电力企业税务筹划的管理分析

税务筹划这项工作对于电力企业来说非常重要，再加上电力企业是资金密集型的企业，税务筹划的作用更加显著。但是目前我国电力企业的税务筹划工作还没有得到充足的认识，没有将这一工作按照程序纳入到电力企业的工作内容中来，缺少完善的税务筹划方案。电力企业对技术的要求较高，且各方面对资金的要求较大，如果没有合理完善的税务筹划工作，会为其带来诸多风险。

一、电力企业税务筹划的内含解析

近几年，税务筹划工作发展迅速，应用在各个行业。电力企业的税务筹划与其他行业的税务筹划的基本内涵是相同的，它是一系列的谋划活动，其活动范围是在合法的前提之下，并与政府的税收政策相联系，通过投资理财等活动来减少税收负担，获得最大的经济效益。电力企业的税务筹划工作是保证其经济利益的一项重要工作。

二、电力企业税务筹划的作用分析

电力企业对于我国国民经济的发展非常重要，在不断的发展过程中，电力企业也在不断进行改革，竞争日益激烈，随着竞争的日益加剧，对成本、税务的管理变的更加重要，税务筹划工作的不断完善对于电力企业的成本管理和收益管理意义重大，可以减少税收漏洞。通过相关的调查分析发现，电价与税收成本之间存在一定的问题，税收成本影响着电价成本，只有对税收成本严格控制，加强相关的税务工作，才能保证电价成本，提高经济效益。

三、电力企业税务筹划的原则分析

（一）充分利用税收政策。税收政策在税务筹划工作中的作用很重要，电力企业在进行税务筹划工作时要时刻关注政府的相关税收政策，可以有相关的优惠政策，并且还能在一定程度上避免纳税风险等。

（二）推迟应税所得。在进行税务筹划工作时，企业可以推迟应税所得，这样就能在推迟的这期间对资金进行利用，并且还可以通过资金利率等来实现资金补贴，从而可以降低应纳税款的现值。所以相关的税务工作人员可以利用这一原则来工作，进而将其经济效益进一步提高。

（三）尽量避免应税所得。当前我国的电力企业主要是通过电量的销售来实现的，避免应税所得是指通过电量的减少而导致收入减少的可能性降低，税务工作人员应该善于发现，尽量为企业避免一些税务，比如电力企业购买重点项目的债权是应该在我国税法的要求之下进行税款的缴纳的，但是企业购买的债权信息收入却不是应纳税所得金额，在这一点上应该清楚并善于利用相关政策。

（四）严格控制电力企业的资本结构的合理性。电力企业的对外筹资的方式一般有两种，分别是股权筹资和债券筹资，这两种方式在税务的处理方面也存在一些差别，所以，电力企业在进行对外筹资时需要充分了解二者的优劣，在进行做账计算时不能讲股息计算到成本中去。一般来说，债券筹资要比股权筹资更为有利。

四、提升电力企业税务筹划水平的措施分析

（一）税收政策的改革与创新。我国的电力企业在国民经济发展中的作用重大，税务工作又是其工作的重要部分，所以可以在税务工作政策方面提出相应的建议和对策，比如可以在自己内部进行相关研讨时进行这方面的研究，充分表达个人意见并获得大多数人的支持。比如在进行农村用电用网的改造时，要提前对农村供电用电的特征进行讨论，地方财政部门也采取一定的应对政策，不收取企业所得税；在煤炭企业税务的收取方面，会提高发电成本，相应地，购电成本也会提高，这样可能会产生用电矛盾，这时政府可以提出相应的政策，降低电力企业的部分税务的收取。总之，电力企业要对国家的税收政策充分了解，学会利用各种优惠政策。

（二）重视各个环节的税务筹划工作。电力企业的各个环节都会涉及到税务的筹划工作，所以要保证总公司进行总体部署，各分公司全力配合。在电力企业进行投资、筹资之前就要做好相应的准备工作，进行适当的规划与安排，选择合理的税种和税率，建立多个纳税方案，并实施动态的监测与跟踪，时刻规避税务风险；在各项目进行的过程中也要注意各个环节的管理，不能忽视任何一个环节，选择合理的纳税方案，提高收益，合理地减少税务总额。

（三）税基与税率的合理筹划。税基的筹划是纳税人为了较少税收的负担而缩小税基，“应纳所得税额= 应纳税所得额* 所得税率”是企业所得税的计算公式，从这个公式可以看出在企业的所得税率不变的情况下，应纳所得税额随着税基的减少而减少，所以有必要对税基进行合理筹划；税率是指纳税人为了减少税收而在法律允许的范围内使用较低的税率，但是不同的资产组合会有不同的风险，如何形成最佳的资本结构，需要进一步思考。一些经济特区就有实施一些注入降低税率等优惠政策。

五、结语

总体来说，当前我国的电力企业的发展与其税务工作的质量是密切相关的，虽然电力企业是我国重要的国有企业，但是同样会面临经营风险等，需要在税务工作方面加以重视。需要进一步提高电力企业的工作质量和工作效率，降低成本和能耗，从而降低税收成本，合理利用各项税收政策，合理规避税务，进一步提高其经济效益。

（作者单位为大庆龙唐供热有限公司）