企业纳税筹划工作的研究

文|梁莹

企业纳税筹划工作的研究

文|梁莹

随着我国经济的不断增长，企业越来越重视纳税筹划。在企业日常经营管理的过程中，纳税筹划工作有着非常重要的意义。财务管理的重要职能之一便是纳税，其对于企业的发展有很大的促进作用。虽然我国对企业纳税筹划有了很深入的研究，但是目前企业纳税筹划工作中仍存在很多问题，这些问题会严重影响到企业的发展。本文对目企业纳税筹划工作存在的问题进行了研究，并且提出了相应的解决措施。

企业纳税筹划工作存在的问题

相关人员的综合素质较低。在企业财务管理工作中比较重要的内容就是纳税筹划。企业纳税筹划是一项比较复杂的工作，其会涉及到很多知识内容，例如：生产经营、企业组织以及税收法律法规等。因此相关的工作人员必须要具备较高的综合素质，不仅要对财务会计知识以及税收法律法规知识有所了解，还必须要具备一定的经济前景预测能力，同时要在掌握纳税筹划相关知识的基础上，对纳税筹划工作进行有效的开展。目前石油企业税收管理逐渐趋于全球化，因此财务人员必须要对不同国家的税收制度有所了解，同时还要掌握每个国家对油田企业生产经营活动的要求和策略。当前，我国企业一些财务人员的综合素质还不够高，根本满足不了纳税筹划工作的需求。

对纳税筹划重要性认识不够。因为财务部门并没有认识到纳税筹划工作的重要性，因此导致企业在财税管理方面与国际市场竞争标准存在一定的差距。大多数人认为如果是国营企业，所赚的钱都是国家的，在纳税方面多交点或少交对企业带来的影响是微不足道，即使在开展纳税筹划工作的过程中，节约一部分税费，但是其也不可能进入自己的腰包。也正因为这种思想，阻碍了企业纳税筹划工作开展，导致决策者在企业的生产经营方式、投融资方式以及产品的销售模式等多方面，严重缺乏纳税筹划意识，因此，企业资金不能得到有效的节约。

企业管理模式影响纳税筹划工作的开展

大多油田企业是中国石化集团或者中国石油集团总公司的，各集团的财务部门对于企业纳税工作还是较为重视的。石油管理局与石化炼油化工厂等都是经济利益实体，也都具有生产经营自主权，但是因为中国石油集团公司对下属企业的管理都带有一定的计划性色彩，导致各下属企业对纳税筹划工作不够重视，正因为企业在经营过程中不能对上市公司和存续企业安排的税筹划工作进行合理的开展，从而出现资金浪费的现象。

提高企业纳税筹划工作效率的措施

提高相关工作人员的综合素质。企业纳税筹划是一项综合性较高的工作，并且其业务范围也比较广。因此主管部门必须要不断地提高相关工作人员的综合素质，加强专业知识的培训，同时要让他们在日常工作中不断地学习相关知识，积累工作经验，在掌握税收法律法规知识的同时，熟悉会计学、管理学、国际金融以及运筹学等，从而有效的提高自身的综合素质，推动企业纳税筹划工作的开展。

在企业日常经营中贯穿纳税筹划思想。如果企业没有真正的认识到纳税筹划的重要性，那很难在日常财务管理工作中实行纳税筹划。企业纳税筹划是一项具有较高专业性和规划性的工作，因此相关管理人员必须要树立正确的纳税筹划意识，在企业日常经营的过程中很好的融入企业纳税筹划意识。企业的财务工作人员必须要提高对税收法律的掌握程度，在经营组织活动工作中履行税法的各项要求，树立依法纳税的意识以及节税的理财观念。在日常财务管理中，企业领导必须要支持纳税筹划工作的开展，要成为顺利开展纳税筹划工作的重要保障。企业财务会计人员要对筹资、生产、经营以及销售方面有所了解，要根据这些活动环节的情况制定最合适、最合理的纳税筹划方案，这样不仅能够有效的减少不必要的税费，还能使企业获得最大的经济效益。

建立完善的管理模式。企业一般在财务管理上面都会采用比较集中的管理方式，同时在企业组织结构模式上也会采用同样的方式。就因为这种管理方式，企业就必须建立比较统一的筹划管理模式，并且要有针对性的进行实施，形成一个比较完善的纳税筹划工作管理模式。部分企业是财务部门负责纳税筹划工作，还有部分企业甚至建立了专门的财税管理机制。影响企业经济发展以及税收有很多方面，例如：国家经济政策的制定、财税政策制定等，因此必须要对这些因素进行系统的研究和分析，要依据我国财税政策制定企业相应的纳税筹划管理制度，并且相关单位要认真的落实财税管理制度。下属二级单位在筹划和实施的过程中，要制定具体的措施，并且要对纳税筹划工作的开展效率进行监督和考核，对整个油田的纳税筹划进行全方位的管理。每个二级单位都应该建立对应的纳税筹划管理部门，同时要根据上级的指导进行工作，在日常工作中不断地贯彻上级部门的财税政策，规范纳税筹划操作流程，并且要及时的向上级反映在实施纳税筹划工作过程中所遇到的问题，同时要给出相应的建议。

企业在日常经营的过程中，要不断地提高对纳税筹划重要性的认识，有效的贯彻纳税筹划思想，合理的开展纳税筹划工作，这样能够减少企业不必要的损失，同时可以促进企业的发展，使其获得最大的经济效益。

（作者单位：江苏油田矿业开发总公司）