煤炭企业固定资产投资信息管理系统设计与应用

吴 伟（神华神东煤炭集团公司，陕西省神木县719315）

煤炭企业固定资产投资信息管理系统设计与应用

吴 伟（神华神东煤炭集团公司，陕西省神木县719315）

固定资产投资是企业维持生产力的源泉，是实现简单再生产和扩大再生产的保障。固定资产投资涉及企业生产、经营、安全、物资、工程等多个方面，管理流程长、界面多，管理难度大，所以信息化手段很早就在煤炭企业固定资产投资管理领域得到了应用。本文结合固定资产投资管理信息化建设的应用实践情况，找出现有信息系统存在的不足，并提出建设一个现代化的项目投资管理系统。新系统建设涵盖建设项目从战略规划、到项目后评价的全过程信息化管控，包括投资控制、进度控制、合同控制等多个功能模块，实现投资项目的多维度评价，能满足企业各层级、多单位配合的组织界面管理需要，迅速传递各种报表和数据，做出正确的分析与决策，及时掌握项目实施进度、做好资金平衡，并建立项目档案数据库，实现资源共享。

固定资产投资；信息化系统

1 前言

现代投资建设项目管理的实践表明，信息作为投资建设项目实施过程中相互沟通的最基本的前提条件，是进行有效管理的基础，对建设项目的梳理实施起到非常关键的作用。信息交流的效率和有效性，对建设项目的成功至关重要。投资建设项目管理信息系统是处理人-机系统，它通过收集、存储及分析项目实施过程中的有关数据，辅助工程项目的管理人员和决策者规划、决策和检查，其核心是辅助对建设项目投资、进度、质量等目标的规划与控制。

随着信息技术、计算机技术和通信技术的飞速发展，有效地组织与管理信息资源对投资建设项目的顺利实施有着越来越重要的意义。特别是对固定资产投资管理精细化的要求在不断提升，以及企业其他相关管理模块信息化系统的研发、使用和系统升级改造，对固定资产投资信息化建设水平的要求也在不断提高，本文结合固定资产投资管理信息化建设的应用实践情况，找出现有信息系统存在的不足，并提出新信息系统的设计理念、组织架构和功能模块等内容。

2 基本概念及研究意义

2.1 固定资产投资

固定资产投资指建造和购置固定资产的经济活动，即固定资产再生产的活动。固定资产再生产指固定资产不断地被生产出来和不断被消费掉、不断更新和不断扩大的连续过程。固定资产再生产过程包括固定资产新建、扩建、改建及技术改造、更新改造等活动。

2.2 煤炭企业固定资产投资

煤炭企业固定资产投资指煤炭工业部门为了实现固定资产再生产而兴建各种建设性质的矿井 （露天矿）、选煤厂、电厂、水泥厂、煤矿机械制造厂、铁路专用线和附属公用工程（如学校、医院）等生产性与非生产性的建筑安装工程，设备、工具、器具的购置以及土地征用等各项工作。包含从建设项目前期开始到建设准备，经过建筑施工、设备安装、建成投产、直至投产后投资回收的全过程。

2.3 研究意义

从宏观经济角度来看，固定资产投资是我国经济发展的主要引擎，在微观上，固定资产投资是企业重要的经营管理活动，是企业维持生产力的源泉，是实现简单再生产和扩大再生产的保障。固定资产投资涉及企业生产、经营、安全、物资、工程等多个方面，管理流程长、界面多，需众多部门和单位协作配合才能完成，特别是煤炭企业固定资产投资数额基数大，项目多、种类复杂，涉及部门广、管理难度大，所以信息化手段很早就在煤炭企业固定资产投资管理领域得到了应用。为了加强项目投资的管理，建立投资自我约束机制，有效地控制项目建设成本，实现投入少、工期短、见效快，急需在原有系统上升级改造，建立一个现代化的投资管理系统。

3 现行信息系统业务描述及分析

3.1 现行系统建设使用情况

3.1.1 固定资产投资统计系统建设

固定资产投资统计的基本任务是准确、及时、全面地放映固定资产投资规模、结构和效果，为国家宏观决策和管理提供依据，对固定资产投资活动进行分析。我国统计局很早就建立了固定资产投资统计报表制度，有一套完善的固定资产投资统计数据报送体系。在固定资产投资方面，信息化系统最早也是应用在统计模块。使用信息化手段取代手工录入，在信息系统中实现投资完成金额的录入、审核、汇总、报送、分析等工作，方便、快捷、准确、高效的得到反映固定资产投资建设规模、结构和效果的相关数据信息。

3.1.2 固定资产投资计划管理系统建设

随着固定资产投资管理的深入，很多企业将信息化系统从统计模块延伸到计划管理模块。在信息化系统中完成固定资产投资计划编制、审核、审批、汇总、下达等工作内容，并与统计系统对接，实现统计完成数据与计划下达数据的对比分析。计划管理系统与统计管理系统形成闭环管理，深化了信息化系统在固定资产投资管理领域的应用。

3.1.3 其他相关信息化系统建设

与固定资产投资有关的信息化系统还包括工程管理系统、物资采购系统、合同管理系统、财务结算ERP系统等。

3.2 现行信息系统业务描述与分析

通过对一些企业固定资产投资信息化系统应用情况的调查研究发现，统计模块应用趋于成熟，能得到反映企业固定资产投资规模、结构、效果的各类指标，并完成地方、行业、国家统计部门各类报表的报送工作。固定资产投资计划管理模块应用也比较广泛，能在系统中实现从计划编制到下达的全部工作。

以神东公司为例，目前该公司使用的投资管理信息系统软件采用国际领先的Oracle海波龙预算产品，于2012年投入使用。该信息系统主要包括计划管理和统计管理两个模块。计划管理系统除了包括计划编制、审核、审批、汇总、下达等工作内容外，还在系统中内置了各类计划编审指标和计划定额，为计划编制及投资估算编制提供依据，还能实现计划编制的在线审批，全程记录计划的审核过程等内容，体现了计划编审的科学性、规范性、可控性和可溯性。统计管理模块除了能计算出各类统计指标数据外，还能生成各类统计报表和图表，开展统计分析工作，并能跟踪项目实施进度，记录项目实施重点环节，分析项目进展情况，以便提出控制措施，确保项目顺利实施，提高投资完成率。同时，神东公司目前还使用了工程管理系统、物资采购系统、合同管理系统、财务结算ERP系统辅助完成工程管理、物资采购、合同、财务结算等工作。

3.3 现行信息系统存在的不足

（1）现有信息化系统只包括计划管理和统计管理模块，未覆盖建设项目全过程管理。现有系统未开发中长期规划、三年滚动规划、预可研、可研及项目后评价管理模块，未实现规划、立项、计划的联动关系，不具备支持投资前决策和后评价的分析能力。

（2）基础信息多为基层管理人员手工录入，统计和检索工作量大，在很多地方造成数据的二次录入，数据不能重复利用。例如项目立项信息、计划编制、项目实施状态节点、投资完成情况等表格单据全部是手工操作录入系统，不仅增加了工作量，而且准确度较低。随着物资采购系统、工程项目管理系统、财务信息化系统升级，很多数据信息可以通过系统关联直接取得。

（3）由于业务职责划分，各业务部门或单位分段式管理固定资产投资全过程各个环节，例如规划发展部负责项目立项、计划、统计管理，财务负责建设项目核算，工程部负责项目实施，物资部负责物资采购等，不同单位根据自身业务需求开发建设信息化系统，目前存在多个信息化系统不能有效对接，数据重复录入，信息资源不能共享等问题。

（4）项目立项后进入计划管理阶段，根据工程实施周期、物资采购周期安排年度资金计划，目前该项工作在系统外完成，再将年度资金使用计划数据手工录入系统，不能及时进行项目进度和投资费用的控制，科学决策的力度小。信息化建设提升完善可以把年度资金使用计划编制过程一并纳入系统中，提高工作效率和数据的准确性。

（5）目前信息化系统缺少考核评价模块，依据系统记录数据手工汇总形成考核结果，工作量大、准确度低。

4 新信息系统设计与应用

4.1 总体设计思路

建设一个现代化的项目投资管理系统，实现建设项目从战略规划、前期决策、计划管理、建设准备、建设运营、统计分析、投产运营到项目后评价的全过程信息化管控，为掌握、了解、查询和浏览项目进展和工程进度、投资状况提供信息支持；系统设计包括投资控制、进度控制、合同控制等多个功能模块，实现对投资项目的多维度评价；系统能满足企业各层级、多单位配合的组织界面管理需要，在各部门之间迅速传递各种报表和数据，及时做出正确的分析与决策；规范数据录入，快速准确地计算、汇总必要的项目数据，编制各种报表，及时掌握项目实施进度、资金落实情况与各项费用支出情况，做好资金平衡；从项目的前期准备工作开始，建立项目档案数据库，实现多部门和单位的信息沟通和资源共享。

4.2 具体设计内容

4.2.1 资金类型范围

由于煤炭企业的特殊性，固定资产投资信息化管理系统建设所涉及的投资资金类型不仅包括固定资产投资，例如基本建设投资（新建、扩建、改建与技术改造等），更新改造（折旧资金），维简费、安全费中的资本化支出等，也包括维简、安全费中的费用化支出，在成本中列支的大修费，绿化费等，虽然在成本中列支，但在煤炭企业中这些资金一般由二级分公司比照固定投资建设程序统一管理，为方便管理统一纳入信息化管理系统。同时，资金来源和项目性质不同对应的项目决策程序、项目实施流程以及涉及到的管理部门也不同，信息化系统建设要满足不同资金类型的需要。

4.2.2 组织架构设计

按照组织结构划分，一级母公司——二级分公司——三级各矿处单位，本文所讨论的固定资产投资信息化系统建设是以二级分公司为中心建设的，覆盖三级各矿处单位，并将汇总结果提报一级母公司。三级各矿处单位为固定资产投资项目立项、计划提报、实施监管、统计报表提报等的发起端，依照公司内部控制制度，基础数据在二级分公司层面审核、修改、汇总、审批，形成最终结果下发执行，根据授权手册规定需报一级母公司审批的项目履行报批手续。

4.2.3 基本功能构成

建设项目管理信息系统的基本功能构成应包括投资控制、进度控制、合同控制等。投资控制包括编制投资估算，设计概算、预算，投资估算、设计概算、预算、合同价、实际投资的对比分析，投资变化趋势预测等；进度控制包括编制进度计划，工程实际进度分析，实际进度与计划进度的动态比较，工程进度变化趋势预测，工程进度各类数据查询等；合同管理包括提供合同范本，合同文件、资料管理，合同执行情况的跟踪和处理过程管理，合同管理报表等。

4.2.4 建设阶段构成

信息化系统涵盖建设项目从战略规划、前期决策、计划管理、建设准备、建设运营、统计分析、投产运营到项目后评价的全过程管控。在目前信息化系统的基础上增加战略规划、基建前期决策、项目后评价三个模块，并实现建设项目全过程信息数据的共享与关联。

（1）战略规划管理：在信息化系统中增加中长期规划、三年滚动规划模块，包括规划的编制、审核、整理、完成情况等。公司的发展规划、中长期发展规划、三年滚动规划是申报、审批投资建设项目、制定年度投资计划的重要依据，在信息化系统中实现规划、项目立项、投资计划的关联。

（2）项目立项管理：在信息化系统中增加项目前期立项决策分析内容，包括机会研究、初步可行性研究、可行性研究、项目立项建议书、项目申请报告、可研评估、地方核准（备案）及各类报告办理等内容，对各阶段建设方案、投资金额、投资方案等进行对比分析，实现全过程管理的科学性、规范性、可控性、可溯性。

（3）投资计划管理：包括年度资金计划、调整计划以及计划提报、计划审核、计划审批、计划下达等过程管理内容。

（4）项目实施管理：初步设计、施工图设计、物资采购、工程招投标、合同签订、施工前准备、正式施工、竣工验收、试运行、建成投产等过程。

（5）统计管理：统计数据搜集、整理、编制、分析、审核、报送、资料保存等过程。

（6）项目后评价管理：项目后评价是项目周期的重要环节，是项目决策管理不可缺少的重要手段。在信息化系统中增加后评价模块，在项目投产运营后运用实际生产、经营、财务数据与决策阶段信息数据指标做对比分析，进行实施效果和效益分析评价。

4.2.5 实现数据关联、资源共享

实现各系统数据共享，减少手工重复录入，提高工作效率和准确性。神东公司作为国内最大的煤炭企业，在生产、经营、安全等各环节均已实现了信息系统化管理。与固定资产投资建设有关的信息化系统包括计划管理系统、标书审核系统、物资采购系统、工程项目实施系统、合同管理系统、财务结算ERP系统等。各个系统以业务块划分由不同的主管部门分别管理、单独运行，多数不能实现系统对接和资源共享，无法体现高效的原则。建设项目全过程管理相关信息数据资源共享，替代手工重复录入，提高信息数据时效性和准确性。

4.2.6 考核评价

提取固定资产投资管理过程关键绩效指标，做为建设项目管理工作的考核成果，实行奖惩的依据。以信息化系统中记录的建设项目全过程文档信息数据文基础，自动计算得出考核指标结果和排名。关键绩效指标可包括固定资产投资管理的基础管理、计划及方案管理、项目开工率、设计变更签证、统计管理等内容。将考核模块在信息系统中一并实现，可强化投资计划的科学性、可操作性，提高资金使用效率，提升投资计划管控水平。

5 结论和建议

综上所述，固定资产投资管理系统是对企业项目投资全过程进行管理的复杂系统。信息化系统要结合固定资产投资管理的特点、煤炭企业组织架构、管理内部控制制度等内容组织建设，辅助管理对象实现快捷、高效、精准的目的。固定资产投资管理煤炭企业一项非常重要的工作，涉及面广、内容多、深度大、关联度高、管理难度大，本文提出的设计思路对于从事项目投资管理和开发人员具有一定的参考价值，随着固定资产投资管理方法、理念的不断更新，配套建立的信息化系统也需要不断更新完善。

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F406.4

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2095-2066（2016）24-0223-03

2016-8-15