论企业内控管理与财务风险防范

成都正升能源技术开发有限公司 王抒

一般来说，全球金融危机到来都会使企业受到程度不一的影响。其中包括资金链，产品链和人员人事安排等方面的影响。这给企业内控管理和财务风险一定的警示作用。在所有企业需要寻求外部的资金、技术支持力求度过危机的同时，企业要加强自身内控管理及及时防范财务风险，使企业在危机降临之时，能够依靠自身稳定的经济力量和稳定的管理群体度过危机。企业内控管理和财务风险的防范被企业置于未来发展的日程中。

一、企业内控管理与财务风险防范概述

企业内控称企业内部控制，是企业全面管理的重要组成部分，在市场经济体制企业发展中为企业的经营运作发挥重要的作用。企业内部控制的主要是通过对企业内部进行优化升级、调整已有的控制制度和措施等。一方面以企业高层为中心，对经济活动进行指挥统筹调控，制定评价企业内部规章制度，认真审核资金流动等；另一方面是以员工为主，即加强自身职场素质，认真遵循企业内部规章、勤勉应对上层下发的工作任务，保证任何项目信息资料都清晰明了。

财务风险主要指企业内部资金流动问题所遇到的问题，一个企业运行中资金主要经过四个流程，先期资金的筹集、将资金投入到企业项目、回收资本和对所获利益的分配活动。资金在这四个流程中是紧密相连的，一个环节影响着下一个环节的运作，但同时资金在这四个流程中都具有不确定性，以至于企业财务的长久健康发展也受到威胁。当资金链在这流程中出现问题且没有被及时有效解决时，企业的财务就会形成一个恶性循环圈，企业的经营发展得不到保障。综合以上，财务的安全同经营管理也是息息相关，荣辱于共的，企业的采购、营销、管理制度都可以解决财务风险，同样也可能产生财务风险。

所以对于企业内控管理和财务风险防范具有重要意义，首先，能够提高充实企业财务信息，方便企业方针政策贯彻追踪，为企业项目发展提供良好后盾；其次，企业内控管理将员工的积极性调到一个最高点，使企业经营活动顺利且高效地进行；最后，对于企业财务的精确保管、分发、使用保证了企业利益的完整性。企业内部控制的风险控制和防范有着重要的作用和意义，直接影响着企业的健康和持续发展，做好企业内部控制的风险工作，是当前一个重要的研究课题，值得相关工作人员深思和探索。

二、企业内控管理及财务风险防范中存在的问题

(一)企业内控管理问题

企业结构不完整，造成一些应设置的职位和人员没有存在。由于我国的企业大部分是由小公司组建发展而成的，组织管理上处于家族管理模式，没有完整健全专业的管理部门，同时监管部门被忽视，企业内部消耗量无人监管，无形之间增加企业运营成本，降低了企业效益。

企业忧患意识缺乏，风险意识空白。企业的财务一直处于保密阶段，员工只追求表面的平和发展。金融危机来临时，员工才会发现企业内部资金是一个外强中干的纸老虎。企业管理阶层同样忽视了对风险管理机制的建立和对员工的忧患意识的培养。在危机到来之时，企业内部抵抗能力几乎为零。

企业内部交流闭塞，职责分配不清。在企业中，各个部门需要专门的管理负责指挥的管理者，但实际上，国内现有的企业之间管理职能不清晰，有些部门需要同时向两个管理者汇报工作进度，而有些部门却无直接的管理者，遇到问题时各个管理者相互推诿，影响项目进程和造成不必要的经济损失。

内部控制力薄弱，无可靠机制体系。企业内部无成型的控制管理体制，在下达项目任务时，各部门工作松散，工作进程混乱，缺乏防范的工作凭证、安全措施对各部门的工作进行评价检查。企业日常工作成为无水之源，容易出现问题。

企业缺乏设立内部控制体系的动力，强有力的监控难以持续。工作无压力、无监管是每个员工都渴望的工作环境，对于企业来说，建立内部控制体系是人心所背的事情，难以得到企业上下所有人的呼声。

(二)企业所面临的财务风险

企业管理者对市场抱有过分的把握，一味投资新项目。这是大多数企业会面临的财务危机。由于市场经济具有不可控制和不可预测性，在对扩大企业发展之际，大多数企业选择开拓新行业而不是夯实基础。比如，中国企业对于稀有资源、煤矿等资源的盲目投资。当企业一味对市场发展具有积极想法时，代表该企业对于风险意识的缺乏。这一举动不仅没有给企业带来更好的发展，反而将企业的财务状况陷入一个僵局。

企业内控管理对于资本筹集的不准确性，造成资本筹集方式不合理，经济效益低甚至入不敷出。由于企业对于寻求资本来源没有系统的进行分析和预测，也没有专门的人才进行统筹兼顾，往往招徕不经济实惠的合作伙伴，在新的项目发展中，承担大量的财务风险。扩大发展的企业目标得不到实现

企业的内部控制的不合理造成的税务、资金管理不清晰，扩大了企业的财务风险。根据前文的介绍，我们知道企业内部管理的不健全，使企业内部税务、资金决策偏离实际，导致新的财务风险的出现，影响企业发展。

三、做好企业内控管理及财务风险防范的措施

(一)营造企业内部控制环境

对于企业内部控制环境的把握，应该从企业管理制度和企业认知意识两方面入手。首先，企业应加强对员工的奖惩制度，加强企业文化的宣传，培养整体员工荣辱与共的思想，促使建立企业内控控制制度的建立成为民心所向的举措；其次要根据企业财务风险和员工效率两方面的实际情况建立规范全面的管理制度，从而由制度来规范企业法人的决策和员工的工作。如许多公司定时定期组织员工旅行，加强员工对企业的归属感，同时，某些公司会在年终将股份分给为公司做出巨大贡献的员工，使企业的利益与员工利益同步。

(二)加强风险意识

企业本身只有加强风险评估的管理，员工加强风险意识，才能在生于忧患。企业风险评估管理具体要落实到企业会计工作中，避免会计人员职业道德缺失而导致资金信息失真；同时要落实到对资金本身上，资金链贯彻到整个企业的运行，从股权转让、融资风险、资金回收等进程加强对企业财务的管理。如现如今大量风险投资公司的出现，为企业资金、管理等方面做出全方位的评估，并未企业问题提供相应的解决方案，其中包括对员工意识的培训，企业资金管理等方面。

加强对内部控制执行力的管理。虽然现如今大多数企业忽视了对企业内控管理和财务风险的防范，但相对来说，各个企业中，已经自觉不自觉地采取了一系列的防范管理活动，如设立了相关的机构对于会计部门进行有效监督，对会计人员进行行业培训，由公司公费送优秀员工出国进修，实行轮岗制度，定期举办宴会加强员工之间沟通交流。但在实际运作中，企业在开设这些措施之后，应加强督促其长久运行发展下去，形成一种趋势和传统。另一方面，对于企业资金风险的防范执行中，应加快防范行为的制度化、体制化。

加强企业之间的信息沟通和监督强度。最好的防范措施是企业内部的自发行为。员工内部信息的交流可以提高资金运用的使用率，如资金信息出现异常时候，员工及时向上级汇报，上级相关人员对这一异常现象进行分析，提出解决方案。监督力度的加强，是对于内控管理的一种保证。互相监督可以及时快速地发现问题，从而解决问题。如企业采取项目进程公告的方式，将部门的发展展示到全企业员工的视线下，加强相互之间的监督。

三、结束语

总之，中国企业的发展仍存在许多问题，而产业优化升级、创新意识等寻求新道路的发展是立足在企业本身稳定的根基之上的。所以对于企业内部控制管理和财务风险规范要落实贯彻到每个企业发展目标中，从企业内部管理意识、措施、监督体制和资金安全、税务安全、股权转让等入手，实现企业的自我素质提升。借此，增强自身的经济实力，应对变幻莫测的国际经济环境。从而为中国现代化经济建设作出贡献。

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