浅析基于数据挖掘的审计数据质量控制

沈虞挺

摘 要：近年来，随着经济全球化的快速发展，计算机网络技术的普及，企业内部的审计工作逐渐朝着网络化、信息化的方向发展，这在某种程度上进一步加快了审计工作信息化的进程，同时也对审计数据的质量控制工作提出了新的要求。本文从数据挖掘技术的含义出发，分析了数据质量控制的工作内容，提出提高审计数据质量控制的策略，旨在为推动我国审计工作的信息化发展提供意见。

关键词：数据挖掘；审计数据；质量控制

数据挖掘技术是以DBMS数据处理技术为基础的，利用分析、推理、统计和分析等数学手段将数据从大型的数据库中寻找数据规律和模式，并对数据进一步加工的技术。数据挖掘技术具体包括六个步骤：问题定义、数据准备、数据预览、模型建立、预览以及模型验证。在模型的建立过程中，可用到四类数据挖掘方法，即：数据分类挖掘、数据关联、数据集簇以及序列分析。数据挖掘技术是传统的数据统计的突破，在审计行业内广泛应用。

一、数据质量控制的工作内容

审计部门应针对具体的审计业务做好充足的准备，以确保数据质量的有效性，具体的工作内容如下：

1.明确审计数据质量控制的目标。由于数据挖掘技术是为审计业务服务的，其在审计业务中应用的好坏对审计质量和审计效率具有很大的影响。因此，明确数据挖掘技术的要求和目的是顺利开展质量控制的前提。在此环节中，应根据审计业务中的具体目标，明确要开展的工作内容，并将审计目标转换成具体的工作目标。审计目标不同其要求的审计数据以及数据挖掘方法不同，采用的数据模型以及分析方法也不同。

2.数据准备。在数据准备环节，应对审计数据的来源以及类型做好充分调查，并从数据库中选择与数据挖掘信息相匹配的审计信息，并对数据进行处理和转换。确保数据质量的可靠性。数据准备具体内容有：数据选择、预处理、数据转换三部分内容。数据选择，即是审计人员将所需的数据从数据库中提取出来以供使用；预处理是审计人员将选择出来的数据初加工，使得数据一致、完整和有效；数据转换，即是将预处理后的数据转换成具有一定算法的模型。

3.数据挖掘。在明确审计目标、数据类型和数据特点的基础上，科学合理地选择数据挖掘方法，对数据进行分析和整理。数据挖掘工作可由人工完成，也可由数据系统来完成。在数据挖掘中，数据模型的准确建立是核心内容。此外，数据挖掘是一个应用过程并非仅仅是一项技术，例如，数据软件可以对信用卡进行跟踪监测，记录信用卡的消费行为。

4.结果分析与评估。数据挖掘结果经分析与评估后，将其转化为可供审计部门接受的数据信息。在数据结果的分析与评估过程中，通常是一个反馈的过程，即模型分析过程中如发现数据分析结果与预想结果存在偏差的情况，要对数据进行重新挖掘，对模型进行重新构建，直到获得满意的数据结果为止。

5.数据挖掘知识的集成和运用。审计人员应将数据挖掘的结果进行再次整合和评估，将整合后的数据统计到审计数据库中，作为日后审计工作的参考数据。数据挖掘知识的集成不仅可以提高审计效率，还有助于审计业务的完善，对审计企业的长期发展大有益处。

二、提高审计数据质量控制的策略分析

1.优化硬件条件。硬件设施是数据挖掘的物质基础，其质量的好坏直接影响数据的处理结果。因此，在硬件设施的选择上，要选择具有一定的内存空间和处理能力的计算机和信息共享畅通的网络。我国审计企业目前的数据处理硬件设施基本上可以满足审计的工作要求，但处理技术参差不齐。审计机关应优化审计企业内部的硬件设施和服务配置，并建立统一的设施标准，以统一审计质量。

2.树立新的审计理念。近年来，由于信息技术的广泛应用，审计效率得到了很大提升，审计数据得到了完善，与此同时审计数据面临的问题也越来越隐藏，一是由于审计环境发生了改变，二是由于审计人员对审计目标缺乏整体的掌控，随着信息技术的快速更新，旧的模型已满足不了新形式的数据要求。因此，要树立以数据挖掘技术为挖掘潜在问题方法的审计理念，对审计的整体情况进行全面的掌控。

3.重视人才的选拔和培养。数据挖掘技术要求审计人员不仅要精通审计业务，还要掌握数据挖掘方法、熟练应用数据软件，对审计人员的职业素养提出了较高的要求。因此，在审计人才的选拔上，要选择具有一定计算机背景的审计人才，在入岗前要对审计人员进行岗前的业务培训。在后期的人才育成上，还要定期开展职业培训，提升审计人员的业务能力。此外，审计企业还要针对具体的审计项目，科学合理地配备人员，做到年龄阶梯化、业务能力均等化，并设置结构合理的审计小组。

4.数据处理知识的合理运用。审计人员应将处理后得到的数据进行再分析、再整理，并整合到审计业务系统中，作为后续工作的参考数据，方便日后审计工作的开展和运用，从而使得审计人员的业务水平以及数据分析能力得到有效提升。

三、结论

当今时代的信息化进程不断加快，促进了审计数据系统的完善，如何全面了解企业数据中所蕴含的隐藏信息，科学准确地分析审计企业的经济数据，仅靠传统的审计方法是无法实现的，寻求和创新新型的审计方法尤为重要。利用先进的数据挖掘技术实现对数据库中少量数据的分析和处理，从而使审计风险得到有效控制、审计质量得到有效保证，是信息时代对审计企业提出的新要求和新挑战。因此，在审计数据的质量控制上，审计行业还要加大对数据挖掘技术的研究力度，推动审计行业走向更高效的发展道路。

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