大型水电工程建设实施阶段投资管理思路——以乌东德水电站为例

黎朋雄刘清华

(1.北京峡光经济技术咨询有限责任公司，北京 100120；2.中国长江三峡集团公司，北京，100036)

大型水电工程建设实施阶段投资管理思路
——以乌东德水电站为例

黎朋雄1刘清华2

(1.北京峡光经济技术咨询有限责任公司，北京 100120；2.中国长江三峡集团公司，北京，100036)

为顺应国家投资体制改革和上网电价机制变革方向，在“静态控制、动态管理”投资管理模式下，本文以乌东德水电站为分析对象，探索适合大型水电工程建设实施阶段投资管理的工程造价管理措施。

乌东德水电站；建设阶段；投资管理

1 概 述

为顺应国家投资体制改革和上网电价机制变革方向，完善工程建设项目“静态控制、动态管理”的投资管理模式，真正做好工程建设项目投资统计分析工作，落实投资控制管理绩效考核，在总结三峡、溪洛渡、向家坝等大型水利水电工程投资控制管理经验的基础上，进一步规范完善投资控制管理造价文件，编制执行概算和业主预算。

2 工程投资管理模式和机制

三峡工程在建设实施阶段创立了“静态控制、动态管理”的投资管理模式，其以设计概算静态投资为依据，结合工程实际，按照“总量控制、合理调整”的原则，编制枢纽工程执行概算，分解、调整和重组了单项工程和费用项目投资控制目标，为确保枢纽工程静态投资控制在设计概算静态投资额度以内，发挥了不可替代的作用。

目前，中国长江三峡集团公司（以下简称集团公司）正在开发金沙江下游河段的乌东德、白鹤滩两座巨型电站，电站规划装机规模大、投资额度高。为加强两座电站建设实施阶段投资控制管理，提高投资效益，在三峡工程投资管理模式下，进一步完善投资管理机制。从乌东德水电站开始，大型水电工程项目同时编制执行概算和业主预算。

管理模式：静态控制、动态管理；总量控制、合理调整（以下简称静控动管模式）。

管理机制：以执行概算为基础，构建静控动管体系；以业主预算为基础，建立投资控制考核机制。

静态控制指不突破国家核准概算中的静态投资；动态管理是指对因市场、汇率和国家政策变化发生的工程价差、建设期利息管理。

总量控制指工程投资在可研设计范围内不突破国家核准概算中的静态投资，并按期实现初步设计的全部工程目标；合理调整是指在总量控制的前提下，根据工程实际情况通过编制执行概算和业主预算，对各项目静态投资进行合理调整。

3 执行概算和业主预算的联系与区别

执行概算和业主预算同属静控动管模式下具有不同目的和作用的造价管理文件。执行概算的编制有利于投资按概算口径进行归口管理，有利于实现对概算投资的动态管理，侧重于投资统计分析；业主预算的编制建立了合同项目与业主预算项目的一一对应关系，细化了核准概算投资控制管理目标，侧重于投资控制考核。

4 执行概算和业主预算的编制

4.1 编制原则

a.相同点。“三分开”原则，即枢纽工程和移民工程分开，静态投资和动态投资分开，概算内投资和概算外投资分开；在核准概算静态投资范围之内，按照“总量控制、合理调整”原则编制；基础价格与核准概算价格水平年保持一致。

b.不同点。执行概算维持单价构成的完整性，单价构成与核准概算保持一致；业主预算维持合同清单的完整性，单价构成与合同保持一致。

4.2 项目划分

执行概算和业主预算的侧重点不同，在项目划分时也有所不同。乌东德水电站执行概算参照核准概算项目，划分为静态投资项目和动态投资项目两大部分。静态投资项目按项目性质和专业划分为枢纽工程和移民工程。枢纽工程包括施工辅助工程、建筑工程、环境保护和水土保持专项工程、机电设备及安装工程、金属结构设备及安装工程、（枢纽工程）独立费用、（枢纽工程）基本预备费；移民工程包括水库淹没影响区补偿费用、枢纽工程建设区补偿费用、（移民工程）独立费用、（移民工程）基本预备费。动态投资项目包括价差预备费和建设期利息。

乌东德水电站业主预算根据集团公司项目建设管理体制、项目招标、统计和财务核算要求，按照建设管理单位机构设置情况，划分为七大投资控制管理单位或部门，分别为三峡建设公司（乌东德建设部）、三峡建设公司（直管投资）、机电局、长江电力、移民局、资产财务部和云川公司、集团公司。

4.3 编制方法

乌东德水电站建设周期长，工程建设期内国家政策、材料和设备价格等变化难以预测，加之实际融资方案多样化，所以执行概算和业主预算动态投资项目（价差预备费和建设期利息）按照核准概算值计列；鉴于水电工程移民工程的特殊性，执行概算和业主预算静态投资项目的移民工程投资按照核准概算计列，以枢纽工程执行概算和业主预算作为编制重点。

枢纽工程执行概算和业主预算均以合同项目（或费用，下同）为编制单元，按照项目属性逐一分类编制。编制完成后，执行概算通过设定的编码体系汇总到执行概算项目中，业主预算直接按照投资控制管理单位归集。

执行概算和业主预算编制时，将项目按属性分为建筑及安装工程、设备采购和独立费用三类。

4.3.1 建筑及安装工程

a.工程量。

已完工结算项目采用完工结算工程量，已签约未完项目采用签约合同工程量，未签约项目采用设计工程量。

b.工程单价。

执行概算：已签约项目（含已完工、未完工，下同）工程单价采用合同人工、机械效率和材料消耗量及核准概算费率水平，按核准概算基础价格水平编制；未签约项目根据工程实际情况按核准概算价格水平编制。

业主预算：已签约项目工程单价采用合同工程单价，在此基础上计入折算到核准概算价格水平年的价差，作为业主预算工程单价；未签约项目根据工程实际情况按市场价格水平编制。

c.差价和价差。

执行概算和业主预算均将基础价格水平折算到核准概算价格水平年，但两者处理方法有所不同。

执行概算直接将合同单价中的主要材料价格替换成核准概算中的基础价格进行折算；业主预算通过补差（差价和价差）的形式进行折算，其中差价部分投资按照投资控制管理责任归集到物资设备部。

差价：指甲供材料（或指定供应价格的材料、半成品，下同）差价，差价=合同工程单价（含总价承包项目）中甲供材料的用量×补差单价，其中补差单价为甲供材料的核准概算价格（或核准概算价格水平，下同）与各合同甲供预算价之差。

价差：对于工期较长、施工期内进行价差调整的主要合同项目，参照合同所载明的价格调整范围、权重、指数等边界条件计算价差；对于工期较短、施工期内不进行价差调整的合同项目，视合同价为核准概算价格水平年投资。

d.预留费用。

未完工合同项目根据工程内容、施工难度、设计变更等诸因素可能发生的风险程度，分析计列预留费用。

4.3.2 设备采购

已签约项目按签约合同工程量和合同单价编制；未签约项目采用设计工程量，执行概算工程单价根据工程实际情况按核准概算价格水平编制，业主预算按市场价格水平编制。

4.3.3 独立费用

独立费用包括项目建设管理费（工程前期费、工程建设管理费、工程建设监理费、咨询服务费等）、生产准备费、科研勘察设计费和其他税费。

乌东德水电站执行概算和业主预算编制时，采取已发生费用按实际发生投资计列，未发生投资按市场价格水平结合工程实际或按国家、行业有关规定标准分析计列的原则。

与以往大部分执行概算独立费用按照概算值计列不同的是，乌东德水电站执行概算和业主预算对每项独立费用均进行了详细分析。如工程建设管理费，基于目前水电工程建设趋于精细化管理的理念，项目业主深度介入工程建设管理工作，各水电项目工程建设管理费普遍存在超概现象；通过统计分析溪洛渡、向家坝工程建设管理费使用情况，结合工程实际计列乌东德水电站执行概算和业主预算工程建设管理费。

5 特点解析

5.1 项目划分

执行概算按照核准概算项目划分，有利于项目投资按照概算口径归口管理，便于进行量差、效率差分析。

业主预算按照投资控制管理单位或部门划分，细化投资控制管理目标，且各个投资控制管理单位相互界线明确、不交叉，有利于落实投资控制管理责任，便于投资控制管理绩效考核。

5.2 编制方法

以往水电工程执行概算既强调投资控制管理绩效考核，又兼顾投资统计分析，要求同时满足不同功能，这使得在编制和使用执行概算时均需要进行技术处理。乌东德水电站将以往的一套造价管理文件分解成两套并进行优化，使之各有侧重，使用起来比较方便。

乌东德水电站执行概算和业主预算编制方法最大的不同体现在建筑及安装工程单价编制上：执行概算维持单价构成及其最终资源消耗的完整性，单价构成与核准概算保持一致；业主预算维持合同清单的完整性，单价构成与合同保持一致。

如对砂石料、混凝土生产系统费用和半成品单价的处理，核准概算中砂石料、混凝土生产系统工程投资只包含系统所需的场地平整、建筑物、钢构架、配套设施等费用，而生产设备的折旧费、安拆费等费用均计入砂石料、混凝土半成品单价中；实际招标工程量清单中，主要生产设备的折旧费、安拆费等费用均单独列项。

执行概算编制时，采取与核准概算相同的处理原则，先统计出相应生产设备的折旧费、安拆费等费用，然后摊销到砂石料、混凝土半成品单价中，以保证单价构成与核准概算保持一致。

业主预算编制时，以合同清单为基础，保持合同清单的完整性，相关费用按照合同口径处理。考核时也无需理清各合同之间错综复杂的关系，便于实施操作。

6 结 语

乌东德水电站编制执行概算和业主预算两套造价管理文件是“静态控制、动态管理”投资管理模式的再探索，是建立科学合理的投资管理制度体系的新思路。工程建设管理过程中，应使用好执行概算和业主预算，加强合同管理，及时跟踪分析投资变化情况，实现投资的精细化管理目标。

Investment Management Mentality during Implementing Stage of Large-scaled Hydropower Project Construction：With Wudongde Hydropower Station as an Example

LI Pengxiong1，LIU Qinghua2
（1.Beijing Xiaguang Economic Technology Consulting Co.，Ltd.，Beijing 100120，China；2.China Three Gorges Corporation，Beijing 100036，China）

To cater to transform of investment mechanism of the country and transform orientation of grid purchase price mechanism and under the investment management mechanism characterizing‘static control and dynamic management’, this article utilizes Wudongde hydropower station as its analysis object and digs into measures for project pricing management fitting to investment management during construction and implementation stage of large-scaled hydropower stations.

Wudongde hydropower station;construction stage;investment management

TV512

B

1673-8241（2016）12-0025-04

10.16617/j.cnki.11-5543/TK.2016.12.007