浅谈中国互联网金融的发展及其对传统金融会计的挑战

摘 要：从2009年起，美国的互联网金融开始传入到中国，紧接着互联网金融在中国区域逐步发展起来。其中第三方支付方式在2009年以前就出现在中国贸易市场，在不断地调整人们的生活状态。我们比较熟悉的余额宝，以它为首的理财产品在投入使用以后就很快受到大众的青睐，接着各银行不断模仿余额宝的理财方式开始推行“宝宝类”理财。并且，在互联网金融背景下，P2P信贷也开始异军突起，在很大程度上调整了以往中国金融业的不足，为小微企业贷款开辟了更多途径。这篇文章我们主要分析了互联网金融进入到中国和目前的发展情况，随之分析在有着中国特色的互联网金融背景下，对以往金融会计的挑战。

关键词：互联网金融；第三方支付；余额宝；宝宝类；P2P信贷；传统金融会计

中国的互联网金融开始发展，还要从2009年说起，那时美国的互联网金融开始传入到中国，紧接着互联网金融在中国区域开始掀起热潮并逐步发展起来。由于我国经济发展和人们生活水平的不断提升，更多的人们开始关注吃穿住行以外的生活方式，然而以往的银行业、证券保险等还不能实现这一需求，因此这在人口众多的中国来说，是一个大缺口。与中国而言，要积极汲取美国互联网金融的发展经验，根据我国的特色发展出我们自己的互联网金融业，对以往的金融业的改革是整个金融业发生了天翻地覆的变化。

一、适合中国的互联网金融的发展

（一）中国的互联网金融目前发展情况

中国的互联网金融发展进程逐渐加快，也推出了多种类型的理财产品。其中第三方支付在美国互联网金融浪潮掀起之前，就已经运行的较为顺利。以余额宝为首的“宝宝类”理财方式被人们广泛接受。P2P信贷就是个人间的信贷，在很大程度上解决了微型企业的难题。

（二） 第三方支付方式

第三方支付就是产品所在国家和各银行部门进行签约，在有着信誉和实力的第三方机构提供的平台上进行交易。当前我国的第三方支付包括支付宝、微信支付、财付通等。时代的发展步伐不断加快，人们的生活方式也随之编号，如网上订购火车票、飞机票，网络购物、电影票、打车等和人们生活密切相连的生活方式更加便捷，这都是当前互联网的功劳。手机功能逐渐变得多元化，网络支付的便利，使得第三方支付越来越受到欢迎，在中国市场有着无限商机。它的发展进程逐渐受到了国际金融中心的关注，接着一些外资银行开始和支付宝合作，打造银行网上快捷支付产品。然而，在未来互联网金融业的更新改革步伐不断加快，对第三方支付来说存在着机遇和挑战，要把握机遇，发展自身优势，避免被后来支付方式淘汰。

（三） 余额宝类似的宝宝类理财方式

在人们都把资金存放银行定期时，2013年马云开始推出了别具一格的理财产品——余额宝。余额宝能够对支付宝进行余额增值，既可以存储资金，又可获得高额收益，还不收手续费，我们可以运用手机软件随时查询收益，当前的余额宝受到大众的青睐，但是这对传统银行是一种冲击，所以从2016年10月12日开始，支付宝开始提现收费，每个用户有20000元的免费额度，之后对提现金额收取0.1%的手续费，这就是在一定程度上减小银行压力。

（四） P2P信贷

一般的P2P信贷包括人人贷、有利网和拍拍贷，在借款者进行抵押贷款时，P2P中介机构从中收取双方手续费用，赚取利润的一种理财方式。在以前中国的企业大多是小规模企业，银行无法为他们提高资金，P2P信贷就依靠互联网技术较好地解决了这一借贷问题。

二、中国以往的互联网金融受到的冲击

（一）弥补了以往金融的货币计量假设

一般来说，货币计量是一种计量尺度，能够反映企业会计的财务发展状况和经验成果。以往的金融会计，只有这一种计量依据，然而在当前的互联网金融前提下，不仅需要货币计量，还要有以其他非财务指标作为参考依据。在P2P借贷方式中，平台要掌握借款企业的所有信息记录，便于判断企业的真实还款能力。

（二）调整了以往金融的会计基础

要全面的反映会计的财务状况和经营成果，相关会计条例规定，会计的记录，确认和审核都以权责发生制为前提。权责发生制是对于应收付款项，收付实现制是实收付款项，以确实收付到账的现金作为记录依据。互联网金融主要途径就是网上交易，第三方支付方式、余额宝等理财产品及P2P信贷平台的推广，都推动了现金的流量。我们要从实际考虑，把理念落实到位，互联网金融前提下的会计以收付实现制更为合适，突破了以往金融会计的权者发生制的局限。

（三）创新改革了以往的会计核算

互联网金融业并不等同与我们所知道的金融机构，不像银行能够吸纳公众存款，所以无法设置活期存款等基金项目。在进行具体的会计业务时，企业要结合自身特点和业务属性来对会计科目进行设置。比如P2P信贷，一些贷款不涉及到抵押房产，所以在账务处理时就不需要抵押资产的科目。并且，互联网金融在以往的会计核算基础上，还要补充非财务数据，比如客户的信誉度、还款能力以及风险预测等，能够为信息使用者提供全面的参考建议。所以，互联网金融改革了以往的會计核算方式，在此前提下做了创新和优化，让它更加符合当前时代发展要求。

三、结语

在当前的时代发展进程下，有着中国国情的互联网金融开始以猛进势头发展着，虽然在这期间会面临一些困境，然而这并不会限制它的整体发展步伐，以自身优势被大众更加青睐，人们也表示乐意接受互联网金融进入并调整他们的生活方式。在传统的互联网金融的会计方面，它改变了以往的核算方式，相关会计工作人员也要提升自己顺应时代的快速发展，如今的中国互联网金融未来的前途一片光明，我们等着它带来的便利吧。

参考文献：

[1]王达，美国互联网金融的发展及中美互联网金融的比较——基于网络经济学视角的研究与思考[J].国际金融研究2014（12）：47-57.

[2] 胡小文.互联网金融的发展及影响[J].金融会计，2014（04）.

[3]屈盛磊，马广奇.浅析互联网金融企业P2P网贷的会计处理及应用[J].对外经贸实务，2014（5）：66-68.