资金在建筑经济管理中的管控与对策

孙朝辉

（华能港灯大理风力发电有限公司　云南　大理　671000）

资金在建筑经济管理中的管控与对策

孙朝辉

（华能港灯大理风力发电有限公司云南大理671000）

随着我国市场化改革步伐的不断深入，使得建筑市场的竞争日益激烈。对建筑企业而言，要想在这个激烈的市场中占据一席之地，就必须采取有效的措施来提升市场竞争力。资金管控作为建筑经济管理的重要组成部分，直接关系着建筑企业的良性发展和深远的经济利益。本文从资金管理的基本内容出发，对资金在建筑经济管理中的存在的问题进行深入的分析，并提出了行之有效的对策，以供相关人员参考借鉴。

资金管理；建筑企业；管控

经济的快速发展，推动了我国建设项目的不断增多。在项目的开发建设中，众多的专业施工企业、材料供应商，都能通过投标的方式参与到建筑项目建设中去，致使整个建设项目的资金频繁周转，导致一系列问题的发生，同时我国部分建筑企业资金管理的不科学、不准确、不合理等问题，都对建筑企业的社会效益和经济效益造成了严重影响。做好资金管控，已成为人们高度关注的重点课题，为此，笔者就资金在建筑经济管理中的管控与对策进行了探讨。

1　资金在建筑经济管理中的管控概述

依据资金在建筑经济管理中的运转流程，可以将其粗浅的分为四种资金形态，即筹措资金、投入资金、资金结算或回收、资金偿还。这四种资金形态在建筑经济管理中不断的周转和循环。资金管控是指在这四中资金运转环节中，对整个周转和循环实施全方位、全过程的有效管理，以此来确保整个建筑经济管理能安全、高效、合理的对资金进行使用，并相应的降低运转的成本，促使整个建筑经济管理的效益能得到质的提高。

通俗的讲就是通过资金管控的方式来利用自己的时间价值，创造出更大的运转效益，并相应的对资金运转数据进行分析，为建筑经济管理提供数据支持。

2　资金在建筑经济管理中的管控现状

随着建筑市场竞争的澎湃发展与加剧，面对借助市场越来越拥挤的市场份额，部分建筑单位在进行工程发包时，所提出的相关要求都不是以现实经济因素为出发点，相应的提出了一些不利于长效发展的要求。随着时间的累积，这种发展形势必然朝着不好的方向发展，同时部分竞争单位在对工程垫资后，失去了一些经营管理的自主权，或出现在临近亏损时仍在继续投资，导致完工后还存在大量欠款的现象。经过部分建筑单位实现制定出来一些自己合理利用的计划和具体开支的估算，但现实情况往往不如人意，出现了各类不同的现状，严重导致了预估效果的难以实现，促使计划的实际操作性不能发挥效用，计划与结果严重脱节，对资金在建筑管理中的管控造成了严重影响。[1]

目前，资金在建筑经济管理中的管控方面还存在着诸多问题，主要表现在以下几个方面：①对资金的管控重视程度不够，没有充分认识到自己管控所能发挥的重要作用；②部分会计人员综合素质偏低，不能为及时有效的为资金管控提供建设性的建议；③对资金的管控工作监管和内控不够全面，缺乏相应的力度；④局限于传统资金管控格局，对资金管控不严、控制意识十分薄弱；⑤缺乏现代化的资金管控意识和先进科学的资金管控方法。[2]

3　资金在建筑经济管理中的管控重点

3.1资金收入计划

依据资金投入计划的相关内容，有机的将合同中所需要支付的条款和价格结合起来，并依照时间的先后顺序将收入款项予以汇总，促使整个资金收入计划都能很好的以清单的模式罗列出来。资金的收入款项可将其分为五部分，即项目预付款、设备和材料预付款、项目进度款、结算款、保留金。

3.2资金支出计划

在建筑经济管理中指出资金主要有四个方面组成，即项目的前期付款、设备费、人工费、其他费用（包括日常管理费和贷款利息等）。资金的支出计划必须满足整个建筑项目的进度计划和劳动材料等多个方面的基本要求，合理的对每个项目的投入资金予以计算，将整个支出总额进行整理汇总。

3.3资金流动计划

对整个建筑项目的资金需求进行精准预测，并科学合理的将支出计划和资金回收计划的重点内容予以综合，制定出整个建筑项目的资金流动计划，为建筑经济管理提供导向性指标。同时必须注意的是资金流动计划的时间必须以“月”为单位来作为时间计数单位，将整个项目的资金流动计划以资金流量曲线图的方式绘制出来，最直观的将所需资金和实现时间表现出来。[3]

4　加强资金在建筑经济管理中的管控对策

4.1更新资金管控观念

充分认识到资金管控工作的重要性，强化管控工作，将资金管控工作设计到组织管理的各个层面。相应的建立全方位的资金监控体系，不断的对自己管控观念予以更新拓展，采用层层递进的资金管控放线，最大化的实现自己管控的科学性、合理性。同时在建筑经济管理中，必须立足实情出发，对各类现代化的信息技术、电子商务等手段予以有效利用，革新传统的建筑经济管理运作模式，从成本、效益为核心切入点，深度的强化资金管控水平，促使整个资金管控能更好的节支增效，为建筑经济管理营造良好的管理基础。

4.2完善以资金管控为中心的管理体制

适应市场需求，依据建筑市场的特点和动向，提出具有决策性的财务预算，并有计划、有步骤的具体实施，促使资金管控从被动的算账转变成科学理财。积极的发挥各级资金预算分管部门和预算责任单位的职能作用，对预算的投入和产出的资金状况，进行逐级编制和全面预算，并采用分级控制的方式来进行严格考核，实现最优化的管控目标。促使资金管控能合理从事后反映转变成事前预算、事中控制和事后考评。以全方位，全过程的资金管控方式，促使在建筑经济管理始终能处于有效的控制状态。[4]

4.3以资金管控为核心，强化资金管控

资金作为建筑企业赖以生存的物质基础，是企业生存活动的根本保证。因此，必须对资金运转的流程予以充分掌握，合理判断并进行科学的预测和决策。同时必须强化资金管控，合理的协调分配资金，加快资金的周转，促使企业得到更高的经济效益和社会效益。坚持以收定支的基本原则，以资金流量预算作为建筑企业资金收付的依据。

4.4提高资金管控人员的综合业务水平

强化财务会计人员的培训工作，从思想道德教育角度出发，坚决杜绝假账行为发生。开展税收业务培训，促使会计人员能有效掌握税收的相关法律法规。通过培训来提高会计人员的综合素质和业务水平，提高其运用新技能、新知识的工作能力。作为财务人员不仅要对整个建筑项目的工程造价审核、建筑材料的审核标准和完工程度的测算方法等有较好的掌握，同时还需对成本实施有效的控制和监管。

4.5加强账款管理

账款管理一直是建筑企业在建筑经济管理中一个重点难题，其原因主要是由于业主资金不到为或甲方将工程资金用于别的工程；部分单位从观念上认为工程款拖欠是业内常事，能拖多久就尽量拖多久。因此，必须加强账款管理，来有效的推进建筑经济管理实效性。对承包工程，需要在事前就进行可行性论证，同时考虑建设单位是否有稳定可靠的资金来源，制定相对完善的收款管理办法，层层落实执行，严格控制账龄，而对死账、坏账直接交予会计进行妥善处理。而对被动应收账款，要及时的采取仲裁、司法等法律手段，来最大限度的挽回流失资产和对资金进行有效保护，且追究相关责任人的责任。必须形成强有力的内部牵制制度，坚决抵制任务原因可能导致的潜在资金流失，只要是任何应收款项，就需要依据欠款的结构，来制定出相应的收款策略，同时也需采取人性化手段，不同性质欠款需要采用区别对待的方式。

5　结束语

资金管控作为建筑经济管理的重要环节，其对着建筑企业的生存和发展有着深远的影响。只有在资金管控良好的前提下，建筑经济管理才能长期保持着良性状态，不断的提高资金管控的效率和效果，避免资金管控风险，确保建筑项目的正常实施和顺利完成，促使建筑企业的经济效益和社会效益得到显著提高。合理资金管控不仅符合建筑经济管理的发展和建设需求，同时也能推进我国建筑事业的长足发展，其有着举足轻重的重要意义。

[1]崔可萍.浅析建筑企业资金管理及预防财务风险的措施[J].现代商业，2010，22（21）：89～90.

[2]许霞.试析建筑企业资金管理问题及对策[J].中国经贸，2013，10（22）：265～266.

[3]李祥芳.建筑企业资金管理存在的问题及完善对策[J].财经界，2014，31（12）：138.

[4]李菊.当前形势下优化建筑企业资金管理的对策[J].新财经（理论版），2013，29（12）：156.

F285

A

1673-0038（2015）25-0249-02

2015-6-3

孙朝辉（1978-），男，云南禄劝人，经济师（中级，建筑经济），本科，从事风力发电工作。