浅议基于银行卡刷卡的电子缴税模型

李满玲

摘要：针对传统缴税模型存在的问题，提出一种基于银行卡刷卡的电子缴税模型，并从需求分析、基本工作原理和内部交易流程等方面进行详细分析，对提高我国税收工作的效率提供可供参考的建议。

关键词：银行卡；电子缴税；系统设计

中图分类号：TP311 文献标识码：A 文章编号：1009-3044（2015）25-0152-01

随着互联网技术的迅猛发展，人们已习惯于网络的思维模式，将税收征管工作纳入“互联网+”模式中是势在必行的。当前电子缴税方式主要采用基于三方协议的电子缴税模型。这种电子缴税模型无法满足纳税人“足不出户”即可缴税的网络思维模式[1]。税收征管工作的重点就是为了方便纳税人，提高税收质量。在此基础上，本文提出一种基于银行卡刷卡的电子缴税模型的思想。

1 需求分析

在电子缴税系统中，纳税户通过银行卡刷卡方式在POS 机上缴税，而税管员则通过操作该电子缴税系统来征集税款。税管员主要进行银行卡号绑定、银行卡号解绑、批量刷卡缴税、定税结转和批量打印税票等功能模块的操作[2]。

1.1 银行卡号绑定

银行卡号绑定主要有以下两种情况：（1）纳税人携带身份证明和银行卡到税务服务大厅，通过在固定POS机上刷卡、输入密码与纳税人识别号来完成银行卡号绑定或重新绑定业务；（2）税务人员持移动POS机上门服务，让纳税人在移动POS机上刷卡、输入密码与纳税人识别号来完成银行卡号绑定或重新绑定业务。在绑定银行卡号的同时，纳税人还必须与税务局签订批量刷卡缴税协议。而且只有在绑定了银行卡号并签署了批量刷卡缴税协议的情况下，纳税人才能进行批量刷卡缴税。

1.2 银行卡号解绑

银行卡号解绑是指纳税人因注销或改变缴税方式，需向税务机关申请撤销批量刷卡缴税协议，并解除银行卡号绑定。

1.3 批量刷卡缴税

批量刷卡缴税是指每月月初税务机关向银联发送批量刷卡缴税指令，将签订批量刷卡缴税协议的个体户的应征税款从其绑定的银行卡中实时划缴入库。

1.4 批量打印税票

批量打印税票是指税务机关为完成批量刷卡缴税的个体户打印转账专用完税证，在税票的备注中打印出纳税人的档案号、铺位等个性信息，再由税务人员将这些完税证分发到每一个纳税人手中。

2 基本工作原理

银行卡刷卡缴税是指税务机关为方便纳税人缴纳税款，解决现金缴税存在的安全隐患，确保税款及时足额入库，依照快捷、安全、便利的原则，为纳税人提供的一种申报缴税方式。

1）适用对象。适用于所有纳税人，包括已签订三方协议、实时扣税、批量缴税的纳税人和未与商业银行签订委托协议的纳税人。

2）业务范围。主要包括申报和征收业务、窗口代开发票业务等两个业务范围。其中，申报、征收业务是指通用申报、各类专用申报、欠税征收、零散户征收、房地产一体化征收、查补征收等。窗口代开发票业务是指代开税务机关统一发票、房地产一体化发票代开业务等。

3）业务流程。主要包括5个基本步骤：第1步，操作员启动POS机，并在POS机上签到；第2步，操作员受理纳税人的申报申请表或者开票申请表，审核通过后，在税收管理系统中录入相应的税费申报或开票信息；第3步，申报或开票表保存成功后，向POS机发送外部申报号，启动POS刷卡流程；第4步，纳税人在POS机上确认名称及金额后，进行刷银行卡，并输入账号和密码；第5步，判断纳税人输入的账号和密码是否正确；第6步，刷卡成功后，开具相应的税票和发票。

3 内部交易流程

基于银行卡刷卡的电子缴税模型的内部交易主要包括税收管理系统、POS机、税务税库银、TIPS、银联税库银、商业银行系统等六个功能模块的实现，其具体内部交易流程如下：（1）申报完成后，向POS机发送刷卡缴税指令；（2）POS机向银联税库银转发刷卡缴税指令；（3）银联税库银向TIPS发送申请查询请求；（4）TIPS向税务税库银转发银联发送的申报请求；（5）税务税库银查询税收管理系统的申报记录；（6）税收管理系统从其数据库中查询外部申报对应的申报记录，若存在，这向税务税库银返回申报记录；（7）税务税库银向TIPS返回申报查询回执；（8）TIPS进行数据校验后，向银联税库银转发申报查询回执；（9）银联税库银收到申报查询回执后，向TIPS发送申报确认申请；（10）TIPS向税务税库银转发申报确认申请；（11）税务税库

银向税收管理系统查询申报明细数据；（12）税收管理系统执行查询，并返回申报明细数据；（13）税务税库银向TIPS返回申报确认回执；（14）TIPS进行数据校验后，向银联税库银转发申报确认回执；（15）银联税库银向POS机发送申报确认信息；（16）纳税人在POS机上确认名称、金额后，刷卡并输入密码；（17）POS机发起扣款请求；（18）银联税库银向商业银行转发扣款请求；（19）商业银行执行扣款；（20）商业银行向银联税库银返回扣款结果；（21）银联税库银转发扣款结果至TIPS；（23）税务税库银根据扣款结果，向税收管理系统写入电子缴税凭证；（24）银联税库银同时还向POS机转发扣款结果，并显示在POS机上；（25）POS机向税收管理系统返回扣款结果；（26）税收管理系统比对TIPS和POS两个渠道的扣款结果，若一致，则打印税票和发票。

4 结束语

本文对基于银行卡刷卡的电子缴税模型进行了需求分析和基本工作原理的设计，最后对该模型的内部交易流程也进行了详细的设计。下一阶段，我们将致力在此基础上进行详细的系统设计。

参考文献：

[1] 牛芸芸，秦婉婉.财税库银税收收入电子缴库横向联网的成效与不足[J].金融理论与实践.2011（5）：118.

[2] 湖南省地方税务局. POS机刷卡缴税指南[EB/OL]. http：//www.hnds.gov.cn/hnmh/bsfw/poszn/content_407856.html. 2015-10-25.