我国小微企业发展现状、问题及对策

胡号寰

(长江大学 期刊社，湖北 荆州 434023)



我国小微企业发展现状、问题及对策

胡号寰

(长江大学 期刊社，湖北 荆州 434023)

小微企业作为经济社会的重要组成部分，是市场经济的细胞。小微企业在安排富裕劳动力就业、搞活经济、丰富经济结构、促进社会和谐等方面，发挥着重要作用。但现阶段小微企业发展遇到了困难，存在用工成本上升快、融资难、企业税费负担过重等问题，要化解制约小微企业的不利因素，一方面各级政府要大力支持小微企业的成长，充分发挥其指导作用；另一方面小微企业要加强管理，强化风险意识，使之健康发展。

小微企业；融资费用；风险管理

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额以及行业特点来制定。据国家工商总局2015年3月28日发布的《全国小微企业发展报告》显示，全国共有小微企业1169.87万户，占企业总数的76.57%。如果将4436.29万户个体工商户纳入统计后，小型微型企业所占比重达到94.15%。从其数量来看，小微企业已成为国民经济的重要支柱，是经济持续稳定增长的坚实基础。当前中国正在进行“供给侧改革”，其目的是侧重于企业微观机制的重构，提高要素和资源配置的优化，[1]随着改革的深入，对小微企业将产生深远影响，其效果比其他经济体更为显著。近年来，随着国家改革政策的逐步加大，小微企业的生存环境有了明显改变。为了直观地反映其变化，可以选取新设立小微企业为研究对象，通过对比分析，就能比较清楚地了解小微企业生存状况、生存环境以及政策扶持的力度，能够促进企业的发展，优化供给的结构，提高供给效率。

一、小微企业发展现状

2016年第三季度，国家工商总局通过对2015年第三季度新设立的小微企业周年调查问卷分析显示，新设小微企业总体比较活跃，80%开业企业已有收入，新设小微企业带动就业增长显著，大学生新创小微企业偏好现代服务业，小微企业发展形势总体良好。新设小微企业总体比较活跃，第三季度活跃指数为69.9%，比2015年第二季度新设小微企业高1.1%。2015年第三季度新设小微企业中，85.9%为初次创业企业。企业周年开业率较设立之初提高近30%。其中活跃度较高的经营活动是招聘员工、购买设备和购买原材料。调查数据显示，2015年第三季度新设小微企业周年后平均从业人员比开业时增长12.9%，由开业时平均每户6.2人增加到7.0人；按照69.9%的开业率和平均每户吸纳7.0人就业计算，2015年第三季度全国新设小微企业开业周年共吸纳就业人员超过500万人(501.847万人)，吸纳的就业人员中全职人员占比为81.8%，失业人员再就业占比10.1%，高校应届毕业生占比为8.9%。[2]这表明2015年第三季度新设小微企业对拉动高校应届毕业生就业和失业人员再就业以及稳定全国就业形势具有重要贡献作用。通过上述一系列指标，可以看出，新设小微企业在收入比率、活跃指数、开业率指标、吸纳就业人员诸方面，效果显著，说明小微企业生存状态出现了积极的变化。尽管新增设小微企业有较好的发展势头，但整体发展与社会改革的要求还有一定距离，有必要研究其发展的制约因素，寻求解决的办法。

二、小微企业发展中有待解决的问题及深层原因

第一，小微企业的用工成本上升较快，不利于小微企业的持续发展，使经营面临很多困难。由于人工、土地、房租、物流成本的迅速增长，挤压了小微企业利润空间，使竞争力并不强的小微企业，在市场竞争中处于弱势的地位，影响了企业的再生产。如果小微企业不能健康发展，将对国民经济产生不良影响。如我国江苏与浙江地区，经济活跃，规模化的企业发展良好，并且小微企业也发展得好，能够对规模化的企业起到辅助作用。如杭州，小微企业成为当地规模经济的重要推动力量；相反，东北三省，国有企业比重过大，经济体制单一，中小企业所占比重小，小微企业更没有得到发展，随着经济的变化，就出现了经济走下坡路的现象。从正反例子可以看出，小微企业在国民经济中起着不可忽视的作用。

第二，市场需求不足，使小微企业的产品难以销售。据国家统计局数据显示，截至2015年3月末，中小企业产成品存货2.01万亿元，同比增长13.46%，增速比上年全年提高4.9%。

第三，融资难、融资成本高。部分无法获得银行贷款的小微企业转向民间借款，更增加了财务成本。小微企业开始创业时，其资金来源主要是自己的投资和贷款以及亲戚和朋友的援助，这几乎成为唯一的筹资办法。目前，由于小微企业融资渠道的不通畅，导致小微企业从各大银行贷款成为主要来源，约占50%，自己的投资占33%，其他约占17%。融资渠道狭窄、闭塞导致了小微企业在金融市场上地位与其贡献不成比例。小微企业融资费用高。中国的小微企业不仅比大中型企业融资渠道狭窄，而且贷款利率费用高。由于贷款利率上存在差别，政府及中央银行更愿意将优惠利率给予国有企业。而民营企业，则不得不执行临时利率变动幅度更高的贷款。许多金融机构变相提高贷款利率给民营企业，小微企业贷款必须通过复杂程序而且必须支付担保，例如抵押资产评估费用及其他费用等。正式融资渠道狭窄使得小微企业必须寻找民间借贷，这使得我国小微企业的融资成本上升，进一步导致小微企业金融资本不足。

第四，企业税费负担过重。为了促使小微企业走出困境，国家和地方都出台了许多扶持政策，尤其在税收方面给予了多项税费减免的优惠政策，但总体而言，力度还不够，受惠面比较窄，企业的税费依然较重。此外，小微企业转型升级仍存在许多困难。市场机制倒逼企业转型升级的作用显现，小微企业管理者认识到粗放的发展模式已经行不通，有迫切转型升级的要求，但由于资金缺少、技术不先进、人才匮乏、管理手段落后等要素制约，转型困难。

小微企业是我国现阶段经济发展的重要领域，在增加就业，提升经济，优化产业等方面有不可取代的重要地位。但问题是现阶段小微企业的生存发展存在严峻挑战，其中小微企业融资困难是一个很大的难点，只有解决了该问题，才能为小微企业提供更好的生存空间。

资金的缺乏是小微企业的通病，由于地位的劣势使得小微型企业的经营变得异常艰难，已达到了非治不可的地步。通过研究发现，造成小微企业发展困难的原因既有企业自身原因，还有市场环境的原因。目前，我国大多数小微企业没有系统的、完整的预算体系，无法科学地进行由销售预算和生产成本预算。企业一般采用间接费用预算，损失和费用预算和现金预算等。即使采用该方法，也不能认真和严格的执行，造成财务预算不足，使财务管理对企业发挥的作用大打折扣。小微企业财务管理中出现的问题限制了财务战略的制定与实施。主要原因是：一是受市场环境的制约，许多微小企业仍难以享受国家机构扶持或优惠政策的指导，经常存在融资困难。由于小微企业大多属于私人性质，一些银行对贷款的刚性要求，成为阻碍小微型企业获得金融支持的主要障碍。另外没有足够的金融机构和贷款担保机构专门为其服务，大多数小微型企业也没有直接的融资权，不能发行股票或债券来筹集资金，导致资金遇到困难。此外，小微企业自身管理也存在很多问题，企业存在非透明的运作过程，非标准化的财务报告以及不对称的信息的影响，导致难以实现融资目标。从融资体制看，这些企业缺乏独立的融资渠道，大大制约了企业的融资渠道。

三、提升小微企业发展的对策

(一)各级政府要大力支持小微企业的成长，充分发挥其指导作用

第一，政府简化和放宽涉及小微企业的税收优惠政策。建议扩大提高增值税、营业税起征点后适用对象的范围，可按照《中小企业划型标准规定》，将符合小微企业条件的单位纳税人、个体工商户全部纳入适用对象，让未达到增值税、营业税起征点的所有小微企业享受免税政策，促进小微企业发展壮大。建议适当调整福利企业税收优惠政策。残疾人是弱势群体，国家鼓励残疾人集中就业，就必须作出适当让利，让企业有利可图，以达到国家、企业、残疾人多赢的效果。

第二，拓宽小微企业融资渠道，进一步缓解融资难问题。一是要形成财政资金投入的常规性的制度机制，长期不间断地对小微企业投入，不仅从数量上，而且要从面上不断扩大扶持力度。二是政府要鼓励民间资本参与小微企业的投入，并给予各种优惠政策，形成混合投入机制，因为光靠政府投入，资金有限，且不能调动社会企业的积极性，达不到搞活小微企业的目的。三是提高企业信用，加强银企合作。通过规范会计核算，完善财务报表，使银行能够全面、真实、准确了解企业的财务信息。税务、工商等相关部门要逐步建立小微企业信用档案，增强小微企业融资能力，开创银企合作新局面。[3]四是构建多层次资本市场体系。对于符合条件的小微企业，在管理好风险的条件下，可以尝试发行企业债券、集合债券、集合票据等形式进行小微企业融资。加快培育和发展中小金融机构体系的步伐，明确业务范围和服务对象，大力发展村镇银行、社区银行、小额贷款公司和农村资金互助社等新型金融机构，为小微型企业融资提供更多更好的金融产品。

第三，加强和改善服务，优化小微企业发展环境。加强管理人员培训，提高管理者素质，开展会计信息质量检查、财政专项资金检查，引导企业增强规范意识，提高管理水平。关注土地、资金、用工、技术等生产要素信息，为小微企业提供及时的服务。清理小微企业收费，没有明文规定的收费要全部停收。设立行政审批“绿色通道”，为小微企业提供优质、高效和便捷服务。

(二)小微企业要加强管理，强化风险管理

第一，强化资金风险意识。强化风险管理，首先，要强化各级管理人员的风险意识，使之具有及时捕捉风险、防范风险的能力，并能根据市场变化，作出科学的决策以适应新环境变化。其次，要充分利用信息网加强调查研究，运用科学方法对资金各方面的运用进行预测，提高其科学性和可行性。[4]

第二，改革财务机构，健全规范的企业财务、会计管理工作，提高企业财务的透明度和企业的报表规范。要加强资金管理，杜绝浪费，减少差错，要提高资金的使用效率，增加企业的盈利能力。[5～8]此外要提高财务人员素质，使之适应各种环境变化。随着知识经济时代对财务机构高效灵活的要求，改革现有财务机构，培养具有创新能力的高素质财务人员已是当务之急。[9]首先要提高财务人员的思想政治觉悟，敢于抵制不规范的资金运作，用规章约束自己；其次财务人员要不断提高专业水平，要不断调整现有的知识结构，以适应新形势下的财务工作。[10]

[1]王莉萍.基于SWOT的小微企业环境分析[J].经营管理者,2014(9).

[2]国家工商总局.2015年第三季度新设立的小微企业周年调查分析[EB/OL].http://www.360baogao.com/List_QiTaBaoGao/2016-11-02.

[3]李咏.雪中送炭，解危济困[N].中国信息报,2015-03-07(2).

[4]戴海云.浅议中小企业资金紧张的根源及对策[J].燕山大学学报(哲学社会科学版),2002(11).

[5]李天霞.融资环境下的小微企业财务战略选择[J].洛阳师范学院学报，2012(10).

[6]罗荷花.我国小微企业融资约束问题研究——基于金融结构视角[J].湖南农业大学,2014(6).

[7]郑九歌.积极的小微企业信贷政策研究[J].经济与管理,2012(1).

[8]郑霞.政策视角下小微企业融资机制创新研究[J].中央财经大学学报,2015(1).

[9]王俊峰,王岩.我国小微企业发展问题研究[J].商业研究,2012(9).

[10]蒋天颖,孙伟,白志欣.基于市场导向的中小微企业竞争优势形成机理——以知识整合和组织创新为中心[J].科研管理,2013(6).

责任编辑 吴晓华 E-mail:huhaohuan2@126.com

2016-07-06

湖北省教育厅人文社会科学研究项目(146T147)

胡号寰(1962-)，男，湖北汉川人，副编审，硕士，主要从事经济管理研究。

F231

A

1673-1395 (2016)11-0056-03