石油化工工程建设企业物资采购风险控制研究

王建民 （中国石油天然气第一建设公司，河南 洛阳471023）

WANG Jian-min (China Petroleum First Construction Corporation, Luoyang 471023, China)

0 引 言

物资采购是企业运营的重要环节，是企业降低成本、获取利润的重要来源。物资采购风险管理作为企业供应链管理的重要环节，已越来越受到石油化工工程建设企业的重视。

当前对工程建设企业物资采购风险管理的研究主要集中在物资采购风险存在类型的归纳梳理、风险控制等方面，其中，与物资采购风险存在类型相关的研究主要有：张明霞研究指出企业物资采购风险可分为外因型风险和内因型风险，其中外因型风险包括意外、价格、采购质量险、技术进步等风险；内因型风险包括计划、合同、验收、存量、责任等风险[1]。刘彬等指出采购风险可分为内部风险和外部风险，其中内部风险包括计划、合同、验收、库存、责任等风险；外部风险包括合同欺诈、价格、质量、技术进步、意外等风险[2]。余廉从交货、市场、供应商资信、人员素质及财务等风险角度出发，构建了企业物资采购风险评价指标体系[3]。与物资采购风险控制的相关研究主要有：张浩从降低物资采购成本、构建完善的内部采购监督管理体系、制定完善的采购合同内部审查机制、建立高素质高水平的采购管理人员团队等方面对物资采购风险防范管理策略进行了分析探讨[4]。王先福研究得出采购风险管理的控制措施主要包括灌输相关采购风险的专业知识、建立健全企业内部管理机制、管控采购风险的发生等[5]。朱娜研究得出施工企业物资采购风险防范措施主要有明确采购目的、建立合格材料供方评价制度、建立采购保证金制度、建立对采购人员监督管理制度、选择适宜的采购方式、建立采购合同会签制度等[6]。

在已有关于工程建设企业物资采购风险存在类型研究的基础上，对其形成原因进行深入分析，并给出相应的控制策略，据此形成“风险存在类型——风险成因分析——风险控制策略”完整的工程建设企业物资采购风险管理研究框架。

1 石油化工工程建设企业物资采购风险存在类型

在已有关于工程建设企业物资采购风险管理的研究基础上，结合石油化工行业工程建设企业物资采购活动的特点，从内因型风险和外因型风险的角度出发，其存在类型主要包括以下方面。

1.1 外因型风险

石油化工工程建设企业物资采购外因型风险主要有：供应商风险、意外风险、合同欺诈风险、采购质量风险、技术进步风险和环境保护政策风险、价格风险、法律风险等。

供应商风险，是指供应商因生产计划安排不合理、生产产能不足或停产等造成的无法准时供货的风险；意外风险，是指由于自然灾害、社会突发事件、国家经济政策、价格变动等形成的风险；合同欺诈风险，是指供应商采取伪造合同、货物引诱等手段与施工企业签订合同，使施工企业陷入错误的认识，给企业造成损失；采购质量风险，是指供应商或承包商由于自身能力不足或是为了追求自身利润最大化而不择手段，偷工减料、以次充好，所提供的物资达不到采购合同的要求而带来的风险；技术进步和环境保护政策风险，是指由于社会技术进步和环境保护标准的提高，已采购的物资不符合要求而无法使用，造成物资价值的无形损耗甚至淘汰的损失；价格变动风险，是指由于市场供求关系的变化，汇率变化而产生的风险；法律风险，物资采购需要良好法律环境的约束与保护，但是法律并非十全十美，法律本身的各种缺陷包括不健全、条款模糊、司法解释不清等。

1.2 内因型风险

石油化工工程建设企业物资采购内因型风险主要有：采购计划风险、招投标过程风险、采购合同风险、采购验收风险、采购存量风险、采购责任风险等。

采购计划风险，是指物资采购计划管理不科学造成物资供应短缺或积压，以及对市场行情把握不准形成的风险。招投标过程风险，招投标的每个环节均会存在风险，如招投标信息未完全公开，招标方式不合理等致使不符合要求的供应商中标，出现损害企业利益或者他人合法权益的风险。采购合同风险，是指在签订和履行物资采购合同过程中，由于合同条款考虑不当或供应商违反合同条款带来的损失。采购验收风险，是指由于企业验收人员不认真履行验收职责，造成数量上缺斤少两、质量上以次充好、品种规格上货不对路等。采购存量风险，一是采购不能及时供应，致使施工中断造成损失的风险；二是物资过多，造成积压，形成存储损耗风险。采购责任风险，是指人为风险，如一些采购人员不遵守职业道德，自私自利、以权谋私、收受回扣，必然会因此产生相应的风险。

2 石油化工工程建设企业物资采购风险形成原因

石油化工工程建设企业物资采购具有鲜明的特点，首先，物资采购量大、费用高，对工程项目建设成本影响巨大；其次，物资采购管理环节众多，物资流通过程复杂，是影响工程项目建设工期的重要因素之一；最后，物资是保障工程项目整体质量的基础，对工程项目质量影响重大。物资采购风险的原因很多，不同的采购风险形成的具体原因也不尽相同，总体来看，主要有以下几个方面。

2.1 物资采购的宏观环境不确定

物资采购活动面临的环境具有复杂性、多变性，环境变化可能为工程建设企业带来某种机会，也可能造成面临某种威胁。物资采购宏观环境的不确定将会造成采购风险。例如，贸易争端将导致依赖进口的企业营运成本增加，无法按期完成交货，工程建设企业无法按期完成采购任务。工程建设企业物资采购若不能适应复杂而多变的外部环境，将会带来困难。

2.2 物资采购决策缺乏科学性导致决策失误

工程建设企业物资采购决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免物资采购决策失误的前提是财务决策的科学化。目前，工程建设企业的物资采购决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此而导致的物资采购决策失误经常发生，从而产生物资采购风险。

2.3 物资采购人员对采购风险的客观性认识不足

物资采购风险是客观存在的，只要有采购活动，就必然存在着采购风险。在现实工作中，许多工程建设企业采购管理人员缺乏风险意识，认为只要管好合同，就不会产生采购风险，风险意识的淡薄是产生采购风险的重要原因之一。

2.4 工程建设企业内部关系混乱

工程建设企业内部关系混乱是物资采购风险的又一重要原因，工程建设企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，采购信息不灵，外界干预过多。

3 石油化工工程建设企业物资采购风险控制策略

结合石油化工工程建设企业物资采购的特点以及物资采购风险的主要形成原因，物资采购风险控制策略主要有以下几个方面。

3.1 建立完善物资采购管理流程

从建立完善物资需求提出，到采购计划、合同签订、采购方式、采购渠道、采购价格、货物运输、产品验收入库等环节的管理制度入手，通过强化物资采购策略研究，采取科学、理性的采购方式，加大过程控制等管理措施，实现物资的“安全、及时、经济”供应，堵塞各种漏洞。整个过程重点做到明确采购目的、明确供应商资格、明确保证金制度等三个明确。

3.2 加强职业道德教育和业务素质培训

定期开展业务知识培训和各项专业技能训练，使采购人员掌握物资质量标准和性能，了解物资采购管理基本知识和经济合同法律知识，具有较强的计划和协调能力；学习财务知识和谈判技巧，提升应对内外部各种风险能力，适应复杂多变的物资采购工作。加强思想道德教育和违法违纪警示教育，用典型的违法违纪采购案例教育物资从业人员识别商业陷阱，提高抵抗商业贿赂能力，提高从业人员廉洁自律意识和职业道德素养，构筑牢固的职业道德防线，做到廉洁采购、依法采购、阳光采购、依法办事。

3.3 切实加强物资采购的管理监督

防范物资采购风险，重点要强化管理和监督。首先，建立物资采购人员绩效考核办法，完善考核和激励约束机制，采取定期开展工作检查、专业化分工、岗位轮换等有效措施，强化对采购人员的管理，增强企业内部的风险防范能力。其次，加强对物资采购招标和签约监督。检查采购招标是否按照程序进行，是否存在违反规定的行为；是否每年对供应商进行一次复审评定；合同条款是否有悖于政策、法律，合同条款是否齐全、权利义务是否正确、手续是否具备等。其三，对物资采购全过程、全方位的审计。重点加强对物料需求计划、物资采购计划、合同签证、合同台账、合同汇总、合同执行及信息反馈的审计。

3.4 建立与供应商合作共赢的大联盟

有效控制采购风险，关键是与供应商建立并保持良好的合作关系，建立稳定的原材料供应渠道。在合作关系的建立上，首先，对供应商进行考察，掌握供应商的品牌、信誉、规模、销售业绩、研发等情况，做出整体评估。其次，对所需产品质量、产量、用户情况、价格、付款期、售后服务等进行逐一交流，建立协约关系，形成联盟双方共同抵御市场风险，实现互惠双赢。

3.5 建立健全风险评估系统

建立风险预警系统，全面归纳影响工程建设企业物资采购的风险因素，深入剖析各种风险因素的属性、发生频率、发生概率和影响度，科学确定风险评估指标和评估方法，以及各指标的权重和分值。通过对风险值较大要素设定警戒值，进行重点监测，及时发现征兆，准确预报风险。建立风险应急系统，采用备选方案的形式预先准备，当风险发生后，可依据实际情况选择与之对应的应急措施，以便及时补救，变被动为主动，达到风险最小化。

4 结 论

按照“归纳梳理风险存在类型——深入分析风险形成原因——研究探讨风险控制策略”的思路，首先从内因型风险和外因型风险的角度出发对风险存在类型进行了归纳梳理。接着，从采购环境、采购决策、采购人员、工程建设企业内部管理等方面对风险形成原因进行了深入分析。最后，依据风险控制理论，从管理流程、管理监督、风险评估、职业道德教育，以及供应商管理等方面对风险控制策略进行了研究，以期为石油化工工程建设企业物资采购风险管理提供决策支持。

[1] 张明霞. 企业物资采购风险类型研究[J]. 农机使用与维修，2008(4):95.

[2] 刘彬，万薇薇. 电力建设企业采购风险的防范措施与应对策略[J]. 电力建设，2007,28(2):61-64.

[3] 余廉，杨毅群. 企业采购管理预警指标体系的探讨[J]. 科技进步与对策，2003(11):157-159.

[4] 张浩. 论企业物资采购风险防范管理[J]. 管理观察，2013(8):185-187.

[5] 王先福. 企业采购风险管控措施[J]. 管理世界，2014(14):64-67.

[6] 朱娜. 关于施工企业物资采购风险防范的若干探讨[J]. 黑龙江科技信息，2010(22):104.