对事业单位内控管理的浅析

付晋丽

摘要：我们知道财政部于2012年11月正式颁布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，并于2014年1月起全面实施。为了配合上述文件的实施，所以全面审理事业单位内控的制定与运行，找出它们存在的不足并加以改正具有十分必要的意义。

关键词：政事业单位；内控；问题及对策

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）003-000-01

引言

事业单位虽然具有服务职能，但是建立健全内控制度，确保事业单位国家资产安全有效，防止腐败、舞弊行为的发生也是事业单位义不容辞的义务。再反思下事业单位内控的管理，从制度的制定上、执行上、人员的配置上、资产的管理上等诸多方面存在的问题，这样严重影响了事业单位的服务职能与社会责任，所以本人想在此浅析下事业单位内控管理存在的不足，并提出个人整改措施，希望对今后的事业单位管理工作有所帮助，仅此而已。

一、当前我国事业单位内控管理工作存在的问题

前面我们说过，事业单位是由国家设置的，具有一定的公益性。其目的是直接为社会服务，为百姓提高提供方便与福利。内控的作用主要是加强上述活动的有效性，强化事业单位职责的履行。但是事业单位的内控管理在诸多方面有待于完善与改进的问题，具体如下：

1.内控制度的制定缺乏更新与完善

达尔文的运动学说告诉我们任何事物都是在不断变化发展的，所以为了适应社会环境，那么内控的制度也应该在不断的完善与更新，但是目前许多事业单位特别是基层事业单位有的没有明确的内控制度，有的是很早最原始的古老制度。没有与最新的国家出台的2012年《行政事业单位内控管理规范》相适应的最新制度，如固定资产的管理制度还是停留在老样子，没有按照新的准备向企业靠拢，资金的运行没有出台新政策等等，这些已经严重影响了事业单位经济运行的速度与质量，更影响了事业单位的内控运营的效率，希望事业单位的有关领导应该加以关注。

2.在执行上有据不依

前面说过许多事业单位规章制度本身就不健全与完善，又加上在执行过程中出现好多地方有法不依的现象。如出纳的报销不是统一规定，而是因人而异，管理费用的支出不是按预算执行而是超标现象有增无减等等，这样使内控管理只能停留在纸上谈兵而已，也就成了上级联查的材料而已，这些现象不仅造成了人为成本过高，而且也违反了有关制度与规定，更影响部门之间的合作，最终影响事业单位的社会职能与服务质量。

3.人员配置不科学

2012年国家出台的行政事业单位内控管理规范明确指出，事业单位的重要岗位一定是遵循着不相容岗位相分离，并且定期执行轮岗、换岗制度，同时还特别指出出纳岗位人员配置的标准是德才兼备，以德为先。但是目前许多事业单位特别是基层事业单位岗位人员的配置十分不科学，如财务部门只设置出纳与总账会计，所有工作全部由二人兼并带，出纳人员拿着财务公章与单位公章随意穿梭于单位与银行，财务人员同时兼职于档案管理等。这些现象的存在为违法违纪行为、舞弊行为开了绿灯。最近网络上经常出现的出纳挪用公款炒股、携款潜逃说明了一切。

4.国有固定资产隐形缩水

我们大家知道国有资产是事业单位提供公益活动与社会服务的物质基础，但是许多事业单位特别是基层的固定资产管理混乱。不定期进行账实卡核对、不定期进行保养与维护、不进行定期盘点，更不进行定期抽查。同时更没有对资产进行重置与计提等等，这样使国有资产严重流失，从而影响了事业单位发展的进程与速度。

二、当前我国事业单位内控管理存在的问题应采取的措施

1.加强和完善内控管理的规章制度

我们说内控的管理应该从头做起，所以首先要完善内控制度的建设，没有内控制度的事业单位要根据新的规定及时制定，制度陈旧以及不完善的单位要重新制定。这样使内控的运行有依有据，更为后期内控的开展打下结实的基础。在制定过程中事业单位应该以新准则为依据，同时根据本单位的具体实际，再加上先进同行的经验，制定切实可行的制度，这是开展好内控活动的第一步。

2.执行要严肃

我们说内控有了好的制度，那么执行是关键，一个好的执行办法可以弥补制度中的细小不足。所以要特别注意执行过程的严肃性。单位要成立专门的领导小组督促检查内控执行过程，并对该过程中存在的不足要严加处理，做到责任处理到人，该罚的罚，该奖的奖，一视同仁，绝不手软，单位领导也要积极参评此过程中来，这样更促进执行的力度与效果。

3.合理地配置人员

人能够战胜自然。并且能够改造自然，所以人的能动性从古到今一直被人们所认可。因此为了充分更好地发挥人的能动性与有效性，所以要科学合理地配置人员。在实际工作中应坚持重要岗位相互配合、相互制衡、相互监督的原则。这样在工作中就要定期地对人员的岗位实行轮换，严格审核他们的业务流程，并对发现的问题进行及时地纠正，从而避免重大差错的发生。最终合法地保护国家的利益与人民的利益，使之最大化。

4.加强国有固定资产的管理

事业单位的资产归国家有所，资产的经济利益与实用效益最大化是事业单位管理者的职责。又为了更好地配置2012年国家对事业单位固定资产管理的实施，事业单位应该对固定资产特别是对限额以上资产的配置、购入、使用、报废、处置都有明确的规定，并对违反规定随意处置的个人根据规定的要求作出明确严格的处理，重新确定固定资产的价值，及时核对，定期盘点，确保每项固定资产在事业单位从始到终都留下了合法合规的清晰运行轨迹，从而保证固定资产的完整性。

三、结语

总之，行政事业单位的经济活动反映了社会经济发展的一个侧面，所以提高事业单位的服务质量与服务水平十分重要。又因为内控管理是加强上述活动管理的有效措施，因此我们应该有效地分析事业单位的内控管理模式，使之从设计到运行都行之有效，最终推动社会经济的发展与建设。

参考文献：

[1]孟锦.浅析事业单位内控管理存在的问题与对策[J].中国经贸，2015（17）.

[2]陈震华.浅析事业单位内控管理存在的问题与对策[J].现代经济信息，2013（23）.