提升企业资金管理效率的若干思考

贾春艳+池琳

摘 要：如何加强资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。由于经营机制的转换，企业资金管理也要随之变革，必须建立一套适合市场经济发展的资金管理方法，做到优化资金结构，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，提高资金使用效益，从资金来源和资金运用中找出最佳经济效益，提高资金管理的科学性，使企业财务管理工作迈上新的台阶。

关键词：企业；资金；管理；效益

在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容，企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，提高企业经济效益。因此只有加强以资金管理为中心的财务管理是加强企业管理的中心环节，制定出切实可行的有力措施，寻求加强企业资金管理的有效途径，才能不断地改善企业管理状况，促进企业经济效益的提高。

一、资金预算是资金管理的基础，是加强企业管理的首要环节

资金是企业的命脉，要管好用好资金，提高使用效果，实现其运动的良好循环，必须起好步开好局，资金预算主要指对短期内企业资金盈余和短缺的预测，预算的基础是对企业未来现金流入和流出的预测。从资金预算开始，对企业生产经营活动全部收支作预期安排，纳入预算管理，并贯穿与生产经营的全过程，确保资金的合理使用。

（一）建立资金预算管理机构，完善资金预算管理体制

成立由财务、计划、生产、劳资等部门和企业领导组成的资金预算委员会，负责组织编制资金预算草案，对预算的收支总量、生产经营目标、资金投向、固定资产投资以及大修理资金、生产经营费用等安排进行审定，对下达给各基层单位的年度费用指标、企业预备资金、职工福利基金的使用安排进行研究审定，并研究制定实现预算目标的措施，定期进行经济活动分析，检查预算执行情况，督促预算目标的实现。

（二）预算管理委员会负责对预算执行情况进行考核，考核的内容包括预算完成情况、预算编制准确性与及时性等指标

考核采取记分制，基础分为100分。在预算完成情况考核中，预算的实际完成数每超过或低于预算数一定的百分比则给予一定分数的处罚或奖励。最终根据实际取得的分数划分不同的档次，分档次确定给予多少奖金或扣减多少经营风险抵押金。预算编制准确性与及时性考核的方法与预算完成情况考核相类似，最终也是按实际分数所在的档次来确定奖惩。

（三）预算管理的效果是与它在业绩评价中的作用息息相关的

传统的业绩评价，多采用与上年同期进行比较的办法，而这种办法往往忽略了许多不可比因素，因此评价结果不够公平，致使人们不在预算管理上下功夫，于是再好的预算管理模式也难达到预期的管理效果。以预算的各项指标作为考评业绩的依据，就可以避免传统作法的弊端，从而提高了人们对预算的重视程度，进而使预算管理产生好的效果。

二、加强资金回笼加快资金周转，提高资金使用效率

（一）结算资金管理是影响企业流动资金正常周转的关键，如果收入不能如期实现，就会阻碍企业的正常生产经营活动

在企业的实际工作中，资金结算比例最高，以后依次是应收账款管理、存货管理、采购付款管理等，现金管理、税收管理、金融风险管理和保险管理这几项所占比例很低，均低于5%。资金结算是资金管理中的一项重要内容。成立结算中心、实行收支两条线、进行定额管理、有偿使用资金和资金集中管理。

（二）物资采购及仓储在企业资金中占用相当比重，要减少资金占用、加快资金周转，必须加强物资供应的

一是实行专业化管理，合理采购分工，明确管理职责。坚持“货比三家、价比三家”，就近、就地采购等原则，大宗物资统一采购，严格规定基层单位自购范围；二是合理确定经济批量，组织原材料供应，减少储备资金占用量；三是缩短原材料卸货、验收入库时间，做到少环节、快流通、高效益；四是加强仓储管理，建立健全各项管理制度，确保各项原材料安全、无损；五是努力压缩库存。

三、加强固定资产管理，盘活资金存量

企业的一部分资金体现为固定资产，有的企业固定资产所占比例还相当大。要加强企业的资金管理，同样必须加强固定资产的管理。

明晰产权关系，谁使用谁负责，做好固定资产的日常维护保养和管理工作，防止丢失、损坏，保证资产的完整、完好，努力延长资产的使用寿命。

推行基层单位负责人离任审计制度，在其调动工作、离职、退职前，办理资产交接手续，划清责任界限，防止低价出售、无偿转让等蚕食或侵吞企业资产的现象发生。

四、加强货币资金集中管理，提高企业经济效益

加强货币资金集中管理的好处主要表现在以下几方面：一是强化了内部结算，变货币资金结算为内部转帐结算，简化了结算手续，加快了结算速度；二是保证了生产资金不被挪用，实行计划投资，资金预算制度，变无偿投资为有偿投资；三是保证了资金预算的顺利实施。通过资金结算中心对基层单位花销的有效监控，可以减少或杜绝预算外开支、超计划投资；四是能更好地及时掌握企业资金调整，特别是应加强资金管理的信息化程度，企业领导随时都可以通过计算机了解整个企业的资金运营情况，为企业领导决策提供了可靠依据。

综上所述，加强以资金管理为中心的财务管理是加强企业管理的中心环节，企业要紧紧抓住资金管理这个中心，制定出切实可行的有力措施，寻求加强企业资金管理的有效途径，才能不断地改善企业管理状况，促进企业经济效益的提高。

参考文献：

[1]孙书杰.对企业资金管理与控制的思考.北方经贸，2011（04）.

[2]韩国芹.浅谈企业资金管理.会计之友（上），2009（05）.

[3]孙宝珩.论加强对企业资金运作的有效监控.中国总会计师，2010（11）.