新形势下煤炭企业成本严管严控战略的构建与实施

梁朝博

[摘 要]新疆龟兹矿业有限公司于2008年6月份由永城煤电控股集团有限公司正式接管，现为河南能源化工集团新疆投资控股有限公司下属子公司，公司注册资本600万元，现有企业法人永城煤电控股集团有限公司占84.62%的股份和自然人帕尔哈提喀斯木占15.38%的股份两个股东组成。公司现资产总额8.35亿元，在册员工1480人，管辖东、西两个矿井，东井主产44#气煤，核定产能63万吨/年，西井主产45#气煤，核定产能90万吨/年。

[关键词]煤炭企业；成本；战略；构建与实施

中图分类号：c29 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2016）16-0315-01

近年来，企业收入和利润稳步增长，取得了良好的经济效益和社会效益，在目前煤炭市场不断严峻的情况下，2014年全年实现营业收入47752.72万元，实现利润总额17640.08万元，缴纳税费16211.77万元；2015年全年实现营业收入48583.72万元，实现利润总额21647.10万元，缴纳税费14313.13万元。

一、新形势下煤炭企业成本严管严控战略的构建与实施的实施背景

随着经济形势剧烈变化，金融危机的发展蔓延，全球经济增速放缓，增长动力明显减弱。国内经济发展中不平衡、不协调、不可持续的问题仍很突出，外部需求疲软，内需增长缓慢，物价上涨，压力增加等问题凸显，宏观经济形势趋紧。自2011年下半年开始，国内出现经济增长下行压力与物价上涨压力并存，结构性矛盾日益显现，国有企业面临着极为特殊的国内外经济形势，部分企业生产经营困难，经济金融等领域也存在一些不容忽视的潜在风险，这些都对煤炭工业发展产生了不利影响。生铁、水泥等主要耗煤行业产品产量以及火力发电量增速出现回落，影响煤炭需求增幅回落，而煤炭供给量却持续增加，进一步加剧了供需矛盾，煤炭企业面临复杂的经济形势。

1.煤炭企业“保生存、稳运行”的需要

目前，随着国家建设节约型社会目标的提出及煤炭市场持续严峻的形式下，多数煤炭企业已经进入微利或亏损时期，竞争变得越来越激烈，降低成本成为煤炭企业生存的唯一出路，这就要求企业必须把节支降耗放在企业管理的核心位置，建立能够发挥全体员工创新能力和责任心的管理机制，形成全员、全过程、全价值量的成本管理体系，充分体现竞争、激励机制，提高管理人员成本管理的创造性和执行力，在目前的经济形势下打造成本控制优势。

2.打造新型示范矿井的需要

新疆龟兹矿业有限公司是河南能源化工集团新疆投资控股有限公司第一综合实力大矿，也是对外展示新疆公司形象的窗口单位。打造新型示范矿井，不仅要在产量上争第一、安全上作标杆，更要在效益上挑重担、管理上争一流。龟兹矿业的全方位成本管理体系走在了新疆公司成本管理的最前沿，通过全过程、全方位的成本管理，充分挖掘企业降本潜能，提高经济效益，为新疆公司其它矿井作好示范。

3.煤炭企业管理持续实现信息化、现代化，是项目实施的基础

新疆龟兹矿业有限公司自2012年以来，信息化管理与企业管理深度融合，信息化管理在企业安全、生产、经营管理各个环节得到广泛应用。随着信息化管理、科学化管理与龟兹矿业各环节管理的深度融合，2015年龟兹矿业可运用现代信息技术实现成本自动收集、分析，全方面的考虑成本控制，目前已满足开展全方位成本管理的软件、硬件要求。

二、新形势下煤炭企业成本严管严控战略的构建与实施的主要做法

所谓新形势下煤炭企业成本严管严控战略的构建与实施，就是在企业的生产经营过程中对成本进行全员的、全面的、全价值量的可持续的管控。管理内容上分析所有可控成本的影响因素，针对每项可控成本制定专项管控措施；管理过程上通过预控、过程控制、结果考核管控所有的可控成本。

1、成立专门的组织管理机构

（1）成立成本严管严控战略构建与实施管理机构。矿成立管理领导小组，由总经理为组长，经营副矿长为副组长，各职能部门负责人为组员。管理领导小组的职责是：领导、部署矿内成本管控的工作，对有关重大事项进行决策和协调；工作上积极倡导，关键环节及时决策，有力推动各项管控措施落实到位。同时，矿成立成本严管严控战略构建与实施管理办公室，办公室设在企管科，管理办公室的主要职责是：前期负责组织成本管理专题会议，明确各项成本管控目标及责任单位；负责收集各职能部门成本管控措施、并监督各职能部门按期实施；负责对成本管控结果进行考核等。

（2）明确考核方法及奖惩标准。对各分管领导、科室的考核分为通用指标和关键指标，当月完全成本完成情况作为通用指标，分管成本管控情况作为关键指标。明确完全成本及分管成本完成情况的奖罚标准，进行月度考核、通报、兑现奖罚，提高各单位成本管理积极性。

（3）制定各项成本的管理制度。龟兹矿业修改和完善了《全面预算管理办法》、《降本增效实施方案》、《成本考核奖惩办法》、《经营管理办法汇编》、《机电管理办法汇编》、《龟兹矿业材料管理办法》、《龟兹矿业牌板精细化管理办法》、《龟兹矿业研究开发费用税前加计扣除考核管理办法》等多项管理办法，保障企业成本严管严控战略的顺利实施。

2.确定完全成本中的可控成本

完全成本中安全费用、折旧费、维简费、环境治理保证金等因受到国家有关政策影响和制约，属于不可控的成本；而材料（含制造成本、专项资金、期间费用）、薪酬（含制造成本、专项资金、期间费用，不含预提费用）、电费（含制造成本、专项资金、期间费用）、修理费用、非生产性支出等，这些成本是可以认为对其进行控制，有一定的弹性，是可控成本。因此，要想使成本有效控制，就应该主抓这些可控成本。

3、明确各项可控成本管控目标、责任单位及重点管控方向

主要分析2015年各项可控成本构成要素，针对每个要素，找出2014年管理存在的不足，结合全年生产经营计划，明确各项可控成本管控目标。并根据龟兹矿业各科室管理业务，明确所有可控成本责任单位、责任人。

4.以明确的全年成本管控方向为指导，督促各成本分管单位制定具体管控措施

明确各项可控成本管控目标、责任单位及管控方向后，由成本管理责任单位召开分管成本专题会议，讨论、研究管控措施，进一步细化成本管理办法及管理责任，通过红头文件形式制定分管成本的管控制度，并监督制度的执行情况。

三、煤炭企业成本严管严控战略的实施效果

1.总体经济效益

自新形势下煤炭企业成本严管严控战略的构建与实施以来，明确了龟兹矿业各单位成本控制指标及控制措施，2015年单位完全成本控制效果较好，受到上级公司的肯定和表扬。2015年吨煤完全成本91.56元/吨，同比降低9.54元/吨，降幅9.43%。

在煤炭市场不断严峻的情况下，龟兹矿业2016年利润总额不降反增，2015年利润总额不降反增，2015年实现利润总额21647.10万元，同比增加4007万元，增幅22.72%。

2.通过企业成本严管严控，提高企业精细化管理水平

在该项目的构建与实施过程中，不断地完善了各项管理制度、简化了管理流程，两年间共完善了安全、生产、质量、经营等主要制度103项；健全以技术标准为核心的企业标准体系，完善了技术标准、管理标准和工作标准等24类，使得三大标准相互协调、统一，以技术标准为主导，管理标准以贯彻执行技术标准为原则制定，工作标准的制定要确保技术、管理标准落实到各岗位。优化完善了管理流程129项，保证了各业务活动的连续性和闭环管理，简化手续和管理层级，消除重复业务，缩短工作周期，提高了工作效率。形成了“人人有责任事，事事有责任人”的高效、和谐的管理氛围，提升新疆龟兹矿业有限公司精细化管理水平。

结束语：煤炭市场持续严峻，不断地完善“新形势下煤炭企业成本严管严控战略的构建与实施”，成为新疆龟兹矿业有限公司“保生存、稳运行”的有力措施。