论析企业财务风险的影响与防控要点

王玮

摘 要：当今时代，企业正面临着市场竞争日渐紧张的大环境，各类财务风险问题层出不穷。复杂多变的财务问题对我国企业的经营管理产生了重大挑战。而现实中对于财务风险的认识尚存分歧。针对这一状况，本文对新环境下的财务风险进行了新定义，论析这类财务风险的成因，阐述把控原则，提出对应的防控对策。同时以有关企业为例探讨措施得失从而指导实践。

关键词：经营把控；财务风险；防控

在外部竞争不断加剧的今天，企业往往忽视内部财务风险所带来的影响。当前我国市场经济发展不健全，这种情况下财务风险对于企业的影响尤为严重，需要企业的相关经验管理者提高此类问题的认识。实际上无论理论界还是实践工作中，广泛存在着片面强调规避财务风险却忽视对于这一概念的基本认识。

一、企业税务风险管理的新定义

企业财务风险指企业财务活动中各类不稳定因素所造成的影响。这些影响往往导致了预期收益与实际情况的脱节，造成企业蒙受损失。企业的组织、生产等每一个环节或方面都有可能成为问题潜在的诱发区域。当风险一步步转变为损失后，企业的盈利能力和偿债水平将大受影响。众所周知，筹资活动、投资活动、资金回收和收益分配活动四个方面是企业财务活动的基本组成部分。需要企业面对的往往是不同环节都有可能产生的风险，当这些风险渗透进了企业资金管理后往往导致新的经管问题，会对正常的回收资金和收益分配产生不可估量的损失。但与此同时，一个正常进行生产经营的企业，面临各类财务风险又是在所难免。

财务风险在资本流通中可谓不可避免。从资本运作角度理解资本流通是资本进行运作时流通初始的本金垫支，以价值衡量作为目标以增加货币本金的回收，在此之中财务就成了重新获取货币垫支所进行的运动。由此可见财务风险的源头实际上生于本金垫支，当相关的筹集活动一货币为资本使用时，无法跟随价值升值成为了资本所携带的风险。资本流通的过程成为了财务风险移动与积累的过程，资本风险会根据之前的资本形态进行接纳，这一过程中又会不断吸纳新的风险，最终对企业的生产经营造成巨大影响。这种影响会在企业的资金状况和财务成果中得到具体反映。由此可见财务风险将造成企业面临利润不稳定、偿债能力下降等问题。在财务结构中无论作为起到还是终点，都可是为财务的一大静态表现，对运动过程进行表现。上述定义从总体上阐述了财务风险，对企业的生产和经营管理将有重要指导意义。

二、企业财务风险影晌因素与风险控制原则

在认识企业财务风险的基本定义的基础上对方向的产生原因和影响因素进行把握，必须清楚地看到这些成因，才能在实践工作中做出有效的防范和规避，进而将风险损失降低。本文将就此在下文中列举财务风险的几大产生原因。

1.企业的资产结构中债务比例过高

企业的资产结构中的债务比例不宜过高，过高的债务比例会导致无法偿还到期债务等问题，进而将企业拖入严重的财务困境。过高的负债比率将使企业负担起利息且到期需要偿还高额债务本金，在企业经营状况不佳时此类问题甚至可能直接造成企业资不抵债，破产清算。

2.企业的资产流动状况差

如何保持良好的资金状况以偿还到期债务和利息是企业在完成融资后所亟需面对的课题。这时如果企业的资金流动状况较弱、变现能力不强将无法保证有足够的现金，这些都会导致企业财务风险由潜在发展为现实，轻则产生财务危机，重则造成经营失败。

3.企业的财务决策失误

当企业的财务决策不合理时，缺乏科学性的决策会造成实际效益与筹资成本的失衡。经营管理不善导致财务状况恶化，严重威胁企业到期财务水平增加静态风险蔓延的破坏性。这些都是产生财务风险的重要原因，可见决策失误所带来的重要影响。

4.复杂多变的外部环境导致不同的财务风险

国家宏观经济政策、相关法规制度等环境外部因素是企业财务管理中不可避免的。这些因素独立于企业之外不受企业控制，会对企业的财务管理活动产生剧烈影响。外部环境的复杂多变增大了企业风险产生的可能性。

综上，上文列举的前两点因素是财务风险产生的直接原因，而后两者则是直接导致风险发生的间接原因。类似情况一旦发生，会对企业产生非常不利的影响，企业需要制定如下风险控制的原则。

（1）收益、风险均衡原则。企业的经营者在经营中不能只注重企业的收益，要对可能到来的风险与可能造成的损失做好提前的预判。这就要求企业经营者将收益与风险同等对待，寻找其中所存在的联系以达到均衡各方的目的。趋利避害的基础上为企业争得更多利益。

（2）风险适度、限度承担的原则。财务风险的存在是不以公司经营者的意志为转移的，所以有关人员必须正视。在认识风险的基础上明确它可能造成破坏的最大程度。

（3）提前预警，有效规避的原则。任何财务风险都不是凭空生产，其产生之前必有先兆，即所谓的预示性。及时建立有关的预警系统就显得尤为重要了。

（4）分权分级管理的原则。在财务风险来临是，企业需要上下一心共同面对，管理上需要分权分级明确相关责任。

三、防范和化解企业财务风险的对策

1.合理规划资本结构，保障融资环境

资本结构是企业财务规划中的重要课题，而合理的负债比例则是其中的重中之重。对于企业的经营者来说，必须在保持适当的负债同时控制资金成本，否则就可能造成无力还债甚至资不抵债。只有规划合理的资本结构，控制好负债比例，才能让企业的融资环境大大改善，吸引各方投资。

2.进行多角经营，分散投资风险

当企业风险不可避免时，分散风险就显得尤为重要了。企业的经营者可将筹集的资金进行分散投放，让不同盈利和亏损程度的项目共同分担风险。这种分散应对的方法可以实现盈亏互补、削弱风险带来的破坏。不过此种方法尚需企业领导者谨慎选择。

3.合理制定风险应对政策，保持良好的财务状况

在企业的实际经营活动中，经营成果良好，资金却紧张的状况时有发生。比如投资长周期项目、投资高成本项目等，它们都会影响到企业的财务状况。此类情况一旦出现就意味着潜在的财务危机已经生成。因此，企业的经验管理者需要及时制定风险应对的相关政策，对于各收回款项进行及时处理，安排合理的资金运营计划以保障企业的正常运转。

4.建立财务风险预警系统，搭建风险防范的实现屏障

企业风险防控体系的建立与完善是十分重要的。首先要完成的是对企业内控制度的完善和优化，确保风险预估和实时监控的合理有效，构建应对财务风险的第一屏障。二是要明确风险面前各部门的相关职责，完善落实分级责任。三则需要健全财务风险报表的分析，提前按月完成相关的流动性分析、季度资产质量和负债率分析。完善会计审计的报告规则，发挥事先预警的重要作用。四是重视社会中介结构在财务风险管理与应对中可能起到的推动辅助作用，其中包括会计事务所、律师事务所和资产评估事务所在其中可能产生的作用。其次，企业需要建立实时、全面和动态的财务预警机制，对所有可能出现的潜在风险进行及时掌握。

企业经营管理中要以具体财务资料为基础，运用多领域理论进行全面评估，比例分析、数学建模等方法都是及时发现企业存在风险的重要手段。经营者还需重视企业经管中的各项重要指标，如产品合格率、市场占有情况等，在发现异常征兆后及时采取应对措施，实现对财务

综上所述，财务风险在企业的管理工作中客观存在不以经营者的意志为转移，故而企业经营者全面分析产生诱因，加强对风险的应对与防控，就能有效提升企业的市场竞争力，实现对财务风险的有效防控。

参考文献：

[1]曾翔.企业财务风险的防范与控制[J].中国乡镇企业会计，2010（03）.

[2]郭伊楠.企业财务风险防范与管理优化的对策[J].商场现代化，2009（05）.

[3]宋大洋.浅谈企业财务风险的防范[J].中国集体经济，2009（08）.

[4]史国球.企业财务风险的防范与控制探析[J].财经界（学术版），2009（03）.

[5]王瓅鑫.浅析企业财务风险的防范与控制[J].决策探索（下半月），2009（09）.