强化内部控制 保障营财集成

李欣 郝赫 侯岩 孙涛

【摘要】 随着“三集五大”体系建设的顺利实施，按照财务集约化管理的目标要求，营销系统与财务管控系统集成应用势在必行。为此，我公司加强营业账务流程管控力度，优化业务流程，利用营销稽查监控信息系统对各业务环节进行在线监督，强化业务处理规范性和时限性，在营财系统集成要求上线后，为实现“营财”信息共享提供了有力的保障，实现了电费应收、实收业务信息营财系统的交换与共享，顺利完成营财系统集成。

【关键字】 内部控制 专业管理 营财

一、营业内部控制理念和策略

1.1专业管理理念或策略

利用营销稽查监控信息系统对营业工作各环节的工作质量监控，强化营业业务流程处理的规范性和时限性，进行营业风险评估，实行营销账务全过程管控。优化整合营业管理工作流程， 利用营销稽查监控信息系统异常工作单处理，及月度经济活动分析中营业情况通报，在各流程环节建立信息沟通与考核机制，实现营业业务的在线监督与考核。

1.2专业管理范围和目标

范围：营业内部控制涵盖营业账务管理中的应收管理、收费管理、营销账务管理及营财对接管理等环节。

目标：通过营业内控管理，确保营财共享数据的准确性和及时性，为营财数据顺畅传递提供保障。实现营销应收、实收和财务凭证一体化的信息管理，达到国网公司“纵向贯通、横向集成”的一体化要求，营销系统与财务管控系统的集成实现“横向融合”，共同构筑高度融合的集约化管理体系。

1.3专业管理的指标体系及目标值

营业内部控制指标体系包括管理指标和业务指标两大类指标组成，见下表。加强指标管理，注重过程控制，通过营业业务的内部控制机制的实施，为营财系统集成提供保障。

二、专业管理的主要做法

2.1应收集约 打造营财集成基础

按照国家批准的电价政策和电价标准，完成客户用电量和应收电费核算过程，确认应收电费。加强业务费管理，规范高可靠性供电费用、临时接电费用、违约使用电费等业务费的操作，全面确保应收电费计算结果的规范性、正确性、完整性。根据集团公司统一部署，2012年县公司营销系统与财务管控系统应收电费汇总数据集成接口正式上线，财务将直接从营销系统中直接提取应收电费数据，为营财系统集成打下基础。

2.2多措并举 监督收费管理规范

1）完善管理制度，加强标准操作

2）不断加强电费收费、票据管理等制度建设，明确在电费管理中各级部门、人员的职责和权利，进一步修订和完善了供电所电费管理流程，规定供电所所长、营销员、收费员的职责范围。根据营销系统特点，对柜台收费、走收、自助缴费终端收费、第三方代收等做出明确的要求。要求收费人员对收取电费及时存入账户，严禁私立账户。电费进账后营销员进行系统操作，完成收费流程。按日核对收费情况，对缴费笔数、缴费方式、缴费金额进行汇总统计，核对无误打印当日实收交接报表，对收取现金、支票当日进行解款，杜绝电费回收涉嫌违规、违纪、违法现象。

3）拓展缴费方式，强化收费管控

我公司不断加强缴费渠道建设，目前已开通使用自助缴费终端、手持式自助缴费终端、邮政代收、POS机刷卡、支付宝、手机缴费、充值卡缴费、95598网站和网上银行等缴费方式。在每一种缴费方式推广使用之前，我公司首先选取几个试点单位进行收费，并将适合于我县情况的收费方式进行大批量推广。营销员充分利用营销系统对代收点的电费回收情况进行监控，配合做好相关工作，实收人员监督到账情况，同时加强代收点代收电费额度的管理，严禁私自扩大代收点的代收电费额度，防止挪用电费事件的发生，确保电费的安全。

4）提高预收比例，缓解收费压力

自2005年以来我公司对高压用户实行预收制，预购电费平均每日金额100万左右，月均收取的预收电费高于应收电费，解决了电费回收时限过于集中的问题。在预收电费工作开展中，依据政策文件对用户的用电情况、生产状况、信誉度评价综合筛选确定，分层次开展预付费购电协议的签订工作。对于无预收用户，在自动抄表成功的基础上，逐步实行分次结算。预收电费工作的有效开展，将收费工作时限进行平衡，有效缓解了月底收费压力，进一步防范欠费风险。

2.3实收账务管理 确保营财数据传递

2.3.1严把收费审核关键节点

营销系统内收费业务的规范操作是保证营销系统与财务管控系统数据传递的准确性的前提条件，其精细化管理应该是面对所有环节。实收专责每日审核收费人员汇总的银行单据与日收费交接报表是否一致，确保收费人员收费准确性，杜绝收费差错。核对日实收报表、日解款报表与银行提供的原始凭据正确无误。通过营销稽查监控系统监督收费人员收取现金、自助缴费终端收取现金解款及时性、到账及时性，定期进行通报考核。

2.3.2管控营销账务流程传递

实收专责需逐笔核对收费日报表与银行进帐单是否相符，核对在途资金，并在营销系统中做解款到账确认处理，生成相关电费凭证。账务专责根据电费实收岗位人员移交的实收凭证、进账单、银行对账单和对账数据进行核对，审核解款到账及时性与准确性，核对电费收缴记录和银行原始凭据，进行凭证汇总审核，将凭证汇总数据送至财务部。

2.3.3加强监管提升管理水平

“三集五大”实施后，我公司严格按照系统要求分别设立实收、账务岗位。实收与账务工作分开进行，加强了监管力度，有效保障电费回收的准确性。在营财实收电费传递中，加强代收电费的核对，并积极与支付宝、移动、邮政等第三方代收费部门进行沟通，确保到账及时性，有效的保证了电费月底全部入账，防范应收电费余额的形成。以账务处理准确性为前提，使各项工作规范、到位、及时、准确，以此种方式推动电费回收工作进入一个有预见性的、以主动管理为圆心的良性轨道。

2.4数据核对 保障营财系统集成

为按时完成营财数据集成工作，公司制定工作计划，有序推进，重点突破，加强收费管理、营销数据审核、管控数据审核。实收专责将每日收费数据与网银进行核对，确认收费正确，生成凭证再与系统“营财实收电费核对”中查询出的数据进行核对，最后核对营销数据与管控系统数据，三方核对无误进行工单传递，将实收数据准确无误的传递至财务系统。此项工作的开展改变了原来由手工凭证向财务传递实收数据模式，增强了数据准确性、及时性。

2.5账务处理 提升财务集约化进程

财务部收入与应收会计在登录管控系统后，会在待办事项里查看到营销系统内传递的实收电费结算通知单，对实收到账金额、实收价内电费、实收代征合计、电费违约金、预收电费等款项进行核查。核对无误，通过实收电费结算通知单生成相关凭证，凭证审核后形成相关财务报表，完成营财系统集成数据传递。

三、确保流程正常运行的人力资源保证

3.1管理组织机构

组织机构由营业管理领导小组、各有关职能管理部室和基础执行部门组成。领导小组由公司分管副经理任组长，成员由相关部门负责人和专业负责人组成。具体工作由职能部门设定的管理员或专业负责人负责，基层执行部门是落实营业业务工作的供电所和有关单位。（图1）

3.2岗位设置及能力要求说明

营业管理网中的决策层、管理层和执行层涉及各相关职能部室和专业管理人员的工作职责和能力要求是：

分管副经理：负责组织贯彻上级有关电费管理方针政策，审批电费管理相关计划和有关制度，协调日常电费管理工作，主持召开电费管理专题会议。

客户服务中心主任：负责电费集约化全过程的管理工作。协调本部门和其他部门开展电费工作；负责组织开展电费风险预警、电费审核、电费回收、管理电费的收取及电费账务处理工作。

财务资产部主任：负责电费集约化管理工作。负责监督指导电费风险预警、电费审核、电费回收、管理电费的收取及电费账务处理工作。

电费电价专责：负责贯彻落实上级电价政策、进行销售电价执行管理，依据抄表、催费管理有关要求，落实公司电费电价专业工作实施办法，指导、监督、协调开展电费抄表、催费和缴费渠道建设工作，配合市公司做好电费核算、账项核对等工作。

实收专责：负责审核收费员收费操作是否规范，审核银行回单是否按时返回，汇总实收日报；监督电费回收情况，发布电费回收预警；拓展电费回收新型缴费方式，制定多元化缴费方式的拓展进度，协调处理收费过程中出现的各种问题；负责财务管控系统中实收单据传递。

账务专责：负责凭证的审核；负责电费票据管理：增值税发票、普通发票及收据；负责通报收费及到账情况，将欠费信息及时与收费机构反馈。

稽查监控岗位：负责通过营销稽查监控系统在线监督应收、收费及营销账务管理各环节工作质量，下发稽查监控异常工作单，定期进行通报考核。

财务部电费专责：负责对实收到账金额、实收价内电费、实收代征合计、电费违约金、预收电费等款项进行核查，完成实收电费结算通知单流转，负责财务管控系统电费的统一入口管理。

各供电所营销员：负责客户电费的收取和客户电费往来明细账务的记录与核对工作，按时统计客户欠费信息，进行电话或现场催费，及时反馈电费风险预警信息。

四、保证流程正常运行的专业管理的绩效考核与控制。

4.1电费管理考核说明

通过定期核对与不定期检查等监督手段相结合，及时发现营财对账工作中的问题和不足，严格按照规定考核到部门和人员，确保各项工作要求落实到位。同时，建立跨部门的沟通和协调机制，防止出现推诿扯皮现象，真正把管理工作置于高处、立于严处、落到实处，保证营财对账工作的及时性、准确性和严肃性，不断提升电费账务精益化管理水平。

4.2电费账务管理过程中的控制指标

五、评估与改进

5.1专业管理的评估方法

配合财务管控系统进一步提高电费管理水平，通过营销稽查监控系统对营销业务各项工作环节进行全过程监控，提升各项指标数据。依据电费管理实施细则规定，明晰了组织机构建设以及绩效考核等方面的管理实施方法。通过对公司典型业务流程的穿行测试分析和关键风险点的控制测试，对缺陷进行归纳、总结、整改、再评价，在抓好现有流程控制的基础上，继续借鉴并吸取国内外电费管理评价工作的成功经验，扬长避短，趋利避害，规范流程。

5.2专业管理存在的问题

营销系统与财务管控系统抽取数据存在时间差。pos机收费、银行代扣代收、手机缴费、支付宝、网上银行缴费等收费在财务管控系统作为入账成功处理，而营销系统中实际并未到账。这种提取数据时间差导致营销系统与财务管控系统传递数据存在一定的差额。

5.3今后的改进方向或对策

我公司将继续开展营销与财务的对账工作，及时追溯调整营财差异。加强营销系统、银行明细与财务管控系统三方的核对力度，加强第三方代收电费划拨的监督，加强现金、支票到账处理的及时性。不断完善各项规章制度，加强电费资金流的监督控制，进一步理顺日常业务流程，全面完善业务的标准化管理，拓展电子对帐业务功能，使公司电费资金流控制水平再创新高。

六、取得的成效

通过将基层单位的电费抄核收工作纳入专业化系统管理，对各单位的营销工作实行全过程监控，避免了营业收费的不规范现象，降低了营业收费不合理风险水平，确保了电费资金安全。通过营业业务内控管理，完善了管理制度，规范了岗位设置、强化了营业基础管理，抄核收工作质量不断提升，完成各项经营指标，公司近6年来月度电费回收率保持100%。客户服务中心荣获“全国用户满意服务明星班组”、山东省“工人先锋号”、泗水县“十佳文明示范窗口”等荣誉称号。“点亮山川”服务品牌通过“山东省服务名牌”复评，并获得国家知识产权专利。