集团财务集中管控信息化建设探讨

文｜张凯

在市场经济条件下，集团公司的发展，在很大程度上取决于集团的管理，而财务管理又是集团管理的核心。近几年来我们在集团财务管理方面进行了不断探讨和完善，特别是在集团财务集中管控信息化建设方面进行了探索。逐步探索出一条财务集中管控信息化建设之路。

一、企业集团财务集中管控存在问题

由于集团现有分、子公司的财务管理软件分别运行在不同的局域网内，使集团财务实现不了“源头取数、数据集成、集中管理”的要求；做不到“财务管理制度化、会计核算程序化、工作手段电算化、传递信息网络化“。建立不起财务管理决策、分析、预警等功能的集团企业财务管理信息系统。形不成长期、实用、高效的集团管理系统。实现不了以资金管控为核心的集中式财务管理的目标。阻碍了集团企业财务管理工作的发展和集团企业之间资金的运作，具体存在有下列问题；

(一) 难以掌握完整的会计信息

由于历史原因，集团现有各个企业的财务管理软件分别运行在不同的局域网内，在集团层次，“分散”式管理实际上只存在一个报表合并的主体，并不存在一个集团性质的会计核算主体，集团整体的财务信息只是经过合并生成的报表，并不存在整个集团的明细账与总分类账。在这些报表之外、对集团企业更有价值的经营信息却不能清楚地得到，极大降低了财务信息的完整性，降低了财务信息的价值。

(二) 难以迅速传达会计信息

在“分散”型管理模式下，只有在会计期末，各个会计主体结账后才可得到有关分、子公司经营情况的会计报表。而这种以月为单位的信息报送是不适用于现代企业管理的。造成集团公司与分、子公司经营信息不对称，不能合理地评价分、子公司的经营成果，有效地激励分、子公司发展，无法实现分、子公司管理层与集团利益的统一目标。

(三) 难以统一核算口径

因未建立基于集团财务的软件应用模式，集团企业规定的核算制度不能内签在财务软件的运行过程中，各个分、子公司的财务部门独立设立账簿，完全依靠人进行执行。核算的口径与方式很难统一，使集团财务汇总的财务信息不真实。

(四) 整个集团资源不能共享

集团企业的各个分、子公司在某些方面是存在联系的，如：共同的客户群体、共同的产业链、资金来源相同、共同的品牌、共同的文化等。整个集团各个企业财务管理各自独立，各企业的资金信息不能及时反映给集团总部，集团各个企业之间资金不能得到有效利用，造成不必要的利息损失。再如各个企业财务人员岗位重复设置，增加人工费用。可以说，其共同的资源是集团型企业成功的重要因素，一个集团型企业若想发挥其优势，避免分、子公司各自为战，形成舰队战斗力，有效使用共性资源是非常重要的。

总之，在集团财务的基础管理层面：财务信息分散、收集共享困难，在集团财务监控层面：没有形成严谨的集团风险管理体系，管理力度薄弱，在集团决策支持层面：信息收集滞后对决策带来一定影响。为集团公司领导决策提供真实准确的信息造成影响。

二、集团财务集中管控信息化目标

集团财务集中管控信息化目标是；利用互联网技术的高速发展，为集团型企业会计管理实现实时信息查询与处理，跨账簿、跨企业、多维的数据统计与分析。实现集团财务会计信息 “源头取数、数据集成、集中管理”的要求；做到“财务管理制度化、会计核算程序化、工作手段电算化、传递信息网络化”。建立起财务管理决策、分析、预警等功能的集团企业财务管理信息系统。形成长期、实用、高效的集团管理系统。达到整个集团资源共享。具体目标有；

(一) 横向到边

在集团财务纵向管理方面，通过建立集中式财务信息化监管体系，建立实时财务管理信息平台，将集团各分、子公司纳入集团财务信息管理系统范畴。

(二) 纵向到底

在财务管理横向职能衔接上，对现存各系统进行整合，并开发新的管理功能，实现以集中资金管理为基础的集团财务管理。

(三) 资金管控

建立集团企业资金管控平台，实现集团管理部门对各子企业资金的完全管控，同时实现银企直联业务系统，通过银企直联平台实现企业资金的划转。

三、基于企业信息化的解决方案

为了解决集团企业管控的问题和实现管控的目标，结合企业信息化建设，我们设计了实现企业集中管控的方式，该方式建立在企业信息数据集成的基础上，将企业管理和控制的理念融入软件中，在推进企业信息化过程中，将集团财务管控的管理理念带入到企业管理的各个环节。

(一) 集团财务集中管控信息化管理方式原理

(二) 会计核算实现从底层数据直接采集和集中管理，财务、业务一体化

根据集团企业发展战略，要求集团财务软件将各分、子公司的财务信息通过网络关联起来，而目前企业的财务软件又与企业物流系统紧密结合起来。因此，只要建立起个子公司财务系统的集成环境是实现企业集中管理的前提。

企业数据流程逻辑图

(三) 集团报表管理

企业要求通过合并报表软件可以有效管理各分子公司的报表信息，通过报表定义功能将会计管理原则传递到下属企业。

(四) 企业资金结算中心（或内部银行）

负责集团日常资金的调配、融通和管理，为集团内部单位之间提供结算、信贷及相关金融业务服务。各基层单位只能在资金结算中心开设内部结算账户，所有外部银行账户由资金结算中心统一管理。资金结算中心代理各开户单位办理所有资金结算业务（代出纳）。

(五) 集团财务系统与银行业务紧密衔接

企业要求通过银企资金平台，在资金划转过程中直接通过网上银行进行资金的拨付，减少出纳人员的工作，方便企业人员对资金的需求。

(六) 实现从资金监控到资金监管

企业需要根据资金预算，根据企业采购计划、财务应付账情况、销售回款计划及其他业务对企业资金使用建立计划，计划包括固定部分和变动部分，资金计划按部门或项目逐步分解到各子公司，在资金管理软件中根据资金计划，按照计划执行原则（计划控制、指导控制等）进行付款业务。同时，在业务的执行过程中企业可以根据实际情况随时调整资金计划以适应企业多变的生产经营境况。但是，计划的变更需要有严格的审批流程。在一个计划执行期末资金管理软件会从其他模块中汇总执行情况为下期计划制定作基础。

业务流程图如下：

(七) 查询和审计的实时在线

企业通过相关软件，审计人员可以随时通过相关软件对各分、子公司的财务工作进行远程审计，不同在企业的现场。

(八) 企业领导决策分析支持

当今企业面临的竞争压力远远大于以往，作为一个优秀的企业领导者，应该意识到科技的发展使得新的商品不断涌现，企业不得不及时改变自己的生产策略，以满足消费者不断的需求；不断的竞争对手的出现使企业之间的竞争更加激烈和残酷。因此，企业决策者必须对企业内外环境及时分析和处理，要对市场，产品等因素非常了解才能提出正确的决策措施来。如果没有决策分析的工具，决策者是很难做出正确决策的;现代社会对企业领导者的要求越来越高，面对越来越多的信息资源，决策者的一个失误，对企业所造成的损失轻则损失大量资金，重则丢掉一片市场。即使是再优秀的企业领导者，也无法保证自己的决策是正确的。因此，企业需要能提供对决策者有帮助的决策支持系统，通过对大量企业信息的分析，帮助企业决策者在制订企业目标中提供正确的信息数据，减少企业的决策风险。

(九) 历史数据的有效利用

建立集团企业会计信息的历史资料，通过账表的历史数据分析企业的经营运行情况。同时可以为企业绩效考核提供有力的数据支持。

四、集团财务应用实例

结合我们提出的方法，根据公司财务管理集团化战略的要求，满足企业财务管理的需要，实现企业资金在多会计主体环境下财务的集中管控，同时，保护公司各企业已有的软件投入，我们同软件公司共同拟定以下系统应用方案。

(一) 系统设计原则

以企业资金管理为系统应用核心，以企业财务数据共享、数据分析为应用基础，以服务于公司各分、子企业生产活动为宗旨。应用软件可以合理管理企业资金的流转，实施监控企业各个关节对的资金使用情况，合理管理企业的资金。公司各分、子企业的财务数据可以实施提取，动态监控财务管理工作。

(二) 系统业务逻辑

系统重点管理现金银行凭证的审核，财务科目、辅助核算项目及凭证类型的统一规范，同时注重财务数据的分析。

(三) 业务功能描述

1、资金单据的实施审核

各企业在企业本地财务系统中正常进行凭证单据的录入审核，财务集中管理软件实时将数据传输到资金集中管理的系统中，由总稽核人员审核凭证后返回各企业本地财务系统中。总稽核人员可以实现凭证的审核、退审、回退等工作。

2、帐表的实施查询

在财务集中管理软件中，按照定义的权限，随时查询各企业的现金银行情况，各种财务账表，业务往来的当前凭证和历史凭证。

3、会计基础数据的统一控制

财务集中管理软件可以对各企业中的科目，客户，供应商代码进行统一管理。

4、财务工作的远程审计

客户可以建立审计数据取数逻辑，系统自动提取审计用财务数据，作为企业内、外审计工作的基础。

5、财务数据的汇总分析

系统提供工具，根据客户提出的统计要求实现各种数据的抽取，加工与分析。ERP/财务分析软件为企业管理者实时提供财务指标分析，实时提供企业财务综合评分，用严格可信的数据说话。智能化技术的应用代替了原来重复性的计算、烦琐的工作，让计算机去计算，思考，分析。智能化软件能自动生成严密细致的分析报告，其内容涉及企业产、供、销各个环节的资金情况，而且可以提供各个不同期间的数据及比较结果。

五、集团财务系统达到效果（这是上述方案应达到的效果，还是已达到的效果）

通过应用方案在企业中的实施，基本达到了企业集团财务管理的目标，从使用效果上看，我们提出的解决方案能能够适应我们这一类型的企业。在几年的实践中，根据企业自身的特点，在制定了适合本公司财务管理的方针目标，建立健全财务管理体系，建立适应全新的母子公司管理体制和统一决策，集中管理，分级核算的财务制度、财务报表体系以及考核办法。公司各子（分）公司各自设置有自己的财务部并接受公司财务总监的检查、监督。公司制定了资金运作方面的管理制度，加强财务的事前预测、事中控制功能。规范核算行为，加强对委派财务负责人的领导和定期交流工作。强化审计职能，提高审计工作的及时性和质量。具体效果如下；

(一) 通过集团财务集中核算，加强费用总审核和控制。合理归集费用，规范会计核算，有利于有关制度、政策的落实，为管理提供准确、及时的财务信息。保证会计信息的真实性。通过部门与单位之间的磨合、沟通，降低内耗，提高工作效率。

(二) 加强了监控，降低财务风险。集团集成财务系统帮助企业规范业务运作，实现完善的工作流程。集团企业财务数据的实时交换，能随时掌握所有组织的业务动态，从而即时发现问题。

(三) 真正的集团业务合并。灵活的合并规则，考虑了企业各种形态业务的不同。集成财务系统的解决方案是先根据规则进行财务帐的合并，然后再做集团内部调整业务（抵消分录），最后输出合并报表。实现集团财务会计信息 “源头取数、数据集成、集中管理”的要求。

(四) 灵活的财务分析。集团企业需要从多层次、多视角全面掌握企业整体的业务运作状况，集成财务系统帮助企业实现任一层面的业务整合，从而使企业决策者从不同角度了解、分析、解决自己权限范围内的相关企业的全面业务情况。同时，企业的财务人员不仅限于财务的核算，而通过财务系统为其传递财务管理的信息，从而充分发挥各方面的决策能力。本系统为企业提供了将数据转化为决策信息的能力。

(五) 远程审计。通过本系统，总部可以对下属公司进行远程审计，是审计工作经常化。避免了由于审计不及时，给企业造成的不必要的损失。

(六) 详细的投资说明。提供集团内部投资、内部交易情况、债权债务等详细的状况，便于掌握内部资金流向，为领导内部投资决策提供科学的依据。

(七) 关联交易勾通容易，可操作性强，减少因勾通和实施带来的不必错误。

笔者认为，目前大多数集团企业正处于由财务核算到财务集中管控信息化建设阶段，集团集权式的财务管理手段是一种必然的选择。随着资金管理、全面预算管理、财务等关键应用的管理摸式相对成熟，集权式的集团财务管理信息化建设的优势更加突出。