浅析中小民营企业财务管理存在的问题及对策探析

黄榕韬

摘 要：近年来，随着经济体制改革的不断深化，民营经济得到了迅猛发展，民营企业正逐步成为社会主义市场经济的重要组成部份，在推动经济增长、增加财政收入以及促进就业等诸多方面做出了杰出贡献。然而在现阶段民营企业的生存状况并不乐观，我们必须看到民营企业在管理上还比较落后，民营企业的所有者集权现象严重，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监管不严，会计信息失真，其中很重要的一点就是在财务管理方面存在着财务控制薄弱，投资决策盲目，融资渠道不畅等问题。优化中小民营企业财务管理应明确组织结构的分层理财，实现财务管理制度规范化，明确财务管理目标，建立和健全内部控制制度，采取有效措施切实提高民营企业的财务管理水平。

关键词：民营企业；财务管理；问题；治理对策

一、绪论

随着我国社会主义市场经济的发展，中小民营企业经济总量在国家经济结构中所占的比例越来越高，已经从过去的补充经济转变为能够与国有大中型企业相提并论的经济要素。中小民营企业发展迅速，在国民经济中发挥着越来越大的作用。中小民营企业的经营规模不断扩大，实力不断增强。同时，中小民营企业成长过程中存在着许多问题，如资金问题、管理缺陷、创新不够等。财务管理是企业管理的核心，对企业的资金进行合理的计划、调度、运用及分配，帮助企业控制风险，提高收益。因此有必要提升中小民营企业在财务管理方面的薄弱环节，实行全面预算管理，加强资金管理，合理利用资金，促进企业财务、业务一体化，切实提高经济效益。

二、简述我国民营中小企业的发展现状

目前中小民营企业的最显著的一个特点就是所有权与经营权高度统一，这是民营中小企业最具魅力之处，也是其获得长远发展的最大障碍。大部份企业内部组织结构简单，管理决策权大多集中在所有者手中，导致企业先天发展不足，在素质上又表现出企业家群体缺乏管理水平，企业组织水平和产业组织水平不高，随着规模的扩大，原有家族式管理也限制了企业的继续前进。

当前，我国中小民营企业发展中存在的问题归结起来主要为以下几个方面。一是政策环境不佳，市场准入及退出机制不健全，能够为中小企业发展提供重要支撑的政策制度相对匮乏，配套措施建设不足。第二，中小企业融资难，工资渠道狭窄，金融产品单一。第三，中小企业税负较重，收费不合理。第四，中小企业信用机制建设不足，企业自身信用能力不高。第五，可持续发展能力不足。第六，管理水平较低，现代企业制度建设跟不上经济形势。

三、当前中小民营企业在财务管理中存在的主要问题

（一）内部管理模式混乱，财务管理观念淡薄。由于我国民营企业家大多数既是经营者又是管理者，在公司战略和重大决策上爱搞一言堂，没有一套完善的制度标准加以规范。同时，由于民营企业对财务管理缺乏应有的认识和研究，重业务而轻财务，导致财务管理不能自主地参与到企业决策和管理过程中，致使财务管理中重要的财务工具：如财务预测、财务决策、财务控制、财务计划和财务分析等无法发挥作用。

（二）财务制度不健全，内控制度不完善，成本管理不实用。目前很多企业财务会计工作流程存在漏洞，会计信息监管不足，没有形成严格的制度，包括账实核对，账证核对，账账核对在内的会计核算程序并不能得到保证。另外部份企业管理者为了经济利益对财务数据进行包装，编制的会计报表不能充分反映企业的实际生产经营情况，又没有完全按照国家有关法律法规的要求去做，导致会计信息的失真。对材料、工时、动力等消耗没有进行严格的定额管理和健全的分析核算制度。

（三）融资困难，融资渠道狭窄，融资成本高。当前中小民营企业普遍面临着融资难、担保难等突出的问题。一方面银行为了自身风险考虑，不愿意贷给经营规模小、无资产抵押的中小微企业，而偏偏科技型企业和创新型企业都是轻资产，重技术，两者的矛盾使的很多中小企业在银行融不到资金，而转向成本更高的民间借贷，融资渠道过于狭窄。另一方面民营企业遇到好的项目而急需资金时，银行手续又过于繁杂，缺乏专门為民营企业贷款服务的金融中介机构。

（四）投资决策缺乏科学有效性，不注重资产管理。多数民营企业家通常很少对投资项目进行可行性分析及论证，发展过程中过于注重多元化经营对风险的分散能力，以及规模扩大所带来的成就感，忽视了企业自身实力与市场需求间的矛盾，缺乏战略眼光，容易导致投资失败。有的企业甚至认为，企业现金越多越好，财务计划不足，现金闲置严重；赊销体系规划不足，应收账款周转率不高，资金回笼速度缓慢；存货控制薄弱，资金呆滞、周转问题时有发生。此外，很多企业对于资产管理认识不足，管理过程中重钱不重物，对库存、固定资产、无形资产的管理不到位，资产流失、浪费现象普遍存在，财务管理职责划分不合理。

四、民营企业存在财务管理问题的治理对策

（一）加强财务管理观念意识，提高会计人员素质。民营企业家在关注企业本身业绩任务时，也应重视财务预算管理、提高财务控制。从大局把握企业经营，提升企业财务管理层次，确立财务管理在企业管理中的中心地位。同时，在会计机构设置和会计人员配置上，最好能聘请和培养具有较高素质的财务管理人员，提高财务管理水平。灵活充分利用财务管理的各种手段，如成本核算、控制，财务预算分析等，对企业的资金和资源进行合理优化和整合配置，为改善经营管理提出合理化的意见和建议。

（二）改革创新财务制度，完善健全内控制度和审计制度。要改变目前民营企业的经营管理模式，应建立财产“委托一代理”经营关系，使所有权与经营权相分离，从而提高企业资产营运效率。建立现代企业制度。通过合理的制度安排，建立人力资本激励机制，重视人才资本建设，从而健全与完善企业的治理结构。并设置独立的内部审计机构，建立内部审计制度，加强审计监督，以提高财务信息的真实性。形成以财务制度为主的对经济行为的定性约束，以财务预算为主的对经济行为进行定量约束的格局。

（三）提高信用意识，加强融资管理，多渠道解决融资难题。融资难问题一直是限制中小企业发展的首要原因。要想摆脱融资困境，中小民营企业就应当首先从自身做起，强化信用观念，主动提升自己的信用水平。第二，要积极主动地拓宽融资渠道，强化与金融机构、大规模企业的往来，尽可能争取信用程度高的企业作为贷款担保，以获取银行贷款。在与金融机构的联系过程中，应当摆正态度，从强化信用实力出发，按照规范程序操作，争取银行信用等级评定。此外，企业还可以积极利用担保公司等融资平台作为担保，实现银行贷款。

（四）增强风险意识、正确确立投资方向，降低投资风险。社会主义市场经济条件下，民营企业的竞争压力越来越大，要获取更好的竞争地位，中小民营企业的经营者必须首先强化专业化经营观念，避免盲目投资带来的投资风险，要集中企业资源，认准投资方向，在某一行业中做强做大，获取优势，以作为长线发展的基本条件。第二，要树立财务风险观。应该清醒的认识到每一家企业都应该有合适的负债率，负债率过高，企业容易背离基本规律走上高风险道路，加上市场经济的周期性，一旦银行收贷调控开始，企业生存状况就会变得艰难。负债经营必须考虑企业偿债能力与资金效率，避免偿债风险与支付风险。第三，树立现金流观念。在管理过程中，要合理估计及保障日常资金流量，确定现金流入与现金流入时间，尽可能预测未来资金走向，提前对资金进行安排，满足企业需求。关注现金流量，通过现金流量走向及状况实现决策支持。可以利用互联网络系统建立完善的财务信息体系，把各职能部门经济活动信息统一起来，将财务控制科学的渗透到组织管理的各个层次以及生产业务的全过程和各个经营环节。（作者单位：福建华泰电力实业有限公司）

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