全国税收工作综述

全国税收工作综述

一、做好组织收入工作

2015年，全国税收收入累计完成136021亿元(不包括关税和船舶吨税，未扣减出口退税),比上年增长5%,增收6480亿元。其中，税务部门组织税收收入完成123406亿元（未扣减出口退税），同比增长7.2% ；海关代征进口税收完成12616亿元,同比下降12.7%。全国共办理出口退税12801亿元，同比增长13%。此外，税务部门还组织征收社会保险费、教育费附加、文化事业建设费等其他收入19680亿元，同比增长7.8%,增收1425亿元。

（一）2015年税收收入主要特点。

1.税收收入增长略有放缓。2015年，税收收入增长6.6%，比上年低2.2个百分点。2012年以来税收增速逐步放缓，2014年起进入个位数增长期。从年内变化趋势看，1-4季度分别增长3.4%、8.8%、10.8%和3.7%。

2.主要税种增长分化，财产行为税平稳增长。税收收入中近一半来自国内增值税和企业所得税两大税种，分别完成31226亿元和27712亿元，增长0.8%和4.8%，增速相对较低 ；营业税、国内消费税和个人所得税规模排在第3-5位，分别完成19314亿元、10640亿元和8617亿元，增长8.6%、18.6%和16.8%，增速相对较高。财产行为税增长11.8%，增速与上年基本持平。其中，证券交易印花税完成2556亿元，增长2.8倍 ；房产税和车船税等财产税增长较快，契税和土地增值税出现下降。

3.中央级税收平稳增长，地方级特别是县级税收增速回落明显。2015年，中央级和地方级税收收入分别完成48248亿元和62356亿元，增长7.3%和6.1%，中央级收入增速与2014年基本持平，比地方级收入增速高1.2个百分点。地方级收入中，省、市、县级收入分别增长9.5%、5.3%和5.1%。

4. 第三产业税收比重和增收贡献进一步提升。2015年，第三产业税收比重为54.8%,比上年提高1.3个百分点,比第二产业高9.7个百分点。第三产业税收增长7.6%，比第二产业高5.5个百分点。对税收增长的贡献方面，第三产业税收增量占全部增量的4/5，比2014年的2/3进一步提高。分行业看，金融业税收增长突出，增速达29.3%，贡献了近2/3的税收增量 ；房地产业税收前降后升，全年略有下降。第二产业中，工业税收仅增长 1.5%，其中采矿业税收继续大幅下降，制造业税收低幅增长。主要制造业中，除炼油和电气机械行业外，其他行业税收增速均低于5%，化工、钢铁、有色、建材等高污染、高耗能行业税收降幅较大。

5.东部地区税收增长继续快于中西部。2015年，东、中、西三大地区税收收入分别增长9.5%、3%和3.5%。东部地区受益于比较均衡和优化的产业结构，税收增速相对较高，与中西部差距进一步拉大（扣除证券交易印花税后，东部地区的税收增速为7%，也明显高于中西部）。近三年，东部地区税收增速基本保持稳定，而中部和西部地区每年降约3个百分点。分税种看，东部地区的国内增值税、国内消费税、营业税、企业所得税和个人所得税等5个主要税种收入增速均明显高于中西部地区；特别是国内增值税和企业所得税，东部地区平稳增长，而中部和西部地区均为负增长。

（二）2015年税收收入分析。

1.经济增速放缓导致税收收入低速增长。2015年，我国GDP增速为6.9%，同比降低0.5个百分点 ；国内税收收入增长6.6%，扣除证券交易印花税后税收增速降低到4.8%，而2014年增长8.6%。与企业经营效益关系最密切的国内增值税（不含营改增部分）和企业所得税分别下降0.7%和增长4.8%，比2014年分别下降3.4和5.9个百分点。

2.投资的结构性变化导致与生产密切相关的设备制造业税收下降，与基础设施投资相关的设备制造业税收呈增长态势。2015 年，企业投资放缓，但基础设施投资增长较快。就企业投资看，与生产密切相关的机器设备类投资下滑，通用设备制造业税收下降5.2%，专用设备制造业税收与同期持平；房地产相关投资下降较为明显，如水泥、玻璃等非金属矿物制品业税收下降13.4%，钢铁税收下降6.2%，建筑业税收增速比上年下降5.5 个百分点。与企业投资放缓相对应，航空、铁路、电力等基础设施投资增长较快，如航空航天设备制造业税收增长 21%，铁路运输设备制造业税收增长6%。

3.消费相关行业的税收增速有所放缓。2015年，纺织服装业税收增长1.3%，增速比2014年下降1.8个百分点 ；住宿餐饮业税收下降2.3%，降幅与上年基本持平 ；汽车行业税收增速降幅较大，从2014年的14.8%降至0.3%，反映当期生产和销售的增值税增速从2014年的9.8%降至5.4%。

4.受资源类商品价格下跌影响，资源类行业税收普遍低迷。2015年，石油开采业税收下降48.8%，煤炭开采业税收下降21.5%，钢铁行业税收下降6.2%，有色金属行业税收下降5.1%。

5.创新型行业税收保持较快增长。2015年，受国家大力实施创新驱动战略，以及支持大众创业、万众创新政策措施成效逐步显现，一些行业发展势头良好，税收增长较快。如电气机械行业税收增长8.3%，医药制造业税收增长13%，增速均明显高于制造业整体增速。信息产业税收大幅增长21.2%。租赁和商务服务业税收增长23.8%，连续3年增幅不断提高。

二、落实税收法治

认真贯彻落实党的十八届三中、四中全会精神和国务院《关于加强法治政府建设的意见》，印发了《关于全面推进依法治税的指导意见》和《关于坚持依法治税更好服务经济发展的意见》，不断开创依法治税工作新局面。一是积极推动立法。认真落实税收法定原则，推动税收征管法修订工作。与有关部门一起推动环境保护税立法工作。全面清理税收规范性文件，建立健全部门规章及规范性文件出台前合规性评估机制。二是深化税务行政审批制度改革。认真落实国务院关于规范行政审批行为改进行政审批工作要求，继续取消和下放审批项目，税务部门87项行政审项事项中，除保留7项行政许可审批事项外，80项非行政许可审批事项全部取消或调整；推进审批事项网上审批，做好下放审批事项的配套衔接工作，推进后续监管精细化和税收风险管理常态化。加强与工商、质检部门协同配合，推动商事登记制度改革，顺利实施“三证合一、一照一码”，开启证照便利化服务新模式。三是全面落实纳税信用管理办法和税收违法“黑名单”制度。开展纳税信用等级评定，并及时向社会公布A级纳税人名单。实施纳税信用增值应用，开展“银税互动”助力小微企业发展。完善税收违法“黑名单”制度，定期将“黑名单”信息推送相关部门实施联合惩戒。四是进一步严格税收执法。规范税务行政处罚裁量权，落实重大税务案件审理办法，清理规范税收个案批复，强化权力监督制约，纠正和查处了一批违规执法行为。法治税务示范基地建设稳步推进。税务行政复议应诉工作取得新进展。

三、推动税收改革

一是着眼于调结构、促转型，稳妥实施营改增，全年减税约2400亿元，有力促进了现代服务业发展。开展剩余行业的营改增试点准备工作。二是着眼于资源节约、环境保护，完善消费税制度，提高成品油和卷烟消费税税率，开征电池、涂料消费税。深化资源税改革，推进煤炭和稀土、钨、钼资源税从价计征、清费立税改革，下调铁矿石资源税适用税额标准。减征1.6升及以下小排量乘用车车辆购置税效应明显。三是着眼于支持大众创业、万众创新，认真落实免征小规模纳税人和个体工商户增值税、营业税政策，扩大小型微利企业所得税减半征收优惠范围，并将落实小微企业税收优惠政策作为“一号督查”事项，反复开展督查。全年为小微企业和个体工商户减税约1000亿元。主动改进促进就业再就业税收优惠政策实施办法，方便困难群体享受。扩大固定资产加速折旧、研发费用加计扣除范围，逐步将国家自主创新示范区部分所得税试点政策推向全国，进一步促进和支持了科技创新。

四、优化纳税服务

按照国务院简政放权、放管结合、优化服务的要求，坚持提升站位，主动服务国家战略、服务经济发展、服务广大税户，取得良好效果。2015年，在委托第三方开展的纳税人满意度调查中，国税、地税综合得分分别比上一次调查提高了3.72分、3.65分。一是服务国家发展战略。深化“一统三互”创新服务措施，促进京津冀协同发展。制定出台“一个窗口、两区运作、统分结合、协同服务”的跨区域税收服务管理举措，推动长江经济带发展。从“谈签协定维权益、改善服务促发展、加强合作谋共赢”三个方面提出10条税收措施，服务“一带一路”发展战略。税务总局制定“办税一网通10+10”措施，上海、天津、广东、福建四省市税务部门推出了100多项个性化税收服务措施，有效支持了自贸区发展。完善出口退税机制，加快出口退税进度，有力助推了外贸出口。二是深入开展便民办税春风行动。税务总局围绕简政放权、服务发展、国际协作、提效减负新推出了四大类11项服务举措。各地在此基础上细化推出了2200多条便民办税措施，着力解决纳税人最关心、最迫切的问题。三是推进税收规范化建设。按照国务院《深化标准化工作改革方案》精神，坚持最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人，大力推行纳税服务、税收征管、出口退税管理、国税地税合作等与纳税人紧密相关的税收工作规范，并加强相互之间的衔接，发挥协同效应，在全国范围内实现国税地税服务一个标准、征管一个流程、执法一把尺子。

五、完善税收征管

中办、国办印发《深化国税、地税征管体制改革方案》（以下简称《方案》），拉开了全面深化税收征管体制改革的大幕。一是抓好《方案》贯彻落实工作。中办、国办印发《方案》后，税务总局成立了《方案》督促落实领导小组，制定了贯彻落实意见、开展试点工作通知等一系列文件，将改革事项细化为96项具体措施，逐项明确责任人、时间表。二是加强税收风险管理。基本实现了风险任务接收和推送扎口管理、风险分析识别统筹开展、应对流程全面监控、应对成效统一反馈的工作机制，以风险管理为导向的税收征管新格局初步形成。三是强化税收征管堵塞漏洞。深化税收分析，增强分析的指向性和精准性，分税种、分行业、分地区查找薄弱环节，通过利用第三方信息加强比对，有针对性推出堵漏增收措施。四是加大稽查力度严厉打击税收违法行为。制定《推进税务稽查随机抽查实施方案》，对部分重点税源企业实施随机抽查。税务总局成立稽查团队，直接查处重点地区重大出口骗税案件，始终保持对虚开增值税专用发票、骗取出口退税等重大税收违法行为的高压态势。

六、深化国际税收合作

结合落实“一带一路”发展战略，树立大国税务理念，用国际化视野谋划税收工作，深度参与全球税收合作，服务我国对外开放战略。一是参与G20国际税制改革。从税收实体规则修订、加强税收征管协作和提高税收透明度三方面有效推进改革进程及成果落实。二是深度参与应对税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划。担任BEPS行动计划指导委员会委员，向OECD（经济合作与发展组织）提出1000多项立场声明和意见建议。三是国际税收合作取得丰硕成果。《多边税收征管互助公约》于2015年7月由全国人大常委会审议批准。《金融账户涉税信息自动交换标准》经国务院批准，主管当局间协议正式签署。四是努力营造公平规范的国际税收环境。参加第三次金砖国家税务局长会议，就加强税收多边合作、税收情报交换、转让定价管理等进行磋商，增进合作与互信。五是积极开展对外援助工作。通过立法咨询、技术援助等方式，实施双、多边合作项目12个，为18个非洲和拉美国家的82名税务官员举办了两期“税收征管与纳税服务”研修班。六是积极服务“走出去”企业。不断健全对外投资税收服务与管理体系，建立“一带一路”税收服务网站，分国别发布税收指南，介绍有关国家税收政策，提示对外投资税收风险。分期分批为我国“走出去”企业开展税收协定专题培训、问题解答及对外投资税收政策宣讲。七是加大反避税力度。完善反避税制度，创新反避税方法，有力维护了国家税收权益。

七、强化信息管税

按照国家实施“互联网+”行动、推动大数据发展等要求，紧紧围绕建设稳固强大的信息体系，大力推进信息管税。一是打响金税三期工程攻坚战。金税三期工程推广工作取得重大突破，优化版上线省份达到20个。二是全面推行增值税发票管理新系统。截至2015年底已推广至700多万户增值税纳税人，基本覆盖一般纳税人和起征点以上小规模纳税人，正实现对增值税发票所有票面信息的实时采集、存储和比对，在防范利用发票偷骗税和腐败问题等方面初显成效。三是制定实施“互联网+税务”行动计划。推出社会协作、办税服务、发票服务、信息服务、智能应用5方面20项重点行动，推动实现税收管理和纳税服务网络化、信息化、智能化，着力打造“互联网+税务”靓丽品牌。“互联网+税务”已列入发展改革委“互联网+”重点工作内容。

八、加强干部队伍建设

落实全面从严治党要求，围绕建设高效清廉的组织体系，坚持严管善待，努力打造税务铁军。一是深化干部人事制度改革。在县以下税务机关推行职务与职级并行制度。按照中央和中组部关于加强干部平时考核的要求，制定了“数字人事”制度体系，在江苏、山东国税局全系统和湖北、陕西部分市、县国税局共372个单位5万名干部中开展试点。二是加强基层和党建工作。印发《关于加强税务系统基层建设的指导意见》，推出了六方面 22 项加强基层建设的措施。印发《关于全面加强和改进税务系统党建工作的指导意见》，积极探索具有税务行业特色的党建工作新路子。完善思想政治工作机制和方法，开展群众性精神文明创建活动，大力推进税务文化建设。通过选树最美税务人弘扬主旋律、传播正能量。全国税务系统共有1350个单位和150人荣获省部级以上表彰。三是推行绩效管理。全面实施组织绩效和个人绩效管理，形成了“横向到边、纵向到底、任务到岗、责任到人”的考核格局。四是加大人才培养力度。组织选拔第三批全国税务领军人才，已选拔400多名培养对象，并加大教育培训和实践锻炼力度，加强各类专业人才库建设，广泛开展岗位大练兵、业务大比武活动，干部队伍素质能力进一步提升。

（国家税务总局办公厅供稿）