商业银行不良贷款的形成原因及处理对策

陈惠斌

(浙江天惠会计师事务所有限公司，浙江 杭州 310004)

一、前言

不良贷款是经济活动中的一个痼疾，对经济系统和企业个体都有巨大的危害但是问题的处理难度大。就当前的国内情况来看，金融改革、银行改革都持续了较长时间，但大量的不良贷款存在，它是由于我国银行信贷风险控制效果不佳人产生的恶果，也是将对未来的银行体系信贷风险管理系统种下不良隐患的肿瘤。如果不能有效地处理不良贷款问题，将有大量的商业银行受到牵连。

二、商业银行不良贷款现状及成因

（一）资产状况和盈利虚假

据某冶金有限公司的调查结果显示，其公司提供的报表明显虚假，2011年初未分配利润为-1309.5万元，年末未分配利润为-1358.02万元,而利润表净利润为351.48万元。2012年初未分配利润为-1358.02万元，年末未分配利润为2462.37万元，而利润表净利润为233.16万元。同时，提供担保的企业资产负债表实收资本108万元,而该公司的注册资本10万元。

这些报表明显虚假情况未引起信贷人员关注。银行在针对企业开展信贷业务时，首先需要掌握企业的实力和信用情况，据此做出是否进行合作的决定。如果信贷人员在进行资料搜集和拟合作目标企业经济状况核查时，不能接触正确的报表，而被资产状况和盈利情况反映虚假的数据坚信不疑，那么了解企业的环节形同虚设，也无疑会造成严重的不良贷款现象。

（二）交易对象，贷款用途存疑

在现实生活中，不难会遇上如下的经济现象，借款户甲个人借款70万元，购买厨房设备，而交易对手为某市一有限公司，而款项70万元直接支付给个人——乙。

以上经济现象也是一种典型的不良贷款的反映，这种不良贷款从根本上是由于交易对象个人和个体工商户较多造成的。银行因为与经济运行不可缺少的因素——资金直接挂钩，所以在经济系统中占据着至关重要的地位，涉及的范围广，与之打交道的企业和个人不可胜数。由于银行本身的运营力量有限，而合作对象广泛，交易对象个人和个体工商户繁多，稍有不慎，就导致了不良贷款的发生。

（三）贷款规模增长过快

某市一有限公司2011年末短期贷款为1720万元,到2013年10月短期贷款为7220万元,承兑汇票1000万元;公司净资产2011年末为5173万元,2013年10月末为8476.64元,2013年10月信贷总额占净资产的比例为85.17%。

从以上数据看，不得不震惊于企业庞大的贷款规模，大于85%的贷款比例，不论是对于企业还贷、还是银行借贷，都是巨大的压力，一旦企业经营不善，出现倒闭等后果，银行就会被迫蒙受着巨大的经济损失，进而诱发不良贷款。

（四）担保企业的实力及所处的行业情况

某礼品有限公司贷款500万元，由浙江一文具有限公司、另一印刷有限公司及其他个人担保，而作为担保人的文具和印刷有限公司经营情况相似。前者成立于2011年，2013年10月贷款2950万元，净资产3704.78万元；后者2013年10月贷款2920万元，净资产4071.26万元。无疑，两家都缺乏对外担保能力。

担保企业存在的意义便在于通过自己的实力和信誉保证信贷行为的安全性，而在此件案例中，担保企业自身尚且负债累累，且经济收益状态并不十分可观。这种信贷担保无疑是不服责任、极易导致不良信贷的行为。

（五）其他诸多因素

其他因素也可能引发不良信贷，比如关联企业的经营情况影响：如某冶金有限公司因受家族公司债务纠纷影响，开发楼盘被查封，导致贷款无法归还。其次，可能是因为贷后检查不深入：没有取得反映各季经营情况的会计报表，没有按季约谈记录，现场调查未保留企业经营情况的影像资料。还有征信系统逾期情况未引起重视、外部宏观环境、监管环境、行业状况发生变化，以及企业内部经营主业衰退、多元化战略失败、涉及民间借贷等等方面导致。

三、商业银行处置不良贷款对策和措施

（一）争取政府和有关部门的理解与支持

在经济社会中，如果不能有效地清理、消化不良贷款，很可能会诱发金融危机。各商业银行为了降低不良贷款对自身运转的威胁，应该尽力争取相关政府的支持，通过有效的交流、反映问题，让地方政府认识到自身对信贷事业的责任。积极地促进当地政府利用职能帮助解决不良贷款问题。相关政府需要明确保护银行债权对带动企业经济进步和促进社会和谐所具有的作用。从而根据实际情况制定政策解决企业改制和破产中的银行债权，逃、赖、废银行债务的行为都应该受到法律的惩处。

（二）组建股份制形式的资产管理公司

企业可以采取一系列先进和明智的措施，帮助自己在不良信贷的威胁中实现自救。可以从商业银行中分解出含有不良贷款的部分，并组建专业针对不良贷款的资产管理公司进行资金处理。在此举的帮助下，商业银行可以摆脱信贷压力，专注于获取经济效益。商业银行可以将已经和应该收回的抵贷资产以类型、数额大小为标准完成分条目登记，资产管理公司则按照抵贷品具体情况和商业银行商谈，确定最恰当的抵贷品的接收或剥离方法，比如收购、委托、参股、入股等等。

（三）把银行债权变企业股权

商业银行在对企业展开贷款活动时，难免会遇到无力偿还贷款的企业，此时，为了最大限度地收回利益、减少损失，和负债企业商谈、考虑把对方无法承担的贷款折算成银行在该公司的股权是个不错的选择。接下来，该银行变有机会考虑把由此获得的股份中的所有或者某个部分转让给其他企业或者金融机构。如此一来，购买人完全可以凭借较低的投入实现对在经济社会中处于劣势地位企业的控股，负债企业由此逐步摆脱经济困局走上正常的运行轨道，银行由此从不良信贷受害者变成在形势中占据主动地位的一方。当然，银行也不是必须要转让经转化得到的股份，以股东和债权人身份介入对方的项目经营管理也是一个不错的选择。银行可以在介入管理后派遣内部高级管理人员监测对方企业的财务，一旦企业经营不善，有引发企业的经济危机趋势时，银行有机会及时营救。这种方法有利于改善企业的经济状况，使双方获利。

（四）不良贷款打包出售

就国内不良信贷的产生原因和存在现状来看，政府可以采取引进外资和支持民间资金投资于国有企业和不良债务的行为，对商业化资产管理公司呈欢迎态势。与债权交易关联重大的银行，可以参考自身债权状况，在某些专门的金融市场上挂牌出售债权，其具体的售价可以参考所涉及的债权风险规模如何、所附带的现金流状态来选择。出售方银行与购买方可以采取招标竞价等等一系列的方法，在公开透明的前提下，共同决定最合适的转让价格，减少道德风险出现的几率。

四、结语

企业是经济系统中不可缺少的组织单位，它在促进资金流通和市场资源合理配置方面有着重要作用。但由于市场机制不完善、企业的运行状况无法把握，极易引发不良信贷的危机，从而对经济进步造成负面影响。企业和银行需要明确产生不良信贷的原因，即资产状况和盈利虚假、交易对象贷款用途存疑、贷款规模增长过快、担保企业的实力及所处的行业情况、关联企业的经营情况影响等等因素；据此，商业银行可以采取以下处置不良贷款对策和措施——争取政府和有关部门的理解与支持、组建股份制形式的资产管理公司、把银行债权变企业股权、不良贷款打包出售。必须把减少不良信贷发生的概率和降低不良信贷带来的损失作为追求目标。

[1]周小川.重建与再生化解银行不良贷款的国际经验[M].北京：中国金融出版社，2010.

[2]陈浩，李春阳.国有商业银行不良贷款的化解[J].《金融理论与实践》2014：20-22.

[3]张曙光，党均章.我国城市商业银行不良贷款的成因及对策思考[J].《开发研究》2012：32-34.