探讨电网企业风险管理与内部控制体系

缪良交

（云南电网有限责任公司怒江供电局　云南　怒江　673100）

探讨电网企业风险管理与内部控制体系

缪良交

（云南电网有限责任公司怒江供电局云南怒江673100）

随着我国国民经济水平的提高，科学技术的不断进步，我国的电网事业也有了突飞猛进的发展，但是在经营和管理中有很多不确定的因素，其会影响电网健康、稳定和可持续的发展。因此即使在多方面因素的限制下也要建立好电网企业的风险管理以及内部控制体系，并有效地应用到电网企业管理中，为下一步的发展做好充分的准备。

电网企业；风险管理；内部控制

引言

在科技日新月异和市场竞争加剧的环境下，国企和央企对我国电力企业在内部的经营管理模式上也提出了更高的要求，不仅仅是为了维护全国电网的安全性和整体性，也要树立我国的技术核心，提高我国电力事业在国际中的竞争力。通过对现有企业内部的风险管理问题，从而提出了新的控制体系。

1　构建风险管理和内部控制体系的背景

1.1符合电网企业内外部管理体制的要求

市场改革成效显著，深入人心。在这种转型的过程中，我国电力企业也受到很多因素的影响，因此国家和政府部门对电力企业的管理就更为严格，并出台了管理制度和规范条例[1]。企业领导想要构建新的风险管理和内部控制体系，必须严格遵守各项要求，在此基础上完善企业内部的控制体系，加大对企业风险的管理力度。

1.2推动企业不断发展

由于外部因素对我国电网的整体安全影响很大，因此国家决定对电网企业做出有力的调整，突破企业现在所面临的瓶颈问题[2]。除此之外，企业人员也要勇于面对挑战，很多技术人员都要重新构建管理体系，控制企业出现风险，把企业和国家电网的命运掌握在自己手里，同时也为了和国际竞争对手有一较高下的机会，必须对电力企业的内部和外部进行大刀阔斧的改革。

2　电网企业风险管理和内部控制体系的应用

2.1建立风险管理和内部控制体系模型

在遵守国际的管理规范和其他条例的基础上，借鉴其他国家的改革措施，并结合我国电网企业的实际情况，例如内部控制体系所出现的问题，全面管理中要面临的风险等，有效地解决这些问题，提高我国对电网的风险管控能力。通过把全面风险管理作为方向，经营业务作为基本流程，内部控制作为基础工作，监督评价作为手段，信息技术作为支撑，建立一个符合我国电力企业实际情况的经营管理和内部控制的模型，指导我国电网的进一步发展。保障体系、流程体系、目标体系是这个模型的主要构成部分，在整体体系目标的引导下，为我国在未来的风险管理和内部控制体系的落实提出了方向，确保我国电力企业管理的效，以及整体资产的安全。如果电网面临很多不确定的风险，那么保障体系和流程体系就发挥了非常大的作用，可以有效评估风险程度，在管理监督中及时做好调整，为我国电力企业在这方面的迈进提供信息技术保障和有力的组织制度。

2.2风险管理和内部控制的重点分析

通过该系统对电力企业的外部风险能的评估，在分析风险的时候，不仅要对电网的内部因素进行评估，同时要针对外部情况进行分析，这种多方面的评估可以很快发现危险问题，然后对识别和明细因素，最终用有效的办法来管控和解决，与上述的流程来保证电网的安全运行，无论什么风险都不能影响到企业的经营和管理。风险评估在实际应用中主要会用到统计学方法和定量计算法，以此来判断发生危险的可能性，除此之外，还能细化影响经济的程度，对其划分出等级，这样各类风险在都有了严重程度，管理人员就能够重视起来。

2.3建立风险预警体系

只有建立风险预警体系，在控制和管理风险的时候，才能做到早有准备，胸有成竹，这样管理人员就有足够的时间来分析风险，对风险的危害做出有效的评估，同时提出合理的解决措施，从而为解决风险赢得时间。①结合风险评估和风险识别的原则，对危害严重或者影响重大的风险做好分析，再结合考核指标以及绩效指标体系中的规定，做好风险管理预警的建立；②要依靠信息技术，对产生的风险进行监控和预警。在电力企业经营过程中，对出现的风险和问题进行预警，把风险管理变得有预见性和可操作性。

2.4编制内部控制手册

只有完善电网内部的控制体系，才能提高电网的整体安全，有效掌控风险的动向。在编制手册的时候要结合企业的业务流程，对每一项业务都进行合理的分析，用风险识别技术对存在的风险予以预告，确认和解决。这样方式的作用效果非常好，可以见表1。

表1　电网企业内部控制架构

2.5改革核心业务

只有对核心业务进行有效的改革，才能促进全面风险管理的应用。业内人士都很清楚，只有企业的核心竞争力得到真正地提升，电力企业在国际竞争中才会有立锥之地，因此在改革过程中要全面加强风险的管理，落实其在工作中的应用。在改革过程中，要遵循法律性、稳定性、效率性和安全性，针对安全管理的核心内容[3]，对其中的核心业务进行细致的分析和管理，对信息资源做妥善的评定和评估，尽最大可能从中发现问题所在，把可能发生的风险问题降到最低，确保企业核心业务改革的顺利实施。

3　电网企业全面风险管理防线的构建

第一道防线由于电网内部有很多不确定因素，因此风险发生时所表现出的特征也不同，而电网企业中的业务部门就是其中的第一道防线。一定要把制定的风险管理手段落实下去，不能只走形式主义，不同的工作任务和流程使用不同的管理手段，这样执行对风险的预防有很大作用。各个基层人员都要进行培训，掌握好风险防护技术，在遇到突发情况后，能冷静分析，果断做决定，把第一道防线的任务做好，这样才能为以后的工作打下好的开端。

第二道防线，内部的控制委员会和风险管理公司的人员构成了这风险的第二道防线，这条防线的实际意义就是把设计的方案落实下去，同时对方案的执行有全程的监督权力。由于我国幅员辽阔，电网企业众多，而且各个地区的实际情况也不一而足，因此每个地区的电网单位都会存在风险问题，针对这种问题复杂，但是单位众多的局面，第二道防线的组成部门就要实行组合性管理，对存在分析的单位进行披露，同时还要和各个问题单位保持紧密的联系，无论是在技术上或者是策略上都要及时沟通和交流，协调各个子单位把风险管控任务落实好，把其工作核心提升上来，最终让管理水平满足之前设置的风险管理要求。

第三道防线，主要涉及到公司各级审计部门，其会配备足够的技术人员和技术设备，在此基础上，让现代电网的风险管理更有独立性和权威性，把对电网企业内外部风险的考虑融入到电网企业的内部控制决策流程中，真正意义上提高电力企业的核心竞争力。

4　总结

就电力企业而言所面临的风险问题是多样复杂的，而且还是动态变化的。因此有很多困难需要克服，只有把风险管理与内部控制体系进行重新构建，定位新的理念和目标，落实新的有效的管理机制，提高电力企业的核心竞争力，这样才能使电网企业健康、稳定、可持续的发展。

[1]郑金生，陈蕾，许战坡.内部控制在供电企业业扩报装业务流程中的应用研究——基于风险管理的视角[J].会计之友，2012，9.

[2]沐连顺，张鹏，杨赛霓，汪明，金赞赞.国外电网企业风险管理典型案例及其启示[J].中国电网，2012，5（39）.

[3]郭宇.基于电网企业业务流程的风险管理研究[D].华北电网大学（北京），2011，39.

F272

A

1673-0038（2015）41-0230-02

2015-9-28

缪良交（1986-），男，云南宣威人，助理工程师，本科，从事电网企业工作。