工程垫资施工的利弊分析

赵圣祥 张玉兰

(1.信阳市建设工程标准定额管理站，河南 信阳 464000;2.信阳师范学院华锐学院，河南 信阳 464001)

所谓工程垫资就是承包方在签订合同后利用自己的资金代为支付工程款，直到工程结束后才能回收工程款的行为方式。建设工程垫资行为是合法有效的，对促进房地产市场的正常有序发展和社会的稳定都有一定积极的意义。但通过对国内垫资承包现象的深入分析和仔细研究，承包商在垫资承包中是存在一定风险的。

1 垫资施工产生的原因

垫资施工是我国房地产业快速发展的产物。其产生的原因也是多个方面的，不仅有社会环境的影响，也有它自身特点的一些因素，总结起来主要有以下几点。

1.1 造成垫资的主要原因

在国家规定的招投标管理的办法中，招标方也就是建设单位必须落实到资金，建筑材料设备来源等，最主要的资金没有到位是不能进行发包的，因为没有这个权利，但是好多招标单位不按我国的规章制度办事，他们通过许多途径来达到目的，例如隐报或者瞒着不报等方式，从而承包商被强行要求垫资施工。

1.2 政府相关部门的原因

根据国家的相关规定，基本建设项目一定要经过相关部门审批合格后才可以开工，而资金是否到位也是审批合格的重要条件之一。但是在现实情况中，经常是政府对建设项目的资金来源没有进行实质性的调查，从而导致审批不严，监管不力，使得一些资金不到位、没有从根本上达到要求的一些建设项目审批通过了，增加了建筑市场上的不良风气，破坏了建筑市场正常的秩序。所以审批不严是导致垫资承包越来越普遍的又一个很大的因素。

1.3 建设单位的原因

有些发包商因为自己资金有困难，但是又很想赶紧开始施工或者担心工程会暂停，所以他们会想尽办法延迟支付资金，但是合同中又没有详细说明如果延时支付怎么办，有的写有按利息支付，可是利息又很低;也有发包商会进行变更增加新的项目但是没有资金;还有的在工程即将要结束时发包商不付工程款等等。这些都会形成工程施工的垫资。

1.4 承接政府工程垫资的原因

政府的工程，或者有政府这个大后台的工程，一般来说想要承包几乎都得垫资，但是有一点是政府会还你钱只是时间问题而已。建设单位有时候不履行合同的义务，施工单位压力比较大，所以会向银行贷款，以致工程款拖欠的越来越多。

1.5 工程建设的盲目性

有些建设单位在施工前会压缩工程量，根本就没有算好工程量，导致资金出现空缺，或者资金出现问题，但是工程又必须赶紧开工等等。

1.6 建筑市场竞争激烈的原因

建筑市场容纳了大量的就业人员，它包括的领域比较广，属于劳动密集型。随着房地产的迅速发展，建筑市场竞争越来越激烈，许多建筑施工企业不得不选择先垫资。

2 工程垫资的利弊分析

2.1 工程垫资施工的优点

1)垫资施工能有效地减轻业主企业的资金压力。

对甲方来说工程垫资施工利是大于弊的。对于建筑市场的环境和竞争力度来说，供需是不平衡的，但是对于建筑来说，需要的资金比较多，但是需求的途径又比较窄，所以资金短缺不足是政府和建筑单位面临的重要问题。业主单位凭借其买方地位要求施工企业垫资便成为一种重要的融资手段，不少的业主单位为缓解建设资金的压力，降低项目开发的前期成本，要求建筑企业垫资施工。

2)垫资施工是资金雄厚的施工企业增强自身竞争力的有利手段。

虽然大部分承包商对于工程垫资有些无奈，但对于部分承包商而言确实是承揽工程、展示实力，在合同洽谈中加重自身砝码的一个有力武器［1］。实力雄厚的施工企业，为了在竞争中击败对手，往往不惜采用各种手段，垫资施工即是重要的方式之一，而这样的企业一般信誉都好，深受建筑市场欢迎。

3)合理的垫资施工能促进和推动社会及建筑行业的良性发展。

对规范国内建筑市场，解决垫资承包附带的问题意义重大。对项目本身来说，垫资施工可以让项目尽最大可能如期完工，使项目本身尽早的发挥社会效用。比如桥梁道路工程，在业主预拨款不足或者有一定的拖欠款的情况下，承包方主动垫资不仅能完成工程量，而且有可能提前完成工期，能方便百姓的出行、完善交通枢纽，更能加快区域经济的发展，发挥项目本身的社会效益。

2.2 工程垫资施工的弊端

1)工程垫资施工使施工企业位于劣势地位。

虽然《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷若干问题的司法解释》中有如下规定:当事人对垫资和垫资利息有约定，承包人请求按照约定返还垫资及其利息的，应予支持，但是约定的利息计算标准高于中国人民银行发布的同期同类贷款利率的部分除外。因此工程垫资的融资成本在实际中是建设单位的一大心病。

2)工程资金短缺常使项目延期甚至停工。

垫资施工时项目可能因资金不到位，影响材料、设备、施工人员的跟进情况，材料短缺、设备不足、施工人员缺失，那势必导致施工速度放缓，影响工程项目的施工工期，甚至停工。如果在建项目没人接手，还可能成为烂尾工程。如广州第一烂尾楼中诚广场、北京第一烂尾楼中宇大厦、温州中银大厦等等。俗话说要致富先修路，延误道路桥梁项目的工期，就影响区域的经济发展，给项目周围百姓的生活带来不便，甚至给他们的出行带来安全隐患，如行人为图便捷在未完工的道路桥梁上借道，为发生人员伤亡事故埋下伏笔。

3)工程资金链断裂扰乱整个建筑业的良性发展。

垫资施工项目完工交付或产生经济效益后，业主单位因各种原因无钱付款或拒不付款，便影响其自身声誉，愿意与之长期合作的施工单位减少，影响自身发展，继而影响其以下的经济链。施工企业拿不到应得款项，材料商、设备租赁方、施工人员(多为民工)也深受其害，有的只是亏一点，但有的可能破产。材料商、设备租赁方、施工人员亦会对施工企业产生信任危机，施工企业可能再也没法在其他项目上赊材料、设备，以至于在建筑业经历很长一段时间的低迷期，甚至无法在建筑市场长期发展，以致恶性循环。

4)拖欠工资破坏社会的安定和工人的生活。

多数施工人员(即民工)的家庭条件不佳，早早放弃学业远赴他乡务工，遇到施工企业垫资施工而拖欠工资，甚至拖欠很长时间的工资，加重他们的家庭负担，给他们的精神和心理都造成巨大的伤害。有的民工为了解决一时的温饱问题而偷盗抢劫，走上犯罪的道路，给社会带来不安全因素。还有民工团结一致向施工企业讨薪，有的采取文明方式讨薪但遇到那种恶意拖欠民工工资的企业面对民工讨薪行为采取暴力解决的方式，给社会风气带来不好影响。

3 工程垫资施工防范对策

3.1 投标不盲目、稳中求胜

投标对于企业来说如家常便饭，没有项目勿谈生存。俗话有“运筹帷幄之中，决胜千里之外”。施工企业决定投标与否、如何投标就是在运筹，关系着企业的生死存亡。因此既要仔细揣摩招标文件的内容，也要考察项目是否合法，对于不可靠的项目宁可放弃，确保不因盲目投标而陷入垫资带来的风险。

3.2 签订合同阶段风险防范

在合同签订之前，明确关于工程款担保、支付工程款方式时间、工期及签证索赔、垫资利息利率等，约定竣工付款时间，保证垫资的使用对象等。

3.3 施工阶段风险防范

W 工程局承担了G 投资公司的某大坝CI 标段的施工，施工过程中开挖至某部位地质与实际勘探地质明显不符，不得不更换设备重新制定方案施工，期间的签证记录不完善。在工程完工后，甲方以资料形式不符合规定、记录不全等为理由迟迟不予结算，使W 局拖延1 年半办理手续，也造成300 万元的经济损失。因此作为施工单位，施工阶段要严格管理，制定如下对策:

1)质量是说话的根本，安全搞好才有利润，在质量如泰山的意识下严格管理，保障各项施工在施工期间的生命财产安全，同时收集，汇总相关的资料、证明文件，为顺利结算做好工作。

2)重视工程中间计量结算，为竣工结算创造条件;适时行使履约抗辩权，必要时采取停工措施，以防止风险扩大。

3)关注业主资信状况，确保资金回收，为企业的长远发展打好经济基础。

［1］屈青山.路桥建设市场工程垫资的风险研究［J］.交通企业管理，2007(5):67-69.

［2］史慧英.垫资施工风险的防范措施［J］.山西建筑，2009，35(10):214-215.

［3］王 达，魏 飞.施工企业法律风险防范专题系列之十垫资施工的法律应对［J］.施工企业管理，2012(10):17.

［4］李维芳.建设工程垫资承包的风险及防范对策［J］.施工技术(下)，2012(5):118.

［5］陈寿鹏，张建军，刘洪岩.垫资困扰施工企业［J］.施工企业管理，2006(6):98.