浅谈如何建立健全企业内部控制制度

师金玲

摘要：随着政府逐渐开放城市的企业市场，为应对各方面的竞争压力，企业应当加强内部控制制度建设。本文简要分析当前企业内部控制存在的问题，并在此基础上重点探讨建立健全企业内部控制制度的相关措施。

关键词：企业；内部控制；制度；问题；对策

随着市场经济不断发展，公司内部控制日益引起人们的重视。但是当前我国的企业内部控制水平存在很多问题。随着城市企业市场的开放，企业面临着从垄断经营过渡为市场竞争带来的压力。在这一背景下，企业需要尽快强化内部控制制度的建设。

1企业内部控制存在的问题

第一，内部控制制度不够健全。在经营管理过程当中，企业习惯于传统经营管理的方式，未能建立防范约束机制，重视事后控制但是忽视事前预防。在具体工作过程当中，往往是违纪行为发生之后设法惩罚或者是堵塞，使得内部控制的成本比较高同时收效较小。在资产控制方面，企业片面重视钱财物等资产的控制，忽视了对工作人员素质以及信息等资产的控制，导致内部控制无法全方位发挥应有的价值。

第二，管理人员内控意识薄弱。当前一些企业对于内部控制的制度认识停留在传统的内部牵制阶段，将内部控制等同于内部监管。很多企业管理人员未能意识到建立健全内部控制制度的价值。虽然部分公司制定相关制度，但是执行过程当中的随意性比较严重，执行力比较低，未能发挥出应有效果。许多公司的管理人员在财务工作当中现金管理混乱，忽视资金时间价值，导致资金无法得到有效的利用。

第三，内控制度的时效性较差。内部控制需要针对常规事件设置，从而降低企业的运营风险，改进企业的运行效率。但是当前情况下，社会形势、市场环境、企业结构以及业务流程出现变化的时候，企业为生存发展要动态调整经营战略，从而导致已有的内控制度无法适应新形势以及新业务，未能及时调整相关的内控制度。

2建立健全企业内部控制制度的措施

第一，提高内部控制重视程度。要想改进企业内部控制制度的实施效果，就要确保工作人员正确认识内部控制制度。首先定期组织公司的内部人员学习内部控制领域的相关法律法规，提高他们内部控制意识。通过树立内部控制意识推动内部控制制度的建立与实施。其次提高工作人员的业务能力以及职业道德。企业的工作人员应当强化专业知识以及技能的学习，不断改进自身的综合素质。在此前提下，通过优化工作结构提高服务质量等，保证内部控制制度得到高效执行，改进内部控制的效果。

第二，提高内部控制有效性。企业在建设发展环节，容易受到激烈市场竞争的影响。为充分发挥员工的主动性，改进风险预警效果，要求时刻留意内部控制制度的动态特征，并且根据具体状况提出相应的解决措施，从而确保企业内部控制制度的效能。除此之外还需要正确作出分析评价，找出问题的根源，将情况报告给公司管理人员，提高后期内控工作的效果。在内部控制的过程当中，管理人员需要发挥监督监管作用。首先需要建立完善监督管理制度，企业内控部门同其它职能部门需要强化沟通与协作，发挥职能部门监督职能。其次是要在内部监督机制当中强化结果评价，从而真正将内部管理发生的问题加以解决，确保内部监督的工作能够得到切实的执行。再次是要在企业内部控制过程当中，充分发挥财务监督的作用，让财务预算更加全面准确。在这一过程当中，可以考虑纳入激励机制，奖励内部控制效果理想的部门以及工作人员。对于内部控制不_力的部门负责人要提出批评。

第三，健全内部控制信息揭露。首先要完善企业的内部控制信息收集机制，收集的信息包括企业的经营管理各个环节，从而为企业在内部控制规划环节提供可靠的依据。其次是要不断丰富信息来源，确定工作人员的岗位职责，对各类信息需要强化控制管理。例如国内部分企业运行环节，把内部控制制度的目标分为两个部分，其中一个是相关报告，另一个则是预期目的。这也是国外企业内部控制环节常用的措施。这一形式可以让企业的内部控制内容得到扩展与深化，为建立健全内控管理制度框架奠定坚实基础。再次是企业的内部控制制度往往存在着责任主体单一以及责任划分模糊的问题，从而严重影响到执行力度，不利于内部控制制度的建设完善。所以企业需要不断细分内部管理机制，明确不同部门以及工作人员的职责，将内控工作落实到位，确保内部控制制度有效运行。

第四，严格执行内部控制制度。企业发展过程当中，需要将政府政策作为前提，将市场环境作为导向，针对公司自身的具体状况，来制定科学合理的内部控制制度。要确保内部控制制度符合相关法律法规，从而改进企业内部控制制度的执行效果。除此之外，要把企业的长远规划当作重要的参考依据之一，最大限度发挥内控制度的应用价值，为企业持续发展提供全民真实全面以及有效的信息数据。需要充分掌握企业的内部控制运作特征，一旦发生内控风险，可以在最短时间内找到问题发生的原因，积极采取相关的措施加以解决，提高企业应对内控风险的能力。除此之外，企业要加强内控人员的业务培训，增强他们对企业内部控制的重视程度，转变传统内控管理当中的错误意识，为企业的内部控制保驾护航。

综上所述，企业的内部控制成为人们高度重视的一个话题。我国企业管理方面存在很多问题，这就需要分析这些问题及其成因，从而采取针对性的解决措施。通过建立健全内部控制制度，改进企业的内部管理质量，从而取得良好的经济效益以及社会效益。