信息化下完善电网工程全程跟踪审计的举措

作者简介：刘佩佩（1983-），女，国网西藏电力有限公司财务资产部副主任。

摘要：目前国家电网公司的核心业务全部实现了线上运行，为审计部门综合利用信息系统开展在线全程跟踪审计提供了契机。但现有系统因各种因素所导致的缺陷，给在线跟踪审计造成了影响。本文针对问题，就信息化下如何开展在线跟踪审计提出若干建议。

关键词：信息化；电网工程；跟踪审计

一、前言

全过程工程跟踪审计，是指单位审计部门对建设项目实施的全过程的合法性、真实性、规范性进行审计监督的活动，具体包括开工前审计、施工期审计、竣工结算审计和财务决算审计等。2003年，国家审计署出台了《审计机关国家建设项目审计准则》，其中规定“对财政性资金投入较大或者关系国计民生的国家建设项目，审计机关可以对其前期准备、建设实施、竣工投产的全过程进行跟踪审计。”这一规定为全过程跟踪审计提供了法规依据。

S公司是国家电网公司的全资网省子公司。近年来在近年来的智能电网建设方面，也选择了若干项目实施电网建设项目全过程跟踪审计。但从实践看，电网工程跟踪审计的优点在得到充分显现的同时，制约其大规模开展的因素也开始显现：1、公司每年的电网基建项目数量众多，工期相对较长，而公司内部审计人员较少，如果对所有工程项目都开展跟踪审计，审计人员数量远远无法满足审计的需求。2、开展跟踪审计的几个关键问题难以彻底解决：审计人员跟踪时间多长？由于基建工程时间跨度长，如果全程跟踪，则审计人员受自身其他工作的限制，势必难以实现；如果择时跟踪，则审计人员何时介入？介入时间滞后了，势必影响跟踪审计的效果；而要做到适时介入，则需要随时关注工程的进度，而审计人员受自身精力和其他日程工作的限制，也很难定期到现场去查看进度；如果仅仅选择极少数工程项目开展跟踪审计，又难以从根本上消除工程隐患。该问题也成为困扰S公司审计部门的一个难题。假如该公司能够开展电网工程在线跟踪审计，应该能够在一定程度上解决该问题。目前，S公司的网络化信息系统已经基本形成，且实现了核心业务全部线上运行，公司审计部门能否直接利用功能强大的信息系统开展基建工程的在线跟踪审计？现有信息化环境能否满足电网工程在线跟踪审计的需求？如果不能满足，存在哪些障碍，以及如何改进？本文对此进行研究。

二、电网基建工程的信息化环境概述

近年来，国网公司的信息化建设稳步发展，并逐步走向成熟。2011年，国网公司启动了SG-ERP建设，建成“纵向贯通、横向集成”的一体化企业级信息系统，逐步建成了覆盖省、地、县及直属单位，涵盖主要业务的多个业务信息系统。信息系统对电网公司的支撑作用日益显著，大量业务信息通过计算机系统和网络传输，电网工程的信息化环境初步形成。截至目前，国网公司统一推出的信息系统中，与工程审计相关信息系统主要包括：基建管控系统、ERP系统、电网前期管理系统、项目规划库、项目储备库等数十个系统。这些系统以ERP为中心，都“捆绑”在ERP之上，并且与ERP实现了一定程度的集成，这些系统基本实现了各专业业务数据的上传下达，收集、分析、展现各专业管理条线的业务数据信息，为S公司各专业处室的管理、决策提供辅助依据。现场部分包括工程管理，项目、安全、质量、综合各专业的分析查询。在理论上，S公司的电网工程信息系统是可以支撑审计部门开展在线全程跟踪审计的。

三、制约在线跟踪审计实践的主要因素

既然现有的信息系统在理论上可以支撑开展在线全程跟踪审计，为什么S公司至今未开展此项审计？通过进一步调查研究，发现有如下因素制约此项审计的开展：

1、现有工程管理系统存在执行缺陷。调查发现，现有信息系统的执行缺陷主要体现在上传资料方面。S公司信息系统中的数据和资料，一部分为生产经营业务在系统中流转时自动生成；而另一部分，则属于生产经营业务发生后，由相关人员在线下取得，人工上传入信息系统。正是在手工上传方面，存在诸多缺陷，主要包括：上传的工程管理资料的时间严重滞后；上传信息错误；上传信息缺失。进一步了解得知，之所以会出现数据录入滞后、缺失等现象，与S公司对数据上传的考核有直接关系。目前S公司的各个业务部门，对于该部门认为“重要”的数据，考核上传的速度和质量；对于其他“一般”的数据，虽然要求各个业务单位上传，但不纳入考核范围，基本上也不检查，从而导致出现上述问题。而这些“一般”的数据对于审计部门而言却是“重要”的或不可缺少的数据。

2、现有工程信息系统存在设计缺陷。目前，各个信息系统建设的定位大多是为了满足本专业日常工作与管理的需要，可以说是存在“各自为政”现象，而很少统筹考虑公司审计在线监控的需要。经了解，这些系统都是为各个业务管理部门定做的，因此没有考虑审计部门的需求也就不难理解了。另外，相关专业管理信息系统虽然进行了连接，但系统之间的数据共享程度并不高，基建工程管理的各种信息，分布在不同系统中，存在“信息孤岛”现象，不能实现有效传递，导致基建管理数据积累明显不够。

3、审计信息系统存在功能缺陷。目前审计部门也有专属的信息系统。目前S公司审计部开展信息化审计时所用的是“ERP业务审计系统”。ERP业务审计系统是基于SAP-ERP系统开发的，是利用ERP系统中的海量数据以及集成化的信息化环境开展审计工作。但ERP业务审计系统主要是针对ERP系统所开发的，与其他信息系统的集成度比较差，导致其无法穿透到这些系统之中。

4、审计人员对现有信息系统的熟悉度不高。目前与电网工程管理相关的信息系统众多，审计人员或不了解这些系统间的联系，或不了解系统中数据分布及传输，以及缺乏系统中的查询字段及权限，在诸多系统面前，往往显得手足无措，一筹莫展。另外，审计人员普遍缺乏数据挖掘及分析的技术，这已经成为审计人员的“瓶颈”，严重影响了工作的正常开展。

四、信息化下完善电网工程全程跟踪审计应采取的举措

具体包括：1、鉴于信息系统的应用缺陷属于人为因素所导致的，公司审计部应该采取措施，如与其他部门沟通协商，来消除这些人为因素，完善工程管理信息系统中的数据的全面性、及时性、客观性，为开展在线跟踪审计提供基础。2、由于现阶段工程管理信息系统存在一定的设计缺陷，建议公司联系信息系统的生产厂家予以完善。另外还需要提升系统之间的集成度。3、如果审计部门要开展在线工程审计，审计人员需要对现有信息系统有一定的熟悉度。这可以通过大规模的信息化培训来实现。4、尽快升级“国家电网公司ERP业务审计系统1.0版本”，扩充ERP业务审计系统的功能，或开发新的电网工程审计系统。5、公司审计部门应该出具信息化下如何开展电网工程在线跟踪全程审计的办法及操作指南，供审计人员使用。（作者单位：国网西藏电力有限公司财务资产部）