企业现金管理存在的问题与加强途径分析

徐艳旻

摘 要：现金是企业正常经营的重要保障和流动性最强的资产，加强企业现金管理对维持企业正常经营和持续发展起着重要的作用。本文通过分析现金管理存在的问题，提出加强现金管理的有效途径。

关键词：企业现金管理；内部控制；白条抵库

一、企业现金管理存在的问题

企业财务管理中最为基本最为重要的一项工作是对库存现金的日常管理，各单位领导及财务人员对现金管理的重要性没有高度深入的认识，使得当前企业中出现现金管理的某些不良问题。

（一）企业坐支现金普遍

企业有过坐支现象的情况，尽可能找各种方法坐支来避免银行信贷债务，这种不好的现象使资金脱离了国家现金管理的控制，大量现金的出现，使货币回笼受到阻碍，对正常的市场经济秩序的干扰很大。

（二）现金交易频繁

“现金管理暂行条例”规定，除了支付工资，奖金，收购单位收购农产品的个人，缴纳的个人薪酬及各种劳保，福利及其他零星用于支付现金，经济单位账户之间的联系必须通过银行转账结算，但经常账户状况是非常任意的使用现金结算。

（三）私设小金库存公款

单位现金超出规定的范围使用，而且有时现金支付的数量比较大，这就有可能形成单位用各种各样不合法的手段套取大量现金，如：通过虚列支出、虚开发票等等，来为单位私设小金库。小金库多年来一直是国家难以解决的问题，尽管一再强调不能设小金库，但实际上企业一天也没有停止过，还有扩张的趋势。现在很多企业，甚至企业中的部门都设有自己的小金库，金额或多或少，手段多，影响恶念，给国家治理带来非常大的困难。

（四）白条抵库严重

企业有些领导应酬，内部员工出差办事而借的款项有用白条抵库的情况。有些款项不仅借的段时间长，且金额巨大，笔数多。还有个别财务人员利用时间差将资金用于其他目的，就用白条来冲减，有时借出的款项不能收回，给企业带来很大的损失。

二、企业现金管理的加强途径

（一）建立良好的现金管理制度

建立良好的现金管理制度，主要要做到事前防范，事中控制和事后监督三方面对现金进行全方位的监测、控制和管理。

事前防范，做好制度建设。按照“内部人控制”和“现金管理暂行条例”，建立现金管理系统，科学的现金控制系统。

事中控制，确保制度可以有效的实施下去。在企业建立现金管理系统主要保证控制过程中能够有效地进行，而不是流于形式，并实时跟踪，监控企业现金业务中有可能存在的风险。

事后监督，重视反馈。首先推行现金审查管理制度。其次，要提高企业业务性能指标业绩评价。现金管理企业在规范的同时，还需要建立合理的评估标准和程序。通过各种形式的企业挂钩绩效考核等各项性能指标将用于资助各部门，各行业联系在一起的情况管理，促使他们更好地开展现金管理工作。

单位负责人、会计、出纳在现金管理中要分清其中的责任，严格建立单位负责人在事前要监督、出纳具体负责和会计事后监督的体制，以确保现金管理的规范化。

（二）实行资金集中管理模式

企业的日常经营活动会频繁的出现现金支付业务，每天的支付现金要掌握收支管理技能，以提升现金的使用效率，使用现金也是企业现金管理的重要组成部分。现金库存量库存显然是不是越多越好，很多企业都将出现或是存在剩余现金。剩余现金不但没有产生利润，反而容易形成不当造成企业现金管理业务的损失，但是如果可以用一个合理的科学的现金数量，不仅不影响营运资金的正常运转，也使得闲置资金可以实现巨大收益，给企业带来利润。

（三）加强内部控制，定时清查库存现金

对财务人员教育培训工作一定要重视，特别是加强对直接接触现金的出纳人员管理，单位领导应该督促和引导财务人员在日常工作中规范做好现金管理工作。单位要建立定期换岗、轮岗的制度，不允财会部门里出现一个人长时期在同一职位上工作的这一现象，这样能保证单位资金的安全，防止财务部门人员利用职位之便随意盗用现金。

单位领导应该组织清查小组定期定时的对单位现金进行清查，对于在清查中发现有挪用公款、贪污公款等问题的要及时上报相关部门；发现有收入是长期没有记录在账的要根据实际情况去收回和及时入账；有白条抵库的要查明性质并且及时去收回，严格按照规定程序处理确实无法收回的；查出库存现金余额超出规定数的要及时将超出部分存入银行，防止超范围使用现金。

企业除了要注意现金管理，对现金的控制也不容忽视，因为它直接影响到企业的生存和发展。现金控制的重点企业是否有一个良好的相互制约的系统，为了互相牵制的内部活动，并规定任何事务应该由整体安排，定期编制银行存款余额调节表等支付处理现金及现金等价物人员；收到指定的保证金之日起，应该送到银行足额，不得用于支付的费用；除了直接用现金支付，这一切费用应在支票或者汇票的方式支付的其他费用，这些都是属于企业内部控制的各个领域。加强企业内部控制的措施是非常有必要的。

（四）强化现金流量控制的措施

长期以来，我国实行经济体制是计划经济体制，会计管理的内部权责发生制，由于长期受旧的金融系统的影响，企业部分财务人员的管理观念相对落后，尚未建立如时间价值，现金流量、机会成本等科学的新概念，但只要不断地学习，是可以掌握企业现金流的规律。防止现金超范围使用和大额支出现金，对于规定不得使用现金的一律采用转账支付。相对于现金支付，安全快捷是转账支付区别于现金的最大优点。如果发生差错可以及时查找出原因并且清楚又明了，低于不合理的支出可以有效地控制，在管理上避免了很多问题的形成。

参考文献：

[1]张卫华.库存现金管理的问题与对策[J].现代商业，2012（18）.

[2]张平.浅谈事业单位现金管理存在的问题及对策[J].新财经， 2011（3）.

[3]李建华.论企业库存现金管理存在的问题及对策[J].现代商业， 2014（6）.