关内部架构，推动健全履行法定审计职责保障机制。加强对审计权力运行的监督制约，分类制定审计标准和程序。二是要着眼全覆盖，创新审计工作机制。加强计划统筹，摸清审计对象底数，确定不同审计对象的审计频次和组织管理模式，科学编制中长期审计项目规划和年度计划。加强资源整合，对涉及全局或行业性的重点资金和重大项目进行全面审计。坚持重点突破，对热点难点问题进行专项审计。加强信息共享，建立各级审计机关、不同审计项目之间的审计成果和信息共享机制。三是要着眼职业化，创新审计人员管理制度。明确准入标准，完善审计人员选任机制；合理确定职务层级，建立审计人员分类管理制度和职务晋升机制；持续提升审计人员的职业胜任能力，完善审计职业教育培训体系；坚持权责一致，建立健全审计职业岗位责任追究机制和职业保障机制。

创新审计方式方法方面，一是要着眼一体化，创新组织管理模式。适应经济发展新常态和审计工作发展需要，把审计监督嵌入经济社会运行发展全过程，实现审计组织管理模式的“七个一体化”和“六大转变”。二是要聚焦大数据，创新审计技术方法。推动同步“建起来”，建成数字化审计指挥平台、大数据综合分析平台、审计综合作业平台、模拟仿真实验室和综合服务支撑系统，构建省级审计数据系统。推动上下内外“联起来”，推进上下级审计机关之间网络互联、审计机关与审计现场之间信息共享，推进实时监控、动态监测的联网审计。推动及时有效“用起来”，广泛运用数字化审计方式，归集和分析数据、查找疑点、综合提炼，提高审计的精准度和时效性；从宏观层面进行大数据关联分析，提高研判宏观经济发展趋势、感知经济社会运行风险、发现违纪违法问题线索的能力。

创新审计理论研究方面，一是专职机构和人员要健全协作机制，加强对重大政策措施、宏观经济形势、重大审计制度、审计监督对象和事项的研究。二是要实行审计项目课题化管理，鼓励审计人员联合攻关、与专职人员协同攻关，开展研究式审计，实现审计工作与理论研究的紧密嵌合、整体提升。当前，尤其要群策群力，加强对审计改革创新实现路径的研究。

（三）“十三五”审计工作主要任务

一是要加大对政策措施落实情况的跟踪审计力度，着力揭示和查处重大不作为、慢作为、假作为、乱作为问题，依法推进政令畅通、促进中央重大决策部署落实。二是要加大民生资金审计力度，着力揭示扶贫、教育、医疗、社保等领域存在的突出问题，促进政策落实，维护人民利益，推进共享发展。三是要加大资源环境审计力度，着力揭示相关领域突出问题，促进调结构、转方式有序进行。积极探索开展领导干部自然资源资产离任审计，促进加强生态文明建设，推进绿色发展。四是要加大绩效审计力度，着力揭示损失浪费、低效无效、资源配置不合理等重大问题，促进优化资源配置，提高发展质量效益，推进协调发展。五是要加大对经济运行中重大风险隐患的揭示反映力度，推进经济社会稳定发展，维护经济安全。六是要加大经济责任审计力度，揭示权力运行不当、履职尽责不到位问题，促进问责机制、责任追究制的健全完善，推进依法治国。七是要加大对重大违法违纪问题以及不作为、慢作为问题的揭露查处力度，推进党风廉政建设和反腐败斗争。八是要加大对体制机制制度性问题的揭示反映力度，坚持鼓励创新，推进深化改革。

四、全力做好2016年审计工作

（一）持续做好政策落实跟踪审计，促进政令畅通

紧紧围绕促进项目落地、资金保障、简政放权、政策落实、风险防范，结合地方经济社会发展实际，确定审计重点，及时发现和纠正有令不行、有禁不止的行为。要按规定上报审计结果，重大情况要随时上报。要加大深度、提高质量，如果出了审计质量问题，要按规定追究责任。

（二）深化财政审计，促进资金高效使用

重点关注积极财政政策贯彻落实、财政存量资金盘活、专项资金整合及统筹安排使用情况，促进财政资金减少沉淀、合理配置、高效使用。围绕贯彻落实中央八项规定精神、国务院“约法三章”及我省相关要求，加强“三公”经费、会议费使用和楼堂馆所建设等审计，促进厉行节约、规范管理。关注地方财政收入增减变化和政府性债务情况，防范财政风险。积极探索“上审下”与“交叉审”，进一步深化预算执行内审自查和审计抽查。统一组织全省公务用车制度改革审计。

（三）加大扶贫等民生审计力度，促进社会公平

进一步加大对扶贫资金和项目的审计力度，重点揭示贯彻落实精准扶贫政策中存在的突出问题，严肃查处重大违法违规问题，保障精准扶贫脱贫目标顺利实现。加强对最低生活保障、“三农”、教育、医疗、救灾、就业等民生资金和项目的审计，关注养老保险基金筹集管理使用情况，揭示反映收支缺口较大、统筹层次较低等影响养老保险基金可持续性的问题。按照审计署的统一部署，做好全省城镇保障性安居工程跟踪审计、基本医疗保险基金和医疗救助资金审计。统一组织全省精准扶贫、移民搬迁资金跟踪审计和城镇职工养老保险基金审计。

（四）深入开展领导干部经济责任审计，促进依法行政

坚持党政同责、同责同审，大力推进党政主要领导干部任期经济责任同步审计，不断加大任中审计力度，实现离任审计全覆盖。围绕领导干部履行发展、环保、民生、安全、绩效、廉政等责任情况，确定不同岗位审计重点，着力揭示和反映重大违法违规、失职渎职、决策失当，以及不作为、慢作为、假作为、乱作为等问题，强化对权力运行的监督制约，促进领导干部守法守纪守规尽责。积极探索开展村镇长经济责任审计试点。

（五）加强政府投资项目审计，促进加快项目建设进度

认真抓好我省《国家建设项目审计条例》及相关通知要求的贯彻落实，进一步提升投资审计水平。重点关注项目落地、开工建设、资金到位等情况，揭示反映项目应开工未开工、进展缓慢及重大违法违规等问题。对引汉济渭、西安北至机场城际轨道工程等进行跟踪审计。按照审计署授权，开展好国外贷援款项目公证审计。

（六）大力开展资源环境审计，促进绿色发展

加大对重点国有资源和生态环境的审计力度，重点关注国有资源开发利用和生态环境保护、资金征收管理和分配使用情况，资源环境保护项目的建设情况和运营效果，资源环境管理部门的职责履行情况等，促进资源节约集约利用，维护生态环境安全。做好对部分市编制自然资源资产负债表的审计试点工作。

（七）加大企业审计力度，促进结构调整

重点关注结构调整、损益真实性、企业负债、重大投资决策、重大物资采购、重大项目建设、重大资本运作、混合所有制改革推进情况，严肃查处内外勾结、利益输送，利用混合所有制改革暗箱操作、贱卖国有资产和逃废金融债务等违法违纪问题。积极探索境外、域外国有资产和非主业投资项目审计，维护国有资产安全完整。做好对部分企业的资产负债损益审计工作。

（八）加大对地方金融机构的审计力度，促进防范区域性金融风险

重点关注地方金融机构贯彻落实产业、投资、消费、区域等宏观和普惠金融政策，银行贷款质量特别是不良贷款情况，揭示重大违法违纪问题，促进提高服务实体经济水平和防范风险能力。密切关注民间金融活动、金融创新业务的发展态势及非法集资情况，防范局部性、区域性金融风险和社会风险。做好部分金融企业资产负债损益审计，金融机构贴息贷款情况、业务开展及风险管控情况专项审计和审计调查工作。

五、进一步加强审计机关自身建设

（一）切实履行全面从严治党和党风廉政建设主体责任

各级审计机关和全体党员干部要加强学习，在思想上、政治上、行动上始终自觉与以习近平同志为总书记的党中央保持高度一致，要对党绝对忠诚，严守党的政治纪律和政治规矩，做到干净干事、清白做人、无私无畏、勇于担当。各级审计机关的领导干部要切实履行全面从严治党和党风廉政建设主体责任，切实履行好第一责任人职责，要坚持以上率下做好表率，要抓好廉洁从政教育、健全制度规定、领导班子和干部队伍建设、内部权力运行制约监督、廉政风险防控、责任追究等各项工作。

（二）强化审计机关内部管理

各级审计机关要健全完善内部管理制度，强化内部管理，梳理明确岗位职责，健全完善工作规则，严格财务管理，积极推进政务公开，大力加强自身监督，努力提高内部管理的科学化、精细化水平，确保各项工作顺利实施。

（三）加强审计制度规范化建设

全面清理规范现有制度，进一步强化制度的约束力和执行力。抓紧研究制定推进实施审计全覆盖、审计项目计划管理、审计结果运用等相关配套管理制度办法，确保《框架意见》确定的各项改革措施顺利实施。严格规范审计行为，依法在法定职责范围内开展审计监督工作。建立健全审计业务质量控制机制，对发现的重大审计质量问题，严格实行审计执法过错责任追究制度。

（四）大力加强审计队伍建设

按照全面从严治党要求，大力加强领导班子建设，不断提高领导班子谋全局、抓发展、带队伍的能力。要坚持以品德为核心、作风为基础、能力为重点、业绩为导向，大力加强干部队伍建设，加强理想信念教育，加强审计能力培养，加强作风建设，严格遵守各项纪律，着力打造一支政治强、业务精、作风优、纪律严的审计铁军。