浅谈审计信息化在内部审计领域的建设与应用

韩双

摘 要：经济越发展，审计越重要。审计信息化建设直接关系到审计工作的质量和效率，直接关系到审计事业的发展。本文作者结合内部审计信息化在企业内审中的具体应用，浅谈审计信息化在内部审计领域应用中存在的问题和不足，并结合实际提出几点建议，与广大内部审计同仁共勉。

关键词：内部审计；信息化；建设；应用

经济越发展，审计越重要。尤其是企业内审在企业中日益发挥着举足轻重的作用。作为国企的一名内审人员，深知自己肩负的责任与重任，怎样在经济飞速发展的时代追赶时代的步伐，圆满完成内审的工作使命，高质量完成审计任务，是现代审计人应该思考并不断探索实践的问题。在公司系统全面学习和贯彻落实科学发展观的大背景下，如何结合审计专业特点，坚持以人为本，树立全面、协调、可持续的发展观，以科学发展的精神，建立科学的、可操作的、高效的内审管理体系，是实现电力企业内审工作再上新台阶的需求，深入推进审计信息化建设无疑为实现电网企业审计质量的提高提供了有效途径。国家审计署原审计长李金华曾指出，“审计信息化是一场革命，能不能在这场革命中掌握主动权，直接关系今后审计事业的发展”。公司系统将审计信息化工作作为今后审计工作的重要任务之一，凸显审计信息化建设工作的重要性。

一、审计信息化发展现状

随着各专业信息化的不断深入，审计信息化只有与时俱进才能紧跟时代步伐。审计手段信息化就是要适应审计面临的信息化网络环境和内部审计发展内在要求，通过全面建设，搭建审计工作平台，建设审计综合管理、作业实施、监控预警“三大系统”，实现信息共享、全程控制、在线监督和辅助分析“四项功能”，全面实现审计工作的信息化，打破审计信息化建设相对滞后的不利局面，为内审工作提供先进的技术支撑和保障。

审计信息化系统自上线以来，从应用的实际情况来看，总体运行情况较好。由于审计工作涉及面广，包括财务、生产、营销、工程建设、人力资源等，ERP系统界面与传统界面有很大差别，审计人员不可能在短时期内全面熟悉ERP各业务模块，本系统通过大量二次开发，降低了技术门槛和操作难度；同时，由于系统采用嵌入式开发，作为ERP的一个有机组成部分，提供了实时在线功能，为开展在线、非现场审计提供了条件，能有效缩短现场审计时间，降低审计成本。利用信息化手段改善审计方法，改造工作流程，提高效率，降低审计风险。

二、审计信息化系统在内审工作中的具体应用

下面通过工作实践，举例说明ERP业务系统在审计工作的具体应用。

首先登录ERP业务审计系统；选择“项目审计”模块，点击“细节导航”中“综合查询”，输入公司代码，在项目编码一栏输入所要查询项目的“ERP项目定义号”。单击项目编码，可以进一步穿透到SAP系统进行查询，查询到该项目的“基本数据”、“组织结构”等相关内容；若想导出报表，则单击“报表导出”按钮，可以导出报表数据。

通过具体实例总结经验如下：

1.模糊查询。凭证抬头文本输入的关键字要合适，关键字不能太多，多了查询的内容受到限制而且有时会遗漏有用的数据；也不能太少，太少查询出的数据量过大，给后期筛选带来不便。

2.穿透功能。单击带有蓝色下划线的数据均可进行进一步穿透查询，并可穿透到SAP系统进行查询，需要说明的是通过ERP业务审计系统穿透到SAP系统，审计人员只有查询数据的功能，没有操作功能。

3.熟知项目号。若想迅速查到想要查询的工程项目数据，熟知“ERP项目定义号”是关键，查询时未输入任何时间数据，查询到得数据为截止查询日该项目发生的累计金额。

通过ERP业务审计系统的具体应用，的确在实际工作中大大减少了项目汇总的工作量，提高了审计效率和质量，减轻了审计人员的工作压力。通过ERP业务审计系统可以跨专业对业务数据进行汇总分析，弥补了各专业管理衔接方面的不足。

三、内部审计信息化应用存在的问题与不足

1.审计人员的学习力不够，信息技术掌握熟练程度良莠不齐。企业内部审计人员观念落后，很多内部审计人员的审计理念还局限在传统审计的思路与方法上，习惯于按部就班，没有认识到信息时代对审计工作的深层次变革。

2.从目前应用的情况来看，ERP审计系统初步实现数据查询、穿透查询功能，深入实施审计功能尚需进一步完善审计信息化体系建设。

3.内审人员对各专业信息化系统的掌握滞后于各专业人员，造成审计人员不专业，操作系统不熟练，相关培训不深入，未达到各专业要求的水平，技术操作成为“门外汉”。例如在财务方面，内部审计人员对国内财务系统计算机运用落后于财务人员，其中计算机审计软件研发滞后是造成现状的原因之一。

四、对内部审计信息化建设的几点建议

1.加强信息化审计人才队伍建设才是根本

刘家义审计长指出：“加强审计队伍建设，提高审计人员的依法审计能力、科学判断能力、监督保障能力、宏观服务能力和促进发展能力，推进审计事业科学发展，是审计机关重要而紧迫的任务。”从现状来看，电力行业信息化人才队伍建设成为摆在面前的一项重要任务。信息发展速度再快，有掌握信息技术的内审人才才是至关重要的。目前公司系统审计综合管理系统、ERP业务审计系统、审计门户系统均已运行，如何深入实现审计信息化建设，并日趋成熟应用，关键还是要以人为本，技术离不开人的操作，加强信息化审计人才队伍建设才是根本。

2.加强审计人员的主动意识，主动地、独立地、创造性地完成审计任务

要想实现这个目标，首先要转变观念，解放思想，摆脱传统审计理念的束缚，审计观念需进一步转变。审计工作必须转变审计方式方法，从注重财务收支审计向注重管理效益和风险防范的绩效型、风险性审计转变；从事后审计向事前、事中和事后的全过程审计转变；从传统的手工审计，到信息化审计的技术转变。

3.加强审计人员培训，打造复合型审计人才

审计人员信息化素质与审计信息化进程的合理匹配是审计信息化成功的关键。培训是迅速提高审计人员信息化素质的有效手段之一，只有持续的、有计划的、有目的的深入开展系统培训工作，才能助推ERP应用审计系统的实用化和深化应用。

审计信息化不光是个技术方法的问题，它对审计工作的方式、程序、质量和管理，乃至审计人员的思维方式和自身素质都会带来深刻的影响，不抓住机会大力推进审计信息化，就是逆水行舟，不进则退。信息化审计人才不仅需要掌握一定的专业知识，更要了解行业内企业的发展战略、组织架构、管理制度、运作思路、各专业业务流程、内部规定，知晓企业核心业务管理，包括财务管理、营销管理、生产管理、基建管理、人力资源管理、多经管理、安全管理等项业务内容，成为企业的复合型审计人才。只有加强内审人员的培训，建立一套行之有效的培训计划，包括理论培训、实战培训、业余自学、考取专业职称、资格等来快速提高审计人员的综合素质，现代审计人不掌握信息技术就“进不了门，打不开账”，不懂信息技术就将失去审计资格。

审计信息化建设为内审工作带来了重要机遇和重大挑战。审计战线要统一思想、抓住机遇、培养队伍，不断总结经验，努力提升能力，共同迎接审计信息化时代的到来。

参考文献：

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