浅论如何强化公司风险管控、提升依法治企效应——以电力企业为例

国网江西省电力公司赣西供电分公司 刘绮

浅论如何强化公司风险管控、提升依法治企效应——以电力企业为例

国网江西省电力公司赣西供电分公司 刘绮

随着国家多层次、多角度监督体系的形成和政府监管力度的不断加大，企业在经营管理的过程中既要依法、依规，又要重视对风险的掌控，那么，如何做到这两点呢？本文以电网企业为例，结合电网企业改革发展的新形势，国家电网公司就要求内部审计为依法从严治企和加强风险管控提供强有力的支撑。近年来，电力企业内部的经营管理水平有了很大提高，但各类内外部审计检查发现，仍存在内控制度建设力度不够、内控机制未实现闭环管理等问题。因此，强化依法从严治企，降低企业经营管理风险有利于企业的进一步发展。

依法治企 风险管控 审计

在每年内部审计计划开始阶段，企业应当将依法治企检查纳入审计工作重点，坚持以风险控制为导向，主动融入公司治理，加大依法治企力度，为改善和规范公司经营管理提供保证，同时，在具体实施依法治企的过程中，还应该做到以下几点。

1 坚持“注重实效、风险管控”理念，将依法治企综合检查逐步过渡为常规性、标准化的常态工作

一是每年将开展依法治企综合检查作为独立审计项目开展，同财务收支审计、经济责任审计、预算执行情况审计列为常规审计项目。二是审计部门将依法治企综合检查列为周期性审计项目，计划列入公司年度审计工作计划，检查对象涵盖公司、县供电公司以及多家企业，检查内容侧重各级领导和员工关注的风险点。三是制定依法治企综合检查计划时充分考虑经营风险、管理需要和审计资源。四是安排依法治企综合检查，坚持以风险控制为导向，对经营风险较高的企业，以及经营管理的重要领域、重点项目、重大风险、大额资金、职工关注热点等问题，优先实施依法治企检查。

2 推进审计资源集约化，保证现场审计质量

充分利用公司的审计人才库，从公司相关部门、县公司抽调有多年从事审计、财务、工程、营销等工作经验的专业人员，所属7个县公司的财务总监全部作为现场审计力量，充分整合审计资源参与现场审计工作，并将现场审计工作情况纳入单位和个人考核。

3 强化增值服务理念，注重风险管控实效

坚持“注重实效”理念，以内部控制为核心开展依法治企检查，重点关注风险发生的可能性，分析风险发生的性质、变量，评估风险结果，围绕“企业增值”的审计目标，提出审计意见和建议，推进审计成果运用，促进企业再造经营管理流程实现持久增值。

4 高度关注风险，发挥内部审计“免疫系统”功能

依法治企综合检查以内部控制为基础，以被检查单位整体风险作为审计重点，突出风险评估，提出风险管理的对策，有效降低被检查单位的风险。高度关注内部控制，提高公司运营效率。在依法治企综合检查中关注风险发生的可能性，分析风险发生的性质、变量，评估风险的影响结果。检查项目及其目标都与该单位内部控制紧密相关，促进被检查单位加强内部控制及运营管理。更新内审理念，巩固依法治企综合检查转型成果。审计人员不断强化增值服务理念。审计人员关注于实现“内部审计使企业的价值增值”的目标。围绕该目标实现价值增值，主要是要从完善和优化组织结构、再造经营流程等方面来实现持久的增值；提供价值信息，提供审计意见、咨询建议和审计报告；推进价值信息的利用，组织相关部门和所有被检查单位进行交流。通过实施依法治企综合检查的实践和探索，赣西供电公司向价值增值型审计和管理审计迈出了坚实的一步。

5 构建风险评价指标体系加强风险管控

以风险控制为导向实施依法治企检查，并在“三重一大”、财务管理、营销管理、工程管理、物资管理、职工薪酬与职务消费等方面，建立风险评价指标体系，做好风险辨识、风险分析、风险评估及风险应对。

5.1 对风险进行辨识

查找经营管理中各个环节存在的风险点，并对风险进行描述，辨识出其风险及其特征后，再进行明确的定义并对风险实施分类，确定其发生的可能性。

5.2 对风险展开分析

主要可以采用风险坐标图的描绘、开展综合专业判断、进行问卷调查、展开集体讨论、聘请专家咨询等，从风险策略的角度来对风险进行统一而集中的管理。

5.3 对风险开展评估

开展风险评估应首先对风险发生可能性的高低和对目标的影响程度进行评估，然后再根据评估的结果绘制风险坐标图，对风险实施比较，从而确定对风险的管理顺序以及策略。

5.4 对风险实施应对

不同检查阶段发现的风险应采用不同的策略，其一，检查的过程中，要深入经营管理中的各个环节，与相关管理人员充分沟通、交流，并对存在的风险提出改进的措施和建议；其二，检查结束以后，组织被检查单位与检查组进行交流，一起查找风险点产生的原因，提出整改措施，而整改后的剩余风险水平应控制在被检查单位可接受的范围以内。

5.5 推进审计手段信息化，提高工作效率

深化运用ERP业务审计系统和管控业务审计系统等审计信息系统，同时还要将审计信息系统与其他业务系统相互结合，实现对各个专业的数据进行全方位、多角度的查询与业务流程的追踪，防范重大经营决策风险，提高依法治企的工作效率。

5.6 利用风险管理，提高依法治企的效能

一是要认真梳理，找出风险点。在供电企业中，管理风险点存在于生产经营管理中的各个环节，根据“岗位高风险，防范高等级，要求高标准”的原则，从经营管理环节到供电服务环节，从电价核定环节到电费减免环节，从营销监控环节到经营评估环节，从抄核收管理环节到营销稽查环节等，都要对照岗位职责、工作流程、法律法规、规范性文件等来确定风险的环节，查找风险点，落实风险管理的责任。

二是建立经营管理的互动机制。比如，在营销“五分离”的基础上，畅通信息网络，实现良性互动，形成“及时发现问题，及时反馈问题，及时沟通信息，及时进行查处”的运转机制，确保各职能部门在经营管理中实现办事按程序、讲规则，促进经营管理的规范，降低因信息不畅而导致的风险。

5.7 建立健全内部控制的监督体制

一是健全内部监督体制，健全完善“预警在事前，控制在事中，督察在事后，要考核要问责”的管理监督体系，突出对风险高发环节的专项监督，同时健全各部门、岗位、责任人之间的权力配置与相互监督制约的体制，防止问题与岗位、责任人之间的脱节；分解管理行为，细化管理责任，按业务系列和管理环节做到任务分解，责任到人；把握重点，强化检查的经常化、制度化，及时纠正经营管理中的各种不当行为，每月开展自查，每季开展互查，每半年开展检查，年底进行全面检查，每月在布置工作学习会上通报、点评，每年年底进行一次全年经营管理考核总结；对一些重要的管理决策，管理审批项目、管理处罚、案件审理、减免费项目，坚持集体开展讨论，集体进行量裁，强化对管理的审批、处罚权等的制约，筑牢管理防线。

二是完善和落实管理责任，签订责任状，实施“主管人即是负责者”，对于确属责任人的过错，执行责任追究，根据过错的程度，采取管理和组织措施，对影响轻微的过失，进行提醒；对人为因素导致产生的危害较大的开展诫勉谈话，并限制时间进行整改；对人为因素导致且危害十分重大的，兑现处罚并对其通报，避免问题演化发展为违法违纪行为。严格实施“一票否决制”，切实把管理责任制落到实处。

三是推行管理的公开，将供电企业里的各项重大措施、热点问题及时进行公告，做到审批的事项公开，减免的电费公开，内部控制是流程、规章制度以及监督途径的公开，强化各个部门和节点之间的监督和协调，努力加强电力企业的内部控制建设。

持续开展的依法治企检查工作，揭示企业经营管理中存在的主要问题和风险，提出审计意见和建议，要求被审单位以点带面、积极整改，同时以依法治企为契机，完善内部管理制度，优化业务流程，才能更好地规范企业内部管理，堵住经营管理漏洞，以有效控制企业风险。

[1] 刘海燕.“依法治企”对于企业管理的重要性[EB/OL].人民网,2014-12-23.

[2] 熊新华.供电企业依法治企与全面法律风险管理[J].能源技术经济,2011(02).

[3] 周英,夏智华.经营风险管控[M].中国金融出版社,2011.

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2096-0298(2016)10(c)-079-02