关于财务报销岗位的价值创造思考

霍志成

【摘要】本文从四个层次论述报财务报销岗位的价值管理，分析报销岗位分别在事务处理层面、服务层面、业务管控及决策支持层面发挥价值创造，指引基层财务人员积跬步而致千里，树立正确的职业发展观，提升综合素养，向价值创造型财务迈向。

【关键词】企业 费用报销 岗位价值 价值创造

企业日常事务中，报销牵一发而动全身，涉及企业的方方面面。报销环节，费用报销部门痛恨报销效率低下，规则多多服务少少，影响业务开展；财务部门头痛单据填写不规范、发票问题层出不穷，问题屡教屡错，还有税务或审计穷追不舍。双输的局面引人深思，费用报销岗如何对自己的价值定位，如何迈好职业生涯坚实的一步。

一、一般企业中报销岗位的地位

（一）财务部门在公司的地位

财务部门地位有待提高。尽管大陆企业已历经市场经济三十多年的洗礼，已基本告别“草莽”崛起的时代，管理水平、经营意识也与时俱进，然而在“劳动力成本上升”、“产业加速转型升级”的大环境下，实体企业盈利愈发艰难。视“生存和发展是第一要务”的企业家，更看重市场方面锐意进取和开疆拓土，即便财务在资金筹划、预算管理、风险管控和决策支持上有所建树，财务部门被视为成本中心的烙印依然明显。财务在企业运营中的地位有待提升，一方面与企业发展阶段和决策管理水平息息相关，另一方面财务部门也要反思哪些方面为公司发展成长做出了价值贡献。

（二）报销岗位在财务部门的地位

报销岗属于财务组织中最基础的岗位之一。会计学科的理论和实践近年来迅猛发展，管理会计、绩效评价、资金定价、税收筹划、财务共享、大数据分析接踵而至，而作为财务最基础的报销岗位，距离聚光灯越来越远。报销工作，做好了理所应当，出差错很容易千夫所指。因此，报销岗成为财务避之不及的岗位，不少在岗的年轻员工“心在曹营身在汉”，先干一两年积累一点经验，然后找机会过渡到报表、分析、资金、预算或税务岗位的想法相当普遍。

九层之台，起于累土。财务人员的成长需要历练，需要沉淀。同时，报销岗在财务管理中的定位和价值有必要重新审视，其价值也有待进一步挖掘。

二、提升报销岗位的价值创造的四个层次

报销是企业资源配置最重要的方式之一。企业生存必须创造价值，将有限的资源合理的配置，报销正是实现企业资源配置重要的工具。因此，在报销岗位上，不必妄自菲薄，认识到岗位价值，发挥专业所长，持续提升岗位价值和自身含金量。

（一）事务处理的层次

完成报销事务，是报销岗位存在的基石。报销岗，复核业务活动中所发生的经济支出原始凭证，通过经手、验收、审批三道确认程序，增加了经济业务发生的透明度，保证经济业务发生真实、准确、合理、合法。事务处理层面，做好费用报销，主要体现在三方面：第一是处理好标准化和效率的问题，首先是规则前置，制度面前一视同仁，构建标准化的报销流程；其次是提高报销岗位的专业技能，熟悉业务和财务规则以便快速做出判断；第二是严格把关，审查单据合法合规性，保障经营信息质量，规避会计信息失真，降低经营和税务风险；第三是与时俱进的完善配套工具，通过财务信息共享建设、IT系统改造、费用报销制度及时修订等保证报销业务高效性。

（二）服务的层次

报销，本质是对内部客户提供财务服务，服务的提升可以从发挥主观能动性、时效性和主动参与业务三个层面展现。

从等报销上门到上门催报销。财务报销岗位，从坐在财务部等各部门上门报销，到深入各部门了解报销需求，优化报销服务。这方面，一些企业的措施可供借鉴，如定期上门收单、一对一对接业务报销专岗，报销业务全程跟踪反馈机制、定期沟通会议机制等。报销岗位服务的提升，体现在充分发挥主观能动性，积极的走出财务部处理报销事务，加强互动，告别坐等报销的传统。

限时办结。时效性是报销环节被诟病最多的环节之一。解决时效性问题，从三方面入手，一是财务内部可控的报销岗审核和出纳付款效率，二是非财务部门的审批效率，三是信息化工具的使用程度。这方面，笔者公司的解决方案是，针对财务内部效率，建立起财务岗位三个工作日办结约定；非财务部，公司规定原则上一个工作日办结审批事项的规定。

报销工作从事后向事中、事前渗透。财务人员只有参与到业务中，明白业务部门正在做什么、清晰公司准备做什么，才能更好的提供服务。报销岗位参与到业务活动中，从一开始就提供财务服务，如合同的签署、税收的筹划，发票的开具等，而不是等到一切木已成舟后，被动的进行信息处理。在互动的过程中，主动输出公司的价值观、最新法律法规变化，以及财务报销的最新要求，工作实现春风化雨润物无声的效果。

（三）业务管控的层次

预算管控。预算管理通过整合公司业务流、信息流，对企业规划战略目标、控制日常活动、分散经营风险以及优化资源配置具有重大意义。企业成本水平的高低直接决定着企业产品盈利能力的大小和竞争能力的强弱。控制成本、节约费用、降低物耗，对于企业具有重要意义。费用预算管控植根于财务资源配置、考核和控制，将战略目标细化成可执行的指标，加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本，开源节流，以实现企业的经营目标。

健全内控。报销不畅更多是反映了公司治理方面存在缺陷，所以报销肩负的不仅仅是报销付款，更重要的是上升到管理会计的视野对报销业务涉及前端环节的业务进行监控。报销业务涉及采购、销售、研究与开发和业务外包活动，既是内部控制的重点关注对象，又是控制的薄弱环节。从报销明细入手，管中窥豹，保障业务的合规性，确保会计信息源头的时效性，监控授权与执行是否错位，不相容职务有没有分离，跟进业务部门预算执行的有效性。发现问题、改进流程、规范业务，从而推进内部控制建设。

过程控制。费用报销尺度的掌握，既是财务制度的具体执行，也是资源分配的调控，是合规性管理和合理性管理的结合。作为市场化配置资源的企业，经营中严格执行收入费用配比原则，费用资源的投入实质是经营策略的展现，费用的发生与产品生命周期和市场变化息息相关，也与成熟业务和创新型业务执行的策略挂钩。过程控制是保障预算经营绩效达成重要的手段，报销岗位的审核的不仅仅是合规性，而是将经营绩效分解到日常经营活动中，分解到明细项目中监控，落实到每一笔业务和每一个报销活动中。

（四）决策支持的层次

发挥预测职能。报销岗位接触的都是业务一线的信息，保持对市场和业务一线信息的职业敏感，提升专业判断能力，循序渐进的提升对经营情况的预测能力。财务的专业性展现在长期实践中，对行业和业务发展阶段有了深刻的认知，有能力对企业经营过程全面的分析。通过业务数据、财务数据及行业数据的深度加工，建立起有效的预测模型和分析体系，实现从简单的数据处理到建设性建议的突破，实质性的助力于企业经营绩效的提升。

决策支持功能。财务人员逐步培养自己的战略大局观，做好事务性工作以外，时刻关注整个市场动态和竞争对手动向，从经营的角度了解行业发展动态和公司业务市场行情，分析新产品、新技术和新业务模式。通过对行业深入的研究，点滴积累企业管理水平，脱离财务“重计量，轻价值创造”的弱点，在成本控制、绩效评价、生产市场决策和税收筹划等方面提出建设性的意见建议，从而推动公司的发展。

三、对财务基础工作者的启示

岗位没有高低贵贱之分，任何岗位都可以做出闪光的业绩，同样的岗位有不一样的做法，只要潜心研究用心付出，学会换位思考，总能找到突破口，实现价值的创造和岗位功能的升华，成就职业生涯的提升。