浅析地铁运营财务管理要点

冯露萍

（成都地铁运营有限公司 610000）

浅析地铁运营财务管理要点

冯露萍

（成都地铁运营有限公司 610000）

地铁运营财务管理是在基于传统财务管理基础上，同时需强化基本运营财务管理的职能，制定完善的资金管理方案，站在统筹发展的角度对影响运营财务管理的因素进行综合考量，保证其具有超前性和预见性。需要准确定位企业市场价值，在市场化的原则下掌握财务管理要点。通过财务管理使得企业发展战略可以与城市发展战略相融合。对此，地铁运营企业需要准确掌握财务管理要求，迎合企业的整体发展规律，确保政府的财政补贴能有效地发挥在公共交通方面。本文就地铁运营企业的财务管理要点进行探究。

地铁；运营；财务；管理

1 引言

随着我国城市化进程的不断加快，地铁事业已经从将工程建设作为核心变为将运营管理作为核心，当前的管理模式已经变为综合管理经营模式。这种管理模式的转变意味着地铁建设和运营企业逐渐趋于集团化，集团化管理工作的开展十分迫切。财务管理作为企业管理工作的重要组成部分，其成为了集团化管理的重点。作为地铁运营企业，要想保证运营质量，需要建立高效的管理的模式。

2 加强地铁运营财务管理的必要性

地铁运营财务管理工作是当前地铁运营公司管理的重要内容，也是当前市场发展的必要需求。随着我国城市基础建设的不断完善，人们的出行因为地铁的出现变得十分便利，在一定程度上缓解了城市交通拥堵的问题。地铁自身大多不占据地面空间面，且不拥堵，因此在各大城市日益流行，逐渐成为了人们出行的主要交通工具。地铁运营公司的业务多种多样，例如开发资源、运营环节等，多元化的业务也增加了企业运营以及管理的要求。财务管理属于企业内部控制的主要内容，其主要作用是促进企业管理战略目标的实现，需对各个部门进行组织协调，充分发挥出各部门的职能，对企业内部各个部门、各个层次的经济关系和职能进行规划，使其可以为实现经营总体目标奠定基础。同时需要明确企业生产管理人员的责权以及工作目标，依据财务管理目标对经济活动进行科学计划和组织。各个部门的财务管理目标是企业整体管理目标的分支，公司财务管理目标的实现可以为企业的经营提供资金支持。另外，加强运营财务管理可以提高地铁营运的安全性和有效性。财务管理和企业管理都是为国有资本的安全、稳定运行提供保障，这也是地铁运营公司企业文化的关键所在，因此地铁运营公司必须建立有效地管理机制实现对资本的严格控制。将企业整体的发展战略作为规划管理的主要依据，计划和规划进行筹资、使用和分配资金等财务活动，从而保证企业生产经营活动资金的正常流转和运行，促进企业经营目标的实现，充分发挥财务目标管理机制的作用。

3 地铁运营财务管理要点

3.1 建立财务预算管理制度

地铁运营公司需要依据自身的经营状况开展管理工作，细化财务预算管理工作的内容、权责、管理制度、业务流程等，在明确各个环节的工作内容和工作目标后全面贯彻预算、审批、执行和考核等工作，从而提高预算管理工作的准确性，如图1所示。需要注意的是，在制定财务预算指标时，需要保证其可行性，需要结合地铁运营业务，务求制定预算指标，并广泛收集大量的数据信息，对其进行处理分析。在预算执行阶段，需要就实际执行的基础数据进行针对性采集。另外，还需要针对财务预算的执行情况进行严格考核。对同口径的业务项目进行比较，分析产生差异的根本原因。在一个预算周期结束后可召开预算执行情况分析会议，对相关工作进行总结分析。在预算偏差范围内对预算指标进行相应的调整，若产生差异的根本原因是执行，那么就要深入探究，找出根本原因，对预算管理方案进行修改和完善。

图1 财务预算管理内容

3.2 地铁运营成本核算

地铁运营成本核算和其他工业企业以及制造企业的成本核算工作有着较大的差异，通常成本核算方法主要有品种法、分批法、分步法，这类方法均不适用于地铁公司的经营需求。作为地铁运营公司，需要依据各个科室的业务状况和经营发展阶段建立符合自身运营情况的成本核算管理体系，并建立相匹配的成本核算管理制度。地铁运营成本核算的工作量大，涉及多个科室，地铁公司需要多方位做好宣传工作，改变财务工作人员的工作理念，使得工作人员能够认识到财务管理工作的重要性。可以建立总会计师制度，加强对地铁运营业务和经济核算业务的监督管理，由总经理负责，公司财务部门组织成立专门的成本核算小组，广泛收集成本核算的信息数据，对其进行总结和整理。可以引入先进的计算机网络系统，对数据进行统计、总结和归类，从而为成本核算奠定基础。地铁运营成本核算方法主要如下：

①物料消耗核算。由仓库管理部门的实物保管人员依据物料出库单详细记录物料的相关信息，作为仓库账务管理人员需要根据出库单据对物料的数量和费用进行确认和核对，每月末编制的出库材料汇总表和出库单财务联一同上交至财务部门进行核查，在保证其准确无误后结转成本。②能耗消耗核算。地铁运营公司为了日常运营的安全性和其他经营活动的正常进行，需要详细记录水、电、燃气等能源消耗支出项目，定期记录实际缴费情况。对没有收到的单据，需要根据部门管理任务依据消耗量编制能源消耗清单，财务部门依据该清单进行管理，在日后根据工作情况对管理方案进行调整。③人力成本核算。人力成本需要交由人力资源部门编制并且按照部门的区别如生产部门和非生产部门对费用进行分类。人力资源部门需要依据以往的发展情况对年度增长指标、人员数量等因素进行评估，并且编制报表。财务部门可以根据预估分配表对于季度末、年度进行预提以及分配。

3.3 做好地铁运营财务管理报表分析

3.3.1 财务报表分析的类别

所谓财务报表就是资金集成工作形成的财务报表，这也是财务诊断的重要工具，其中偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力方面的分析都是财务报表分析的重点。财务报表分析指标中包含了不同的内容，就偿债能力来说，主要有流动比率、产权比率，这是为了保证地铁实际运营管理效果，且可以实现对财务管理中风险的准确辨别，可以从自有资本率对地铁运营企业财务结构进行分析，也可以通过负债比率实现对公司的还款能力进行判断。从盈利能力来说，财务报表分析指标主要有营业收入增长率、资本保值增值率和营业利润增长率等，其可以对财务周期的盈利情况进行分析，且可借此评估资产的实际利用情况。

3.3.2 财务报表的应用

财务报表分析对于地铁内部管理、内部控制等方面均有着关键作用，但是在实际操作过程中仍然存在弊端，主要体现在：分析的短期化倾向和财务报表自身的缺陷。基于当前的会计准则，地铁运营企业需要针对自身不同的经济活动项目内容采用适宜的方法进行管理。虽然这种管理模式对于企业自身的经营来说有较为重要的作用，但是因为方法差异大，标准不同，可能会造成财务管理局面混乱，财务人员的工作量也有所增加，在编制财务报表时可能会增加风险项目。对此，需要采用系统化的处理方式对财务管理工作进行优化。在实际操作时需要注重财务报表编制的科学合理，对于地铁运营公司的内部控制来说，需倾向于时效性的提高，主要用于地铁财务管理工作评估或者是投资决策，严格遵循企业会计原则。另外，需要就当前的管理现状对分析技术进行改善。

4 结束语

综上所述，地铁运营是一项复杂而艰巨的事业，需要建立明确的财务管理制度，细化管理内容，明确各部门的管理范围、职责，全面提升财务工作人员的业务水平，将预算作为财务管理的基础，加强成本核算，提高监督力度。在财务管理体制下，降低投资成本，提高经济效益，促进地铁行业的发展，保证日常运营正常，为市民出行提供更好的服务。

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F530.68

A

1004-7344（2016）36-0264-02

2016-12-2