能源物流企业ERP模型构建分析

黎德坚

【摘 要】经济结构调整、产能过剩，传统能源物流企业要依托ERP系统平台，建立新的商务运作优势，依靠管理创新来赢得市场、赚取利润。本文试图基于财务管理实践视角，以能源物流企业ERP系统实施为例，分析企业ERP模型的构建，盼以给读者一些启发。

【关键词】ERP模型构建；财务管理实践；商务运作优势

全球经济低迷，国家宏观经济进入中高速结构调整的新常态。与此同时，能源和运力市场供给侧产能过剩，价格低位徘徊，特别是煤炭、海运和港口市场处于竞争白热化阶段。在此大环境下，传统能源物流企业仅仅靠过去信息不对称、扩大经营规模等经营方式发展已经不可持续，必须要建立新的商务运作优势，依靠管理创新来赢得市场、赚取利润。本文以某能源物流企业（下称“A企业”）实施ERP系统为例，基于企业财务管理实践视角，阐述结合ERP系统平台功能和自身商务运作需求，构建自身的ERP模型，帮助企业建立新的商务运作优势。

一、A企业简介

A企业为能源物流企业，有完整的煤炭产业链，业务范围涵盖进入上游煤矿资源、煤炭采购、船舶海运、码头中转以及终端销售，以终端销售为龙头带动整个产业链的有效运作。近年来，虽然煤炭销售量不断增长，但由于市场转向卖方市场，利润空间压缩，信用风险骤增。在此环境下，A企业需要建立新的商务运作优势，依靠管理创新来赢得市场，保持持续发展。A企业认为，实施ERP系统，能够帮忙企业建立新的商务运作优势。

二、ERP能给商业运作优势带来什么

获得商务运作优势，需要做到如下5点：1.应对迅速。应对迅速是指可以接受的时间内，针对来自企业外部的关于价格和交货期的询盘给出正确的答复。2.计划精准。商务运作中的计划包括客户需求预测、采购计划、库存计划、销售计划等。3.落实有序。落实就是按计划的指令实施业务操作。落实的过程远比计划更为琐碎，更加注重所有的细节，任何环节的失当或疏忽会对计划的落实造成不良影响。4.调控得当。调控是指根据具体情况在有效时间内对运作计划和业务操作做出适当的调整性安排，使得运作过程中出现的问题得到及时的控制。5.信息及时。信息及时是指管理者获得的最新信息和商务运作的新状态和进程之间的时间性差异没有对信息的有效性产生根本性的影响。

ERP针对的目标领域就是商务运作管理，它为企业内部的执行性、重复性活动提供集成化的解决方案，使企业在商务运作中应对迅速、计划精准、落实有序、调控得当、信息及时。根据美国生产及库存控制协会（APICS）的统计，ERP系统可以使企业平均降低库存30%～50%，减少交付延迟80%，缩短采购提前期50%，减少停工待料60%，降低制造成本12%，减少管理人员10%，提高生产能力10%～15%。

三、基于财务管理实践视角的企业ERP模型构建

1.财务管理实践框架

财务活动本质是价值运动。在价值运动中获得资金的增值是企业的根本目标，也是财务管理的根本目标。从这个意义上讲，经营业务只是实现企业根本目的的手段和途径，无论企业从事什么行业的业务，也无论其业务的商务模式是什么，它们的根本目标是同质的。财务和企业中的每一位员工高度相关，他们的工作表现都会对价值运动中的资金增值产生影响。因此，财务应该成为企业内部各个职能部门的通用语言，这些职能部门的经理人必须了解自己的某项决定会给企业带来什么样的财务后果，这种后果是否是企业管理者预期的或者能够接受的。基于此，企业ERP模型的构建，也完全可以基于财务管理的框架进行构建，从而贯穿企业所有的业务，实现企业的根本目标。一般而言，财务管理实践框架包括战略性财务、经营性财务和操作性财务三重角色。

（1）战略性财务

首先，指导战略性财务思考和履行其职责的重要原则是资金的动态价值，这表现在资金的数量和时间两方面。在同样的时间区内，增值率越高，资本的市场估值就高；在增值率相同的条件下，实现这一增值所需要的时间越短，资本市场的估值就高。其次，战略性财务对价值的衡量是以现金的流出和流入为依据的，现金的流出客观和清晰地明确了现金和其他具有货币价值的资源投入到以增值为目的的使用或持有过程的时点和金额，而现金的流入则客观和清晰地明确了资本获得回报以及投资收回的时点和金额。最后，市场对资本的使用或持有过程中的增值能力高低的判断是相对于资本在这个过程中所需承担的风险大小来确定的，人们对资本所承担的风险需要通过相应的资本增值加以补偿。

基于上述原理，战略性财务通过融资、投资、分配3个途径对资本的市场价值产生影响，战略性财务的职能也体现在融资策略的确立和操作、投资项目的评估和决策以及股利政策的制定和落实上。

（2）经营性财务

当资本通过投资决策进入业务经营循环，财务的角色也从战略性财务转向了经营性财务。经营性财务针对承载价值运动的经营业务进行计划、控制和分析。经营性财务的计划、分析和控制活动均基于会计利润和资金的静态价值，注重帮助企业制订和达成有挑战性的目标和计划，改善经营业务的获利能力。

（3）操作性财务

企业经营过程中的业务活动，需要通过财务和职能加以记录和报告，这就是操作性财务的角色。操作性财务针对价值运动所形成的事实进行事务处理、交易记录和财务报告。它致力于对事实性数据的处理，按照明确的步骤和方法进行机械性操作，利用系统现有的数据完成各种重复性的标准格式报告。

操作性财务的职能包括核算体系、作业流程、日常操作、审计协助四方面。

2.基于财务管理的ERP模型构建

基于上述财务管理实践框架，企业ERP模型应基于价值运运的财务管理为主线进行构建。在一个高度集成化的运作环境中，许多在前端业务部门发生的活动，都对财务结果、财务关系、内部控制有着直接和间接的影响。在销售方面，从客户授信、销售政策、对外报价，到合同签署、订单确认、产品交付，再到客户履约跟踪、质保诉求受理、违约风险评估，在采购方面，从询盘、送样、考察，到比较、选择、准入，再到合同签署、订单确认、货物验收，在资产、生产、人事、法务、资讯等其他诸多方面，从投资认证、实物管理、资产处置，到生产领用、成品入库、盘点盈亏，再到人员工资、合同管理、数据安全，这些业务或交易无一发生在财务职能内部，但它们对企业的财务结果有着极为重大的影响。因此，面向企业财务实践框架的完整模型必然是一个集成化的综合性ERP模型，而不仅仅局限于通常意义上的财务职能本身。

（1）采购模块

该模块主要包括物料主数据、供应商及员工主数据、采购申请、框架性采购协议、交易性采购合同、采购订单、采购附单、交付验收、发票校验、付款申请、退货申请、退货出库、责任索赔、各类折让、返利或免付确信以及款项支付等。

（2）资产模块

该模块主要包括资本性论证、交付使用、折旧计算、保修主张、维护合同、维护订单、定期盘点、内部转移、状态变动、资产减值风险评估、处置评估、处置合同、处置订单、实物处置、处置结论等。

（3）销售模块

该模块主要包括客户主数据、大型项目业务投标保证金、大型项目业务竞标报价、标准产品价格主数据、标准产品对外报价、框架性销售协议、交易性确认、发票生成和邮寄、退换货订单、标的物退换、货款提醒和催讨、往来结算余额确认、大型项目业务风险评估、坏账风险评估、佣金、折让、返利及坏账确认。

（4）财务模块

财务模块主要包括总账、成本、资金、税务、期末控制、报告和披露、财务预算、资金计划和经营绩效评审等。

（5）综合模块

该模块主要包括综合授权制度、经营风险管理、内部控制执行有效性测试、内部控制设计有效性评估、内部控制变化应对性评估等。

（6）其他模块

其他模块主要包括人事职能的薪酬社保的计算、确认、账务处理和款项支付以及员工离任、换岗、调薪的主数据管理；法务职能的合同管理、印章管理和法律文件管理以及资讯职能的ERP系统及服务器文档权限控制等。

综上所述，笔者试图基于财务管理实践视角，以能源物流企业ERP系统实施为例，分析企业ERP模型的构建，盼以给读者一些启发。

参考文献：

[1]黄骁俭、Fu， H著，肖勇波、刘晓玲译.SAP业务信息仓库应用指南.北京：中国人民大学出版社，2003.

[2]黄骁俭.SAP Business One. 中文版7.0.北京：中国人民大学出版社，2004.

[3]王纹、孙健.SAP财务管理大全.北京：清华大学出版社，2005.04.