分析中国银行财务风险管理问题

盛红儒

摘 要：随着市场经济的不断发展，中国银行在运行和经营过程中，难免会遇到各种不同的风险。资金管理是银行的主要工作，因此，中国银行面临的最大的风险问题就是财务风险，例如流动性风险、资本风险等，在银行各个业务环节中都可能产生。对此，财务风险管理具有十分重要的意义。但是，在当前中国银行财务风险管理中，还存在着很多方面的问题，对于银行的风险控制和规避十分不利。

关键词：中国银行；财务风险管理；问题

在当前社会中，随着经济的发展和经济结构的变化，在各项经济活动中，银行的重要性越来越大。作为市场经济当中一个重要的组成部分，银行的运行和经营情况对社会经济的稳定具有不容忽视的意义。在银行的经营过程中，财务风险是一种较为常见的风险类型，对银行稳定、安全的运行有着较大的影响。在我国当前的银行当中，对于财务风险的管理往往存在着较大的问题，制约了银行的良好发展。对此，应当充分分析和认识这些问题，并且采取适当的措施加以解决，从而维护我国市场经济的稳定发展。

一、银行财务风险管理的概述

1.财务风险管理的概念

财务风险主要是指由于不合理的财务结构所造成的风险。在银行财务风险当中，主要包含了现金流量风险、机会成本风险等方面。现金流量风险主要是指银行中的现金及等价物储备不足，无法对资金进行及时调拨。机会成本风险主要分为费用支出、股权投资、贷款等方面。所谓财务风险管理，就是针对以上这些风险，采取相应的措施进行管理和控制，尽量降低风险，从而确保银行稳定、安全的运行。

2.财务风险管理的意义

在当前的市场经济环境中，对于银行来说，财务风险管理具有非常重要的意义。它是银行经营中的一个重要环节，有助于帮助银行规避金融风险、提升经营管理水平。通过有效的财务风险管理，能够帮助银行在复杂的金融环境中更快的融入。在规避财务风险的同时，能够促进银行收益的提高。在日益激烈的金融市场竞争中，有效的财务风险管理还能够提高银行的竞争能力，从而获得更大的发展。

二、银行财务风险管理中的问题

1.资本结构失衡

在当前大多数的中国银行当中，筹资负债率规模大、资本充足率低、产权比例高等问题，都是引起银行资本结构失衡的重要原因。对于银行规避财务风险，主要使通过银行资本的管理、保护、营业等功能实现的。银行在运行过程中，一旦发生资本结构失衡的情况，例如资本充足率无法得到保证等问题，将会引发难以控制的财务风险，给银行的经营和运行造成极大的威胁。

2.信用风险过高

信贷是当前银行的主要业务之一，能够产生最大的资金流量。但是，在信贷业务中，银行也面临着很高的信用风险。一旦借款人由于一些原因无法偿还全部债务，将会造成银行的呆账、呆滞、逾期等信贷财务风险。由于当前很多中国银行的信用体系建设不够完善，存在着诸如信贷信息不对称等问题。因此，很可能会导致资金难以回笼、不良资产比例高等问题，从而造成较大的财务风险。

3.财务决策不科学

我国当前一些银行在制定财务决策的过程中，并没有科学的搜集和分析相关的经济信息，因而容易造成决策的盲目性、片面性和主观性。一旦做出了错误的决策，银行将会面临巨大的损失。目前，我国很多银行决策者大多重点关注单一业务，根据业务指标考核代替决策，在操作过程中有时也会违反规章制度，从而进一步引发了财务风险的爆发。

4.财务人员缺乏风险意识

随着银行业务的不断拓展，在经营运行过程中，也需要承担更大的风险。但是当前很多银行的财务人员普遍缺乏良好的风险意识，难以全面的认识和理解财务风险，往往认为只要做好资金管理就能够防止财务风险。这种风险意识十分滞后，没有考虑到外部经营环境的变化。如果这种问题不能改变，在银行财务活动中，财务人员就不能有效的进行财务风险管理，从而提高了发生财务风险的几率。

5.信息化管理系统不完善

中国银行在金融市场中面临着十分复杂的环境，例如法律环境、市场环境、经济环境等。在银行的财务风险管理中，这些环境会产生极大的影响。因此，面对复杂多变的外部环境，银行为了更好的应对和规避财务风险，就应当建立一个有效的财务管理信息系统，更加高效的管理财务风险。但是，实际上我国很多银行由于受到各种因素的制约，没能建立起较为完善的财务管理信息化管理系统，因而难以有效的管理财务风险。

三、银行财务风险管理的措施

1.优化资本结构

资本结构风险是银行财务风险中的一个重要部分，它指的是银行权益资本、债务资本之间的比例关系。资本结构失调是导致银行财务风险的重要因素。如果银行的资本结构能够达到最优，就能够获得最大的财务杠杆利益。因此，银行应当对资本结构进行优化，动态的调整资本充足率，确保银行资本实力的良好。同时确保这一比例不会过高，防止对银行的收益水平和收益能力造成影响。此外，银行还应当对负债结构进行合理的安排，对负债期限进行合理的调整。这样，才能够进一步提高银行应对财务风险的能力。

2.完善信用评价体系

在风险度量的过程中，一个重要的方式就是内部评价体系。在信用评价指标体系中，应当对各类指标进行合理的选择和应用，科学的分配各个指标的权重，从而使评价结果的准确性得以提高。对于相关的数据和信息，银行应当进行有效的补录、整理、分析工作。对于借款人的相关信息，例如违约情况等，要进行收集与核准。此外，还应当建立一致、严格的数据标准，并对数据质量管理的相关规定进行制定，从而确保数据的全面性、准确性和及时性。

3.提高财务决策水平

对于财务风险管理工作的效果，财务决策是否正确有着极为重要的影响。银行对于各种可能对财务决策产生影响的因素，都要进行充分的考虑。可以利用定量分析法，建立相关的计算模型，对决策进行逐步的分析和完善。在决策过程中，不能单凭主观经验进行，而是应当遵循价值理念的指导作用。正确的财务决策，能够使银行获得更大的收益，同时提高银行规避财务风险的能力。通过科学有效的财务决策，能够实现银行价值的最大化，提高银行资金运用水平，确保银行能够得到良好的持续发展。

4.增强财务人员风险意识

银行财务人员的风险意识，对于银行财务风险管理有着至关重要的作用。因此银行应当努力提高财务人员的风险意识，使其能够认识到银行财务风险管理的重要性，对现有的和潜在的财务风险进行有效的识别、控制和规避。在日常的财务工作中，应当融入风险防范意识，并将其作为衡量工作的重要标准之一。在复杂多变的金融环境中，财务人员应当能够认真应对和适应，在财务工作的各个环节中提高认识。银行还应当加强对财务人员的培训，并且建立完善的准入制度和奖惩制度，从而提高财务人员的风险防范意识和能力。

5.强化会计信息质量

高质量的会计信息是银行识别、分析、度量、防范财务风险的重要基础，提高会计信息质量，能够使银行快速反映经济业务。在具体操作中，可以采取集中管理会计核算体制，由核算数据处理中心对基层核算单位的会计数据进行处理，减少重叠机构，从而提高会计信息的时效性。在银行的财务管理中，具有广泛的涉及面和较高的灵敏度，工作综合性也比较强，因此，需要大量高质量的会计信息为财务预测、财务决策、财务分析、财务控制、财务计划等工作提供指导。因此，强化会计信息质量，有助于银行提高财务和业务信息的处理效率，从而提高财务判断能力。

四、结论

随着世界金融环境的不断发展变化，应对日益激烈的市场竞争，中国银行要想得到更大的发展和进步，就应当充分认识到财务风险管理当中存在的问题。在此基础上采取适当的措施进行解决，不断优化和提高中国银行的财务风险管理能力，确保银行的良好发展。

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