中小企业财务管理中存在的问题与解决方案

中小企业具有行业覆盖面广、能创造众多就业机会以及机制灵活等优势，但在实际经营中也存在很多问题，本文就中小企业经营管理中的财务管理方面存在的一些问题与解决方案进行了论述。

在“大众创业，万众创新”的时代浪潮下，众多中小企业应运而生，对国家经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，相对于大规模企业，中小企业具有行业覆盖面广、能创造众多就业机会以及机制灵活等优势。但中小企业在经营管理中也存在很多问题，其中财务管理问题最为突出。

财务管理中存在的问题

1.财务管理观念淡薄

中小企业普遍存在的问题是对财务管理在企业管理中的核心地位认识不足，许多企业忽视了财务管理的重要性，没有认识到财务管理具有很强的综合性，贯穿于企业管理的各个方面。

2.财务管理的方式和手段相对落后

随着以计算机为代表的信息技术的不断进步，企业财务管理的信息化趋势也渐趋明显。很多企业也具备了信息化管理的硬件基础，但是软件基础比较薄弱，没有建立起有效的财务信息管理系统，这就加大了会计核算的随意性，也容易因为人为等因素造成会计信息质量不高。还有很多企业仍旧沿用传统的财务管理方式和手段来反映企业的财务管理状况和生产经营情况，不利于企业充分利用内外部信息做出及时、有效的决策，在增加企业财务风险的同时不利于企业迅速把握市场的机遇。

3.融资难，融资贵

虽然目前相关政策使得企业的融资渠道越来越多元化，但是大部分企业的融资渠道还是十分有限。大多数中小企业的资金都来源于自筹的方式，金融机构对其融资的支持相对较少。企业可用于融资抵押的物件少，抵押物件的折扣率高，再加上企业资产评估登记部门分散、手续烦琐、收费较高等都给融资带来重重障碍。另外，由于大部分企业经济实力薄弱，经营效益一般，抗风险能力较差，负债率又较高，而且在财务管理上又存在不规范等问题，其经营种类繁多，分布较广，导致金融机构很难对其进行风险评估，也就无法提供贷款支持。因此，在市场竞争激烈的条件下一部分企业经营者铤而走险，利用民间借高利贷维持企业生存，给企业经营带来巨大风险。

4.资产管理不到位，财务控制薄弱

许多企业缺乏对资金进行有效管理，使资金流出现极大问题，经常发生资金周转不过来或大量资金闲置的现象。一些企业没有对应收账款进行科学管理，应收账款周转缓慢，造成企业回收资金困难，没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，出现大量呆账、坏账。另一些企业对存货控制薄弱，造成资金呆滞，缺乏合理的产品库存安排，造成存货过多，周转失灵，资金浪费。还有一些企业重钱不重物，资产流失严重，对原材料、半成品、固定资产等资产管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重等。

5.投资能力有限，缺乏合理规划

企业的投资具有普遍意义的短时性，因为没有足够的投资管理人员，缺乏科学的评估制度、评估方式，很难对企业的投资做出合理的判断。对大部分企业来说，其自身对于风险的防范意识和方法都十分有限，而许多有关投资的信息不对称，更是造成多数企业盲目投资的主要原因。例如，一些企业由于自身缺乏完善的投资规划，对于固定资产的投资也只是为了满足其短期的需要，造成投资浪费。另一些企业没有根据自身实际情况制定科学合理的投资计划和回收资金计划，更有甚者将自身正常运转的流动资金用在长期投资上，使得企业的流动资金周转困难造成损失。还有的企业甚至并没有对投资具体决策进行科学必要分析，只是盲目地将投资风险进行分散，实施多元化经营渠道，完全没有对经营扩张所需资金、目标市场和管理模式等进行充分考虑和规划。一旦企业没有对投资项目和经营环境特点进行充分考虑，也没有采取动态的眼光来了解市场需要，更没有对市场的需求进行调研，片面追求当前的投资热点，由此使某些行业投资过剩，最终使企业蒙受巨大经济损失。

对财务管理中存在问题的解决方案

1.转变观念，加强企业财务管理意识

企业领导和管理层应及时转变管理观念，加速建设财务管理制度，增强企业的财务管理意识，充分认识到财务管理在企业管理中核心作用，将财务部门作为最高的管理部门纳入到企业管理组织结构中来，企业应紧紧围绕企业经营目标，自上而下树立起重视财务管理的习惯，重视企业预算、资金管理、财务控制以及风险预警管理等财务工作，逐步提升财务管理水平。

2.改进财务管理方式和手段

利用现代化的计算机信息技术，建立现代企业财务分析和考核体系，对财务预算的执行情况进行定期分析，评价企业财务活动的成果，并合理预测下一阶段的财务支出情况，从而为管理者进行正确决策提供具有较高参考价值的财务信息。另外，企业还应制定完善的财务监督制度，在贯彻落实国家财经法律法规的基础上，制定适合本企业的财务监督制度，将企业各项财务活动纳入到监督范围之内，使财务管理步入制度化、规范化的运行轨道。

3.拓宽融资渠道，增强融资能力

企业要不断拓宽融资渠道，利用融资租赁、票据贴现、买方信贷、出口创汇贷款、联合协作贷款等多种方式对融资渠道拓宽，使其增加自身资本的积累，减少对银行贷款的依赖性。

另外，还要建立健全财务会计制度、加强企业自身信用建设。企业要做好融资投资等理财决策，确定合理的融资渠道和方式，分析每种融资类型所带来的成本和风险，树立全面理财观念，做到财务管理规范透明，财务数据真实可靠，提高财务数据的可信度，构建良好的银企关系，以自身的实力取信于银行，增强融资能力。

最后，企业还应将“价值最大化”作为企业发展的主要原则，建立起科学合理的资产结构目标，并根据我国对资产管理的相关政策、市场的实际情况、国家的税收政策、以及需要的时间成本，来对企业融资中负债和所有者权益比例进行设计，这样不仅能够使企业得到资金还能降低企业使用资金成本，从而使企业有更多的流动资金用于日常周转，降低企业经营风险。

4.落实资产管理到位、加强财务控制

企业应该让短期投资来源于短期负债，相关设备和场所这类回收期长的固定资产则来源于企业的长期负债，由此使用企业的资金能够真正做到使用周期上的协调和匹配，减少企业出现资金周转不灵的问题。另外，还要对产品资金的收款和付款时间进行准确估算，并对企业中的流动资产设置相对合理的比例，随时观察市场的变化情况，及时对企业资金进行调整，使企业的收入与支出保持平衡。

企业应加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，制定完善的应收账款信用政策和收款管理办法。

企业应加强存货管理，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。

企业应加强资产控制，建立健全资产管理的内部控制制度，建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全，对资产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制。定期检查盘点资产，督促管理人和记录人保持警戒而不至于疏忽。

5.提高企业投资能力，制定合理规划

企业应建立起完善的投资决策体系，对某一项投资进行实际决策前，要对其可行性进行充分的讨论，不论任何投资决策都必须要在企业制定的发展规划之下实施。由此考虑到企业的扩张，获取资金的渠道和企业自身对于流动资金的需求，在企业条件允许的情况下，可以适当分散投资资金，减少企业的投资风险。与此同时，企业还要留有足够的流动资金用于平日周转，实现短期投资和长期投资的完美结合。如果企业投资的项目出现了不可预料的风险和问题，使投资收益极大偏离了预期的投资目的，这时企业务必要对其投资计划进行正确的调整和规划，从而尽量减少企业的投资损失。另外，在投资决策过程中必须要处理好短期利益和长期利益的关系，并对投资进行科学的规划管理，对企业当前的实际情况进行科学分析，建立正确的积极的投资风向。不仅如此，企业的管理者还要对投资的项目进行深入分析，了解其与企业的规模、资金和管理模式是否矛盾，还要对投资项目的市场秩序进行完善和规划。

综上所述，企业财务管理贯穿于生产经营活动全过程。企业必须树立新的管理观念，根据自身的实际特点和市场经济需要，不断调整战略目标，创新财务管理内容，使财务管理充分发挥其作用，为企业长远发展做出贡献。