信息技术如何促进审计监督实现全覆盖

何琰

【摘 要】审计全覆盖是党中央、国务院对审计工作提出的新要求，更是“四个全面”战略布局在审计领域的重要体现。本文从信息化条件下，如何促进审计监督实现全覆盖进行系统研究，通过信息技术和方法，“有深度、有重点、有步骤、有成效”地推动审计工作发展。

【关键词】审计；全覆盖；信息技术

审计署要求各级审计机关积极探索审计监督全覆盖的措施和途径，明确要实现“有深度、有重点、有步骤、有成效”的全覆盖，改进审计方式，不断提高审计质量和水平。随着经济社会的发展，依靠传统的审计方式和手段，无法实现审计对象的全覆盖，必须依托现代信息技术和方式方法。通过信息技术加强审计计划项目管理，通过数据分析技术提升审计的覆盖面和精准性，通过信息化、数字化促进审计工作实现“五个转变”，助推审计监督实现全覆盖。

一、建设被审计单位数据库，科学制定审计计划

建设被审计对象数据库，主要包括被审计单位情况数据库、重点专项资金数据库、重点投资审计项目数据库。对审计对象及资金实行分类管理，严格执行法律、制度确定的每年必审项目规定，重点单位、重点资金实行一年或两年必审，其他预算单位、部门和资金五年内滚动轮审一遍，重点建设项目全过程跟踪审计。根据审计覆盖面和审计资源，制定五年审计项目总体规划和分领域审计项目滚动计划，并做好年度审计计划和长远规划的衔接。

二、创新审计组织方式，为审计全覆盖提供人员保障

以提高审计效能为重点，进一步研究探索审计组织方式变革。探索统筹调配人员、统一编组、扁平化管理的新型组织方式，积极整合各专业、各层级审计资源，增强审计的整体性和宏观性。探索以下两种组织形式：一是以审计项目为管理主线开展审计项目。打破处室界限成立大审计组，扁平化管理，分领导小组、数据分析组和问题核查组3层。领导小组负责审计方案的制定、领导决策等，可由某个责任处室牵头或组建牵头机构；数据分析组，成立审计数据分析团队，由各业务处审计能手和计算机骨干组成，负责具体审计实施，筛查审计疑点和线索；分析后的问题，可由分析团队成员或分解到各业务处室核查。二是开展无项目审计。各业务处依托审计数据中心积累的原始数据，利用联网审计系统或数据分析平台，开展实时或适时审计，审计针对各行业数据进行，并从中发现审计疑点和线索。

三、应用数据综合分析技术，提高审计的广度和深度

开展大数据综合分析工作。加大数据分析技术在公共资金、国有资产、国有资源、领导干部经济责任等审计项目中的应用。建立和省直、市直、县直预算单位的实时数据采集或定期数据采集机制，推进部门预算执行审计的全覆盖，在每年的同级审项目中，应用“总体分析、系统研究、发现疑点、分散核实”的审计方式，实现对审计项目的整体把控和精准查处。同时，通过总体分析和评价揭示，提出关系体制、制度和机制方面的审计建议，促进财政安全、投资安全、民生资金安全等国家经济安全，逐步实现审计工作“五个转变”。积极探索对财政预算执行、公共财政管理和公共产品服务、社会保险等重要内容的动态审计监测。开展财政、地税、社会保险、住房公积金、重点医疗机构、金融、固定资产投资等部门的联网审计，努力构建一个国家、省、市、县上下互通的联网审计系统。

四、提高审计管理数字化水平，为审计全覆盖创造良好条件

建设数字化审计指挥中心，实现国家、省、市、县审计扁平化管理；建设移动办公系统，完善OA和大项目管理系统功能，形成以审计行政办公、审计项目计划实施、统一项目管理、审计质量过程控制、审计成果利用、审计资源调配、机关事务处理为主线的审计管理数字化系统。完善审计数据中心建设，提高数据共享和业务协同能力。构建审计法规、审计技术方法、审计评价信息、审计人才、审计案例等信息资源库，不断拓展和丰富审计信息资源体系的内容；推进有关部门、金融机构和国有企事业单位与审计机关实现信息共享，完善国家审计数据规划，建立健全数据共享机制，推动上下级审计机关之间、审计机关与被审计单位之间、审计机关与现场审计之间的信息交互和资源应用，实现审计数据采集、积累和利用的常态化、制度化和规范化，不断提升审计系统的业务协同和资源共享水平。建设AO云，建设一个满足全省审计人员现场审计需要的作业系统，市县通过网络接入“云”实施审计，利用云计算技术、数据挖掘、智能分析等信息技术，解决数据处理难、分析难的问题，实现审计成果全省共享利用。同时，使用AO云收集整理全省审计项目的各类审计信息，进而发现共性和趋势性问题。

五、加强计算机培训，适应审计全覆盖工作要求

坚持以服务审计实践为目标，完善培训体系，改善培训方式，举办各类补课班、知识更新班、提高班，着力培养一大批既具备审计知识和业务能力，又具有现代信息技术思维方式和技术技能的复合型人才，提升“四种能力”。一是数据分析能力。审计人员应具备较强的数据分析能力，整合各种数据资源，运用云计算、数据挖掘、智能分析等信息化技术，从数据中发现问题。二是思路创新能力。要创新审计组织方式、技术方法，突破思维定势，大胆创新，强力推进重点领域和关键环节的改革创新。三是问题核查能力。要培养核查问题的能手，落实分析疑点，提升发现大案要案线索能力。四是综合运用能力。要求审计人员既要精通经济学、审计学，又要懂前沿的计算机、网络、数据库和信息技术，综合运用统计学、数理分析、计算机技术，开展电子数据审计。

参考文献

[1]审计署.国家审计领域大数据技术应用及其影响展望[R].审计研究报告，2013.

[2]任艳利，梁哲，韩妍妍.审计监督全覆盖的现状、原因分析及实现路径[J].湖北文理学院学报，2015，（39）.

[3]国务院.国务院关于加强审计工作的意见[Z].2014.

（作者单位：河南省审计厅计算机审计中心）