公办养老机构运营成本分析及其盈利策略

杨晓文 李敏

摘 要：公办养老机构是社会养老供给的重要一端，由政府投资建成，其成本主要涉及日常运营中的人工费、伙食费、维修费、水电费、培训费和保险费等。本文以烟台某老年公寓为例分析了公办养老机构的成本和盈亏平衡点，并提出了不降低服务的前提下，降低成本的策略。

关键词：公办养老机构 成本 策略

烟台从1987年进入老龄化社会，比全国和全省分别提前了13年和7年，具有基数大、进入早、增长快的特点。2016年8月15日，烟台市老龄事业情况新闻发布会公布，截止到2015年底，烟台市60周岁以上老年人口达到153.5万人，占总人口的比例约23.5%。预计到2020年，老年人口将突破180万人，占比将达到27%。其中该公寓所属县级市60周岁以上老年人口高达25.3%，按照联合国公布的标准，当一个地区65岁以上老年人口占总人口的比例上升到7%，或60岁以上人口占人口总数10%以上时，就意味着这个地区已经步入了“老龄化社会”，按照这个标准，该市属于老龄化较重的县级市。目前养老机构根据投资主体和运营主体的性质大致可以分为公办养老机构、民营养老机构和公建民营三类，由于公办养老机构由政府投资建成，固定资产也由政府出资购买，较其他类型的养老机构具有基础条件好、运营资金充分、服务质量高、入住老人数量多等方面优势。这类公办养老机构虽然是政府投资建成，但其日常运营却需自负盈亏。本文以烟台某老年公寓为例，主要分析了其运营所需要成本、盈亏平衡点及在保证服务质量前提下，降低运营成本的策略。

一、研究对象概况

该老年公寓是政府投资建设的集老年人住养、康复、娱乐等多功能于一体的社会福利机构，总占地51.02亩，建筑面积16000平方米，设计床位300张。院区环境优雅洁净，室内设施齐全。每栋楼内都设有餐厅、厨房、活动室，房间分设为单人间、双人间、套间，可满足不同层次的老年人的需求。房间内设呼叫机、有线电视、空调、电风扇、卫生间、太阳能热水器等，最大限度方便老人使用。为适应老年人生活和方便残疾人入住，每栋楼还设有电梯，出口设有无障碍通道，走廊设有高度适宜的扶手等。公寓还建有一栋康复娱乐中心楼，给老人提供丰富多彩的娱乐生活。该楼一楼设有医务室和体检中心，方便老人就医；二楼设有康复训练室和理疗室；三楼设有阅览室、图书室、书画室、音乐室、棋牌室等。该老年公寓护理人员都经过严格的岗前培训、礼仪培训并持有护理员证书，达到业务精通、服务规范的要求；厨师都是经过正规培训的专业人员，具有高超的烹饪技术和丰富的烹饪经验，能满足不同老人的不同口味需求。

二、公办养老机构成本构成分析

影响养老院成本的因素有很多，如建院用地是购买还是租赁、所处位置、規模、硬件设施、服务质量、人才队伍状况等等都会影响成本。公办养老机构是由政府投资建成，其土地成本、基础设施成本可以不予以考虑，其涉及的成本主要是日常经营成本，如人员工资、伙食费、维修费、水电费和暖气费等。（1）伙食费，伙食费主要包括米面粮油蔬菜和液化气发生的成本。（2）员工工资。公办养老机构工作人员可分为二类：有编制管理人员和合同制普通工作人员，合同制工作人员又包括护理员、厨师、卫生清洁保卫等工种。其中，有编制管理人员工资由财政统一发放。所以公办养老机构员工工资主要是非在编人员工资，其中厨师、清洁、保卫等工资比较固定，护工工资则根据工勤和绩效来确定。（3）维修费：维修房屋、设备所发生的支出。（4）暖气费：根据养老机构是否是自己供暖，费用体现有所不同，通过城市集中供暖，则按照市场价格按照每平方米数进行核算，而自己供暖主要体现在燃料费上。（5）水电费：公办养老机构带有公益性质，其用电用水都有一定的优惠。（6）日用品费：养老机构运营所需的办公用品费用。（7）培训费：外出参加培训和请专家到公寓讲课所花费用。（8）保险费：为转移机构风险购买保险缴纳的费用。

三、公办养老机构盈亏平衡分析

养老院职能定位不同、面向的顾客群不同，收费标准也就不同，发生的成本也会有所差异。本文以该老年公寓为例，通过其真实数据做盈亏平衡分析。该公寓收取入住老人的费用主要由护理费、床位费、伙食费、杂费四部分构成。自理区分为单人间、双人间，单人间床位费1440元，双人间床位费800元；伙食费360元；杂费40元。特护区床位费800元；伙食费360元；护理费根据老年人能力评估等级收取。单独收取取暖费每人每天8元，供暖时间共120天。根据2016年6月份最新数据得出人均收费标准为1514元。

伙食费：厨房开销一直是公寓的大头，为了研究需要，我们详细记录了2016年5月和6月份的花销，从统计来看，二个月数据相差无几，平均每月是38133.5元，人均293元。

员工工资：该公寓目前是平均每12个自理老人1名普通护工；每4个不能自理老人1名特护。其中自理护工工资（含保险）平均2700元，特护按天计算，每人每天160元，一般情况是一天一轮班，即一个月15元班，工资为2400元/月。厨师、卫生清洁保卫（含保险）人均工资为2400元。

维修费：根据统计数据，年均28000元。

暖气费：该公寓自己供暖，供暖时临时招聘两名锅炉工，工资每月2500元，工作时间为4个月。冬季用煤费用约20万元。

水电费：月均元11000元。

年日用品费：36000

培训费：13000元。

保险费：该老年公寓购买了养老机构责任险，除去政府补贴外，每个床位50元。

利用固定成本和可变成本理论，设入住人数为Q，当利润为零时，则有：

伙食费+工作人员工资+维修费+暖气费+水电费+年日用品费+培训费+保险费=人均入住费×12Q

293×12 Q +1378020+28000+20000+200000+132000+36000+13000+6900=1514×12Q

可得Q≈ 124（人）

可知老年公寓入住人数为 124人时，能够保持不盈不亏的状态，若入住人数少于124人则要亏本，多于124人则可盈利。通过入住率指标，可以更好地诠释盈亏分界点。

入住率=入住人数÷养老院总床位数

该老年公寓盈亏平衡点入住率= 124÷300=41.3%，即当入住率超过41.3%时，养老院才可盈利。 根据该地区13家民营养老院的经营情况统计，当入住率达到60%左右，均能达到盈利状态。这说明公办较民营有着一定的优势。

四、成本居高不下原因分析

1.伙食费较高。该老年公寓早餐为鸡蛋、稀饭、馒头、牛奶、咸菜等，中餐和晚餐严格二菜一汤，两周不重样，在全市养老公寓伙食条件最好。根据数据统计，食材加上厨房用人成本，实际人均伙食费远超过收取的生活费，这是成本高的一个主要原因。

2.非护工岗位人均服务成本高。该老年公寓运营才二年多点，老人入住率不到50%，但各岗位人员配备齐全，即入住100人和300人，这些基本管理和运营岗位人员都不变。保洁、门卫、前台、保管等运营保障岗位，不因入住人员多少而变化，这些人员在老年公寓运行前期，人均服务成本较高。

3.水电暖使用节约意识薄弱。该公寓是公办养老机构，存在很多公家单位通病。水电暖实行费用包干，不用白不用，很多老人成宿开着电视电灯，还使用很多在其他民营老年公寓不允许使用的电器，在洗涮过程中也存在严重浪费用水情况。

4.机构人员培训教育成本高。由于养老产业特性，护工的学历一般都很低，并且护理方面的专业素养很难达到实际需要。客观上需要加大对护工专业知识的培养，现在民政部会组织一些免费专业培训，但名额有限，很难满足实际需要，这就需要从社会上找一些培训机构进行培训，一定程度上增加了机构运营成本。

五、降低运营成本策略

根据实际运营，我们认为公办养老机构可以从以下几个方面降低成本。

1.加强厨房管理，降量不降质。制定厨房管理制度，从食材采购、储存、烹调等所有细小环节严格把控。采购要质优价廉、数量对当、货品新鲜、送达及时；储存要分门别类、快进快销、安全可靠；烹调要整料整用、大料大用、小料小用、下脚料综合利用，节源开流绝不浪费。同时厨房用水用电量比较大，各种设备在使用时要注意节约水电，要加强对设施设备的维修和保养，提高利用效率，延长使用寿命，降低设备费用支出；同时，还严格控制各种物料消耗，压缩管理费用。但厨房成本控制绝不能牺牲伙食质量，其应该在逐步提高服务质量基础上不断降低成本。

2.合理用人合理分工，强化岗位协作。由于是公办养老机构，用人自主权较少，但却可以通过优化调整岗位分工，对于非护工岗要编制“岗位责任制表格”优化岗位职责，促进岗位分工更为合理，降低后续用人成本。该公寓通过摸底，打破常规思路，将所有职工工作职责进行梳理，重新合并分解工作任务，各司其责，各尽所用，做到除护工岗外，即使入住再多的人，也可以不再设岗增人。

3.内外有别，提高公寓所有人员水电节约意识。制定用水用电用气奖惩制度，加强内部员工管理。通过张贴温馨提示和发起“勤俭节约、杜绝浪费”主题倡议，多渠道、多形式地积极思想教育活动，引导入住老人提高节约意识，努力在公寓形成厉行节约、反对浪费的良好氛围，从而不仅降低公寓成本，同时也为社会和谐发展做出贡献。

4.请进来走出去，互帮互助降低培训成本。正如前面所说，护工专业素养与养老产业专业需求不相匹配的特性需要养老机构加大对这些人员的教育培训。根据老年公寓运行需要，在对比出去学和请回来教成本的基础上，选择最合适的方式进行培训教育，以最低的成本，培训更多的人才，取得最好的效果。同时，要加大外出培训人员的管理，每次培训完后要求他们再对其他人员进行培训，通过转培训和相互帮助提高队伍素质。

5.主动购买保险，降低风险成本。老年人是意外事故高发人群。当意外发生时，养老机构往往脱不了干系，这就需要购买保险来转稼风险。由于保险针对老年人的供给较少，养老机构选择余地有限，大致可以购买养老机构责任保险和针对老人的意外险来一定程度上降低风险成本。公办养老机构虽然有政府投资并且在运营上给予一定扶持，但政府不可能全部大包大揽，并且随着政府机构改革深化，老年公寓运营必然自负盈亏，这就要求从细处着手，加强管理，最大程度上降低成本，同时最大限度上提高服务，在成本和服务二极上尽可能拉伸。

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