从巴林银行倒闭看金融机构风险管控机制

殷钊

摘 要：随着金融市场的不断发展，特别是金融衍生品市场的快速发展，金融产品日趋复杂，杠杆效应使金融风险大幅升高，稍有不慎，可能对金融企业带来灾难性的后果。有些甚至导致金融机构最终倒闭。银行作为金融发展的基石，在全社会范围内对经济具有杠杆调节作用，银行对整个经济和社会的潜在影响力是巨大的。要想使银行自身处于风险底层，防患于未然，完全及有效的风险管控机制是银行乃至各家金融机构稳定运行的基石。

关键词：巴林银行；商业银行；金融机构；风险管控

一、 经典案例回顾

①巴林银行事件巴林银行创立于1763年，是世界上第一家商业银行，曾经是英国伦敦历史最久、名声显赫的商业银行集团，素以发展稳健、信誉良好而驰名。1994年巴林银行的税前利润仍然高达1.5亿美元。1995年，巴林银行破产了，200多年优异的经营历史，没能逃过破产的结局，事件震惊世界。②巴林银行破产的直接原因是新加坡巴林公司期货经理尼克里森利用职务之便和错误账户“88888”将过多的错误交易存放于此，以及他身兼清算和交易两职务，轻松躲过了银行内部的审计，集团高层对此去向不明的资金没有深究反而一味的信任里森最终导致了巴林银行资不抵债，破产倒闭。

③1995年1月，日本经济呈现复苏势头，里森看好日本股市，分别在东京和大阪等地买进大量期货合同，希望在日经指数上升时赚取大额利润。然而，1995年1月17日突发的日本阪神地震打击了日本股市的回升势头，股价持续下跌。巴林银行因此损失金额高达14亿美元，这几乎是巴林银行当时的所有资产，这座曾经辉煌的金融大厦就此倒塌。

二、 问题分析

（一） 金融机构内部体制问题

在巴林案中，银行内部控制制度应该是全员全过程的，但作为巴林银行派驻新加坡期货公司总经理、首席交易员的尼克里森很早就开始帮助手下掩盖事实真相。④1992年7月17日，里森利用当时被遗忘的“88888”错误账户来弥补手下交易员犯下的错误，按当日的收盘价计算，造成损失2万英镑，发生这种金额的工作失误按制度应及时报告伦敦总公司，但尼克里森却私自决定承接了这40份日经指数期货空头合约，来掩饰这个失误。由此可以看出：全员全过程控制的重要性，一切都让里森一人说了算，巴林银行内部体制出现问题。

（二）不相容岗位未严格分离

⑤在巴林银行的案例中，里森作为期货及各种衍生产品对前台交易员，同时又是后台清算部门的负责人。对于交易业务，前台作为交易执行部门，与中台风险控制部门和后台清算部门应各司其职，相互独立，互相牵制，前中后台职责分离是交易的最基本原则。巴林银行上述岗位不独立，导致里森持仓超过公司规定时，仍然轻松申请到资金，向交易所补充资金追加保证金。巴林银行高层为了追求利益，忽视甚至无视可能会出现的风险。这也是当时金融机构中普遍存在的问题。

（三）央行对金融机构监管薄弱

⑥1995年1月11日，新加坡期货交易所的审计与税务部发函巴林，提出他们对维持“88888”账户所需资金问题的一些疑虑。事实上，从1993年到1994年，巴林银行在SIMEX及日本市场投入的资金已超过11000万英镑，超出了英格兰银行规定英国银行的海外总资金不应超过25%的限制。为此，巴林银行曾与英格兰银行进行多次会谈。1994年5月，巴林银行得到了英格兰银行主管商业银行监察的高级官员的“默许”，但此默许并未留下任何证明文件，因为没有请示英格兰银行有关部门的最高负责人，违反了英格兰银行的内部规定。

央行最高负责人并不知情，说明当时央行对下属金融机构之间的法规和监管体制是存在严重的问题，这样大规模资金的流出最终给本国的经济带来了巨大对威胁。

三、启示及借鉴意义

在英国巴林银行倒闭事件中，央行对巴林大量资金流入日经225指数的默许，巴林高层对里森不断追加资金的要求不加以过问，巴林的审计对里森最初5000万英镑的虚假存款不彻查的行为。可以说每一环节上出现的错误都是巴林银行走向破产对必要条件。如果上述任何一个环节没有出现问题，最后可能影响的只是里森对个人前途和信誉，对巴林对根基不会造成彻底对毁坏。但事与愿违，里森最后在自己的书《我如何弄垮巴林银行》中写到，当时他处在那样对地位，身边的员工和公司的审计因为他曾经傲人的业绩并没有真正落实自己的职责，甚至说那些人的行为是在犯罪。

通过巴林破产这一全世界密切关注的问题，引发了当时人们对金融衍生工具的广泛谈论，也对金融机构和银行甚至企业内部的管控监管机制发出深思。

（一） 机构设置及权责分离

金融机构内部虽然没有设置统一的模式，但必须高效简洁，明确各机构的职责权限，确保各种信息畅通共享，防止相互制衡的部门由一个人或者一个利益集团独占，形成一个说了算，机构的设置形同虚设。

（二） 内部审计机制

主要是包括内部审计机构的设置，审计机构是独立展开工作，不受其他部门的牵制，不与其他部门之间存在利益关系，这点尤为重要。要真正发挥出审计的作用，一经发现金融机构内部的问题立即叫停，防止错误恶化无法补救。

（三） 金融机构内部文化

巴林银行内部从高层到底层员工对一个期货交易经理的信任达到了空前的程度，这似乎无法理解，却也说的通。里森之前几年给巴林带来的利益让他成为了巴林的英雄，高层的信赖和对利益的追逐让他们选择失去理性，铤而走险继续相信员工，而底层对他被称为英雄的上司无条件的信任也不难理解。但这种企业文化的建立本应在是选对员工的前提下才可行。

四、总结

最后需要说明的是：⑦无论金融机构还是企业内部控制，制度终究只是制度，最关键的是具体的执行情况，再完美的制度，也是有漏洞的。这就需要机构内部人员要保持信息共享，内部的审计机制和外部的央行的监管机制都要在一个健康的环境下才能发挥效果。不同职能和存在利益关系的职位不应该集于一处，这是银行内部控制制度所禁止的，但制度只是流于形式，应当得到有效地贯彻与执行。综上所述，建立健全金融机构内部控制制度，防范金融风险，不仅需要一个良好的制度，而且更需要能坚持原则和制度的高层和员工，使制度能够得到有效执行，真正做到防范于未然。（作者单位：新疆财经大学金融学院）

参考文献：

[1] 胡晓云. 从衍生品交易亏损看银行风险管控机制[J]. 中国注册会计师，2015，01：49

[2] 尼克里森. 我如何弄垮巴林银行. 中国经济出版社，1996年.

[3] 程宇. 从尼克里森巴林银行倒闭案谈企业内部控制制度[J]. 商场现代化，2015，25：117-118

[4] 李晓慧，孟春. 有效内部控制的关键环节研究——来自巴林银行、兴业银行和瑞士银行的多案例对比[J]. 财政研究，2012，02：28-32.

[5] 邱鹤书. 我国商业银行社会责任问题探析[J]. 创新科技，2015，03：52-54.

注解：

① 胡晓云. 从衍生品交易亏损看银行风险管控机制[J]. 中国注册会计师，2015，01：49

② 尼克里森. 我如何弄垮巴林银行. 中国经济出版社，1996 年.

③ 程宇. 从尼克里森巴林银行倒闭案谈企业内部控制制度[J]. 商场现代化，2015，25：117-118.

④ 巴林银行倒闭事件. 百度百科.

⑤ 李晓慧，孟春. 有效内部控制的关键环节研究——来自巴林银行、兴业银行和瑞士银行的多案例对比[J]. 财政研究，2012，02：28-32.

⑥ 巴林银行倒闭事件. 百度百科.

⑦ 邱鹤书. 我国商业银行社会责任问题探析[J]. 创新科技，2015，03：52-54.