对两当县商业银行代理国库业务的调查与思考

胡卉 毕波

【摘要】文章首先介绍了两当县商业银行代理国库业务的现状，分析了两当县商业银行代理国库业务发展情况。研究了两当县商业银行代理国库业务存在的问题，如商业银行代理国库业务的工作能动性不高，操作不规范，最后尝试性的提出了央行如何助推商业银行代理国库业务健康发展的对策和建议。

【关键词】商业银行 代理 国库业务

近年来，伴随着国库管理水平的发展和财税体制的改革，尤其是国库集中支付和营改增业务开展以来，商业银行作为国库业务的代理机构已越来越多地参与到国库经理业务当中，并在推动财税体制改革、促进国民经济健康发展过程中发挥积极作用，但同时也存在一些亟待解决的问题。本文以两当县为例，拟对基层国库代理业务的发展现状、所存在问题进行分析研究，进一步提出相关对策和建议。

一、两当县商业银行代理国库业务的现状

两当县商业银行主要的国库代理业务有经收业务、实拨资金支出和国库集中支付业务等。2016年6月末，共有银行业金融机构5家，其中代理国库业务的机构有4家，代理国库业务的网点18家，占全县银行机构网点的90%。2014～2016年，两当县银行机构代理国库业务量取得大幅度增长。2014年代理国库收缴业务9531.10万元，拨付业务62563.62万元，2015年，代理国库收缴业务10327.91万元，拨付业务66696.38万元，收支业务量分别增长8.4%、6.6%。商业银行国库代理业务无论是在机构网点数量还是代理业务量均发展迅速。

二、商业银行代理国库业务存在的问题

（一）商业银行代理国库业务的工作积极性和能动性不高

在市场化经济的推动下，越来越多的商业银行也进行着市场化改革，自负盈亏的经营体制促使其逐利性和成本意识不断增强，加之，长期以来商业银行代理国库业务成本大、利润小，盈利空间有限，这与商业银行自身经营业务盈利性考核目标相背离，导致商业银行对代理国库业务的积极性不高。

（二）商业银行为代理国库业务所配置的人力资源不足

给国库资金埋下一定的风险隐患。商业银行代理国库业务的人力资源配置不足与国库日益增长的业务量需求的矛盾日益突出。一方面，商业银行在代理国库普遍存代理国库业务的人员身兼数职且在人员上岗前未经过任何国库业务系统化培训，国库相关知识了解较少，对国库资金的收纳不重视，形成互相推诿责任的情况。另一方面，商业银行代理国库业务的经办人员随商业银行自身需要随意的进行调整，调动频繁流动性较大，使代理国库业务人员对国库业务不熟悉国库知识不掌握，岗位风险防范意识不强，这些无疑埋下了国库资金的风险隐患。

（三）商业银行代理国库业务存在操作管理不规范现象

一是商业银行在逐利性的驱使下，划款不及时甚至延解、占压税款现象时有发生，甚至出现税款跨月未入库现象，给国库及税务机关带来重大影响。二是国库有关制度贯彻落实难度大，基层人行为国库有关制度所转发的文件不被商业银行领导重视导致石沉大海，导致文件相关制度很难在代理网点得到贯彻落实。三是代理银行国库业务经办处在对柜面凭证的审核不严，缺乏相关专业知识，漏洞百出，税票、纸质缴款书凭证要素填写不规范以及错划、漏划预算收入，集中支付拨款书打印不清晰，不规范等现象时有发生。

三、促进商业银行代理国库业务有序健康发展的建议

就目前经济社会发展的整体趋势而言，新的财政、税收政策以及新预算法的出台更多的增加了人民银行对管理国库的职责，从代理国库到经理国库，人民银行作为大国央行经理国库工作面临的风险和挑战也日益增大。如何更好的发挥国库监管能力、确保国库资金安全，助推国库更好的为政府和人民利益服务，将成为国库工作的突破口。对此，提出相关建议：

（一）基层人行应提高对代理行的监测频率，通过检查整改进一步规范代理银行国库业务，更好的发挥人行对代理国库业务的监督和管理

一是加大对代理国库业务的监督管理力度，通过现场检查和非现场检查、召开联席会议或由央行对国库业务经办人员进行直接培训等方式方法，进一步规范商业银行对所代理国库业务；二是加强国库制度建设，用制度管理商业银行，把管理书面化，从而更好的督促商业银行代理国库业务不断制度化、规范化，进一步提高商业银行代理国库业务的效率和质量。

（二）多措并举进一步优化国库代理业务人力资源配置

一方面，人民银行必须督促商业银行按照《国家金库条例》规定，充实国库经办人员，至少配备A、B岗专门从事国库代理业务的人员，保证人员配置充足。另一方面，在充实国库人员数量的同时，必须努力提高国库工作人员的整体质量，高标准把好国库人员素质关。一要不断优化代理国库工作的用人机制。启用商业银行代理国库业务的经办员实行聘任制，由本级的人民银行根据各行业务量的多少核定国库经办人员数量，同时联系银行以及地方政府、财政、税务等相关机构，结合陇南市三支一扶、进村进企业等用人制度，通过联合用人的方式，由人行聘请业务经办人员在代理银行代理国库业务，并由人行和商业银行同时进行考核的新的用人机制。国库经办人员的更换由人民银行管理批准，从而保证代理国库业务的人员队伍的基本稳定和人行用人的主动性。二要加强对代理银行及经办人员国库专业知识的培训工作。通过培训不断提高代理国库工作人员的业务水平和综合能力素质，为国库业务的顺利开展提供人力保障。三要加强对国库业务人员的思想政治教育。教育国库经办员要树立正确的价值观人生观，爱岗敬业，以高度的责任性和荣誉感投入到自身的国库事业中。

（三）严格落实商业银行代理国库业务的市场准入与退出长效管理机制

一方面，针对新申请代理国库业务的商业银行把好资格审核关。按照相关规章制度严格审核，遵循“审慎批准，优中选优”原则，严格对其进行综合评定，从源头上提高国库业务代理行的质量；另一方面，执行国库业务代理资格竞争退出机制，要求全辖银行竞争代理，坚持每年与代理行签订代理协议，使商业银行清楚代理权不是一劳永逸的，促使其不断优化升级更好的珍惜代理资格。对辖内国库业务不规范、监督不力，经屡次通报批评不改的代理行进行处罚或撤销其代理资格，重新委托有条件的其他商业银行代理，改变原有凡是商业银行都能办理国库业务的习惯做法。

参考文献

[1]赵丽莉.如何促进商业银行代理国库业务健康发展之研究[J].经济纵横经济篇.2006年05期.

[2]谭楚玲.改进商业银行代理国库业务的思考[J].决策与信息（财经观察）.

作者简介：毕波（1969-），女，汉族，甘肃省两当县人，助理经济师，任职于中国人民银行两当县支行，研究方向：国库改革、国库现金管理、金融助推地方经济发展；胡卉（1987-），女，汉族，甘肃省两当县人，助理经济师，任职于中国人民银行两当县支行，研究方向：国库改革、国库现金管理、金融助推地方经济发展。