浅析企业资金集中管理的风险控制

中国能源建设股份有限公司 沈琦兴

浅析企业资金集中管理的风险控制

中国能源建设股份有限公司 沈琦兴

现阶段，资金作为企业非常重要的资源，在维持企业正常运营中发挥着越来越重要的作用。然而，企业资金管理工作中的风险时有发生，部分企业为促进自身经济发展，不断提高市场化份额，通过建立相应的资金结算中心，确保资金安全并获得经济效益。本文就企业资金集中管理的风险控制展开详细论述。

企业 资金集中管理 风险控制

从专业化角度出发，资金对企业而言，属于其谋求生存以及长远发展的基础性条件，同时也是企业生产经营的血液[1]。若是企业因自身内部管理不善的原因，造成资金短缺，则非常容易使企业面临非常高的融资风险与利率风险，最终造成资金链断裂，带来严重的企业财务危机。所以，企业应完善资金管理措施，有效控制企业资金风险，保证企业能够在激烈的市场竞争中增强资金的效益性与安全性。

1 企业资金集中管理中存在的风险

1.1 对于资金集中管理的认识程度不够

企业资金集中管理的高效化对于企业兴衰成败是至关重要的，其集中优势非常明显，大部分企业管理人员都已经认识到了集中管理的重要作用，然而在认识程度上却相对较低，甚至还有部分管理人员还没有意识到企业资金管理人才引进以及信息技术更新的作用[2]。一些企业的资金集中管理基础相对薄弱，尤其是大型企业，在集中管理工作层面还需要高素质人才与完善化管理系统的支持。

1.2 资金集中管理机制不健全

现阶段，部分企业的资金监管机制尚不健全，企业资金风险控制得不到保障。例如，企业结算中心相关工作人员在办理支付结算的时候，会存在支票折角痕迹或者是支票所盖印鉴和预留印鉴不符等问题，从而造成预留印鉴的比对工作仅仅是流于形式，最终带来严重的资金支付风险。

1.3 资金集中管理层面的风险意识较弱

从某种程度上讲，资金集中管理所具有的宏观环境相对来说是比较复杂的，而且其政策具有较强的多变性，若是企业不能利用科学化的资金集中管理制度以及合理化方法来快速应对复杂性与多变性都较强的企业外部环境，则会带来较大风险，比如，持续增长的货币通货膨胀率、市场利率日益变动与国际化货币资金呈现持续性贬值等现象，最终使企业中的资金管理工作难以顺利开展，甚至会严重影响到企业的资金安全。现阶段，我国企业当中的一些管理人员在资金集中管理方面的风险意识相对较低，往往在资金融资与投资层面上所做出来的决策具有非常大的随意性，通常情况下是参照自己的个人喜好来完成的，许多企业的管理人员对于资金管理的风险意识不高，在融资和投资的决策时随意性都很大，常常根据个人的喜恶来判断，并没有凭借客观的信息数据或者是在规范化的调研活动基础上来制定企业决策。与此同时，因企业中的管理人员自身风险意识不够，就算是企业已经设置了企业资金的集中化管理风险控制机制，也经常会因监管力度不够，使得相关的管理制度不能够顺利执行，甚至会出现形同虚设的情况，最终会对资金管理工作产生非常大的风险。

2 企业资金集中管理中的风险控制策略

2.1 健全风险管理机制与管理体系

为确保企业资金安全，应健全企业的风险管理机构，保证企业中的高级管理层、企业董事会与企业监事会具有较强的权威性以及独立性。此外，企业要强化资金集中管理体系建设，加大重视力度，不断加强监督。具体来说，企业资金需采取集中化管理模式，成立相关的资金结算中心，实施对资金的集中化以及统一化管理，从根本上提升集中管理效益。此外，企业与其所属单位需在资金结算中心或归集银行开户，没有经过审批的不能够于资金结算中心外自己开设银行账户[3]。与此同时，需建立系统化资金预算管理机制，针对企业生产经营中的全过程进行预算编制、预算分析以及预算考核制度完善，健全全面化的预算管理机制，将资金预算作为内部组织经营的必要程序，控制好资金收支情况，并将其纳入到预算管理中，严禁企业资金进行体外循环。企业中的财务部门应贯彻落实好预算管理工作，协助管理人员进行经营决策的制定，优化资金配置，从根本上降低企业在资金控制层面的风险。企业需要从自身实际情况出发，结合企业发展特点制定出科学化以及规范化的管理制度。

2.2 强化企业资金集中管理的内部控制管理

企业应不断招聘一些财经类院校学生，在一定程度上充实财务力量，具体来说，可以利用轮岗制度，让每位学生都可以很好地适应自身的岗位工作。就内部控制管理而言，一般情况下，有两种常见方式，一种属于内部会计控制，另一种属于内部管理控制。根据相关研究结果显示，国内外多起内部控制管理不力造成的财会丑闻，包括美国世通丑闻等都会严重影响企业的健康发展。因此，相关企业必须要对内部控制工作的操作情况与执行情况实施提前评估，并做到工作评估的定期化与规范化，内部控制审计期间，需聘请专业化以及权威化的事务所[4]。此外，针对组织结构规划工作必须要加强控制管理，使多种权利间可以相互制约，避免出现包括舞弊在内的不良现象。

2.3 完善风险预测机制

为更好抵御企业资金管理中出现的风险问题，完善企业风险预警机制是非常必要的。企业在资金提供环节、资金调拨环节、资金分发环节以及资金周转环节等各个步骤都应该建立起科学化的风险预警体系与监测指标体系，参照相关的债务风险水平、资金安全系数以及资金使用效率与同行业水平实施横向对比，并与自身历史实施纵向对比，进一步判断资金风险程度[5]。借助对于风险发生几率相对较大的领域以及项目的高度重视，详细分析异常化指标，并运用重点跟踪与重点监控的方式，广泛关注资产负债水平，针对企业风险进行及时预测，发出预警信号，以此来预判可能会出现的企业资金风险，制定出科学化的应对方案，从根本上减少因风险带来的损失。

2.4 增强企业管理人员对资金集中管理的风险意识

为增强风险意识，企业中的相关高层管理人员以及企业财务管理人员必须要对市场化变化与国家政策层面的变化始终保持高度关注，不断增强自身在宏观环境改变上的较强预见性，能够很好地预测以及判定利率与汇率等的实际变化趋势，进而借助客观的调研活动为企业决策的有效制定以及资金的合理化投放等奠定良好基础。企业应树立起相对较强的风险化管理意识，最大限度地减少因宏观环境改变等因素造成的资金集中管理操作风险。与此同时，企业还必须要在科学化管理方法以及准确化依据的前提下作出精确的资金预算，并通过该预算制定出企业不同的发展阶段，能够符合企业发展需求的投资政策或者是融资政策。具体来说，第一，应强化内部融资以及外部融资比例层面与规模层面的管理，在充分确保企业有效运用财务杠杆的基础上借助内部融资，不断降低融资成本。第二，必须要强化企业资金的对应收款项在回收工作上的管理，促进企业资金尽快回笼，并制定出规范化的信用管理政策，实现企业资金具有较强的流动性以及安全性。第三，企业应加强对于企业资金在投放工作上的管理，能够明确企业收益合理化以及企业力所能及的投放项目，最大限度降低资金投资风险，借助合理化的投资决策，有效稳定企业收益，并做到闲置资金的最小化，从根本上增强资金利用率。

3 结语

总而言之，企业资金集中管理已经发展成为企业管理工作的重中之重，同时也是实现企业发展的关键性环节。企业管理人员想要真正解决该问题，就应该建立健全相应的资金管理制度，增强工作人员综合素质水平，强化企业资金集中管理的内部控制管理，完善风险预测机制，将资金结算系统所具有的功能发挥到极致，最大限度降低企业资金风险，加大企业资金风险防控力度，推动企业又好又快的发展。

[1] 袁琳,陈凌云,何玉润.集团资金集中控制下的风险管理——基于大中型集团公司的案例分析[J].会计与经济研究,2013(02).

[2] 周秀红.大型煤炭企业资金集中管理与财务风险控制[J].煤炭经济研究,2013(06).

[3] 周静.浅议企业资金集中管理的风险控制[J].经营管理者,2013(31).

[4] 侯俊.企业集团资金集中管理风险与防范[J].财经界(学术版),2013(21).

[5] 颜俊.企业集团资金集中管理的风险控制策略探讨[J].全国商情(经济理论研究),2014(20).

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：2096-0298(2016)12(c)-063-02