我国资产评估行业存在的问题

□文/王爱娜 张 煦

（大连财经学院风险管理与内部控制研究中心 辽宁·大连）

一、我国资产评估行业的重要地位

我国的资产评估是在改革开放和建设社会主义市场经济的过程中兴起的，并且伴随着国有企业改制的进行而迅速发展。经过十几年发展，评估行业日益壮大。在发展国内业务的同时还与国际接轨了行业自律管理框架体系和执业规范，服务范围扩展到为所有经济主体的产权变动、投资决策等多种经济行为服务。评估行业的法制建设从单一的政府法规发展到政府法规和行业法规相结合的法规体系。但是与此同时，资产评估机构之间的竞争日益激烈，很多问题也开始逐渐暴露出来，影响了评估行业的健康发展。

二、我国资产评估行业主要问题

（一）资产评估标准不统一、理论体系不健全。想要资产评估能够迅速并且规范发展，就得需要健全的评估理论体系和统一的评估标准。在实际中，不管是发达国家，还是新兴国家，都把研究评估理论和制定评估标准作为关系行业发展的一项重要工作。但是在当前，我国很多业内人士就对行业的立法滞后于行业发展而表示出了堪忧。一位业内资深人士曾经说过，在相关的立法出台之前，他们只能凭自己的理解去执业，没办法，无法可依呀。虽然我国在1991年和1996年先后宣布实施《国有资产评估管理办法》和《资产评估操作规范意见》等一系列行业法规、规范，但是就总体来说，还不能从根本上规范资产评估的业务活动以及评估人员的道德操守，当然行业自律体系也就无法形成。对于行业的评估管理只能依靠行政部门，然而这些准则以及规范又来自不同的部门，所以无法形成统一的标准，导致在实际操作当中，评估行业技术标准的透明度低下，阻碍非本部门系统机构进入该领域，导致全面影响了评估行业的公正与效率。所以，健全我国资产评估行业理论体系以及统一评估标准的工作已经到了时不我待的地步。

（二）执业行为不规范。由于我国资产评估行业起步比较晚且发展迅速，所以在发展的初期就更加注重评估方法以及具体应用知识的引用，对于个体、方法以及参数选择等问题的探讨较多，对基础理论和评估准则研究较少，致使整个理论落后于评估实践，实践在低层次循环得不到提升。然而，其他国家早就建立了统一的资产评估管理体系，并且都想要把这些标准努力扩大到全世界范围内。独立、客观、公正的执业原则早已在许多国家推行，且一致取得良好的效果。但是，目前我国资产评估行业仍然存在着“无序、混乱”的问题。因为整个行业执业行为不规范，质量差，致使评估机构的公正性受到严重影响，大众对于机构的信任度也逐渐下降，评估机构也正面临着诚信危机，并且隐藏着潜在的执业风险。

（三）政府多头管理导致资产评估行业管理混乱。当前，我国的资产评估行业正处于“战国时期”，割据混战，自保一方，导致了行业本身的停滞不前。这主要是因为政府对于资产评估机构存在多头管理的问题，各部门之间缺乏统一的管理。现在我国涉及资产评估管理的部门主要有三家：财政部、建设部、国土资源部。除了注册资产评估师之外，还有房产、土地、物价等多种评估资格的评估师。除此之外，评估公司作为企业法人，还要接受工商、税务部门的管理。现存的这种管理模式会完全束缚行业的发展。从政府各个部门来看，企业迫于各管理部门的行政权威，所以必须跨请多个评估机构进行评估，这样既影响工作效率，又会加大企业评估成本；从经济运行过程来看，致使经济活动宏观管理中严重的无政府性和行政低效率；从全国范围来看，政府部门的多头管理，导致中央政府的管理权威在部门权利竞争中被大大减弱。

（四）执业人员业务素质、知识结构、职业道德制约了行业发展。实施评估业务还得需要评估人员，所以对于这个行业来说，想要发展就必须依靠一大批优秀的评估人才，他们不但要具备精深的专业知识和丰富的实践经验，更需要良好的职业道德。但是就目前来看，中国资产评估行业与西方发达国家资产评估行业相比，诞生的时间晚，起步也较晚，而且行业组成人员受历史条件所限，知识结构不尽合理，导致人员水平参差不齐，无法达到社会主义市场经济对评估人才的更高要求。一方面是有些评估人员知识结构相对老化，对新知识的接受能力也相当欠缺，特别是对数学、外语、计算机等现代资产评估必备工具的学习以及应用较差；另一方面是有一部分从业人员在这个行业里经不住经济利益诱惑，违背了自身职业道德，降低了资产评估在人们心目中公正性的形象；还有最重要的一个方面就是资产评估的后续教育亟待规范。后续教育作为评估行业管理的一项重要内容。虽然我国的资产评估师后续教育在短短的十多年间取得了令人瞩目的成绩，但是毕竟发展时间短，在教育体系、形式、内容以及实施等方面尚存在一定缺陷和不足，不能取得应有的效果以及发挥应有的作用。

三、发展我国资产评估行业的对策

（一）推动资产评估法制化建设。目前，我国资产评估立法现状与评估行业迅速发展的要求相比较，很大程度上存在着滞后现象。因此，应尽快建立健全的法规体系，让所有的执业者能做到有法可依，有法必依。而行业协会也要积极发挥作用，完善行业自律体制，建立职业道德标准以及诚信档案、奖惩机制等。在制定评估准则这件事情上，不但需要实践经验，同时也需要理论指导。如果资产评估基本理论模糊不清，就无法形成科学的资产评估准则体系，也就难以处理好资产评估与其他相关行业的关系，资产评估准则就会经不起时间的检验。重视资产评估立法及配套制度建设，完善资产评估准则体系，适应不断扩展执业范围和服务领域的要求。

（二）完善资产评估理论体系，健全与统一资产评估标准。规范、健全的评估准则和标准是资产评估行业发展的必要保证。然而，我国当前资产评估工作中遇到的问题从深层次上来看都与理论研究滞后和理论体系不健全相关。所以，完善资产评估理论体系并且制定统一的评估标准成了迫在眉睫的事情。在制定我国统一的资产评估准则和标准时应注意以下问题：一方面是评估准则的定位要准，有利于评估行业的自我管理，实现评估业务的规范运作，提高评估工作效率，确保评估结果的客观及公正；另一方面要充分借鉴国际经验，并且还要牢牢把握我国资产评估的实际情况，建立起既符合国际惯例，又适应中国国情的评估准则；最后一方面就是要充分考虑资产评估的自身特点和规律，从资产评估业的长远发展出发，来构建资产评估准则框架。

（三）提高资产评估人员业务素质。资产评估从业人员的素质是行业发展的关键所在。所以想要改善行业发展前景，就得从根本抓起。针对资产评估技术性强、难度大的特点，在执行资格准入制度的同时，也要不断加强对现有从业人员的业务素质培训，提高他们的执业水平。培训质量要保证，不能流于形式。不但要学习相关文件、规则，也应该开展经济形势教育，深入学习评估技术标准、评估理论、评估方法等，以及了解并掌握国际评估行业的最新发展动态。目前，就我国评估人员的现状来说，应当加强评估人员的后续教育，丰富培训内容，加强系统性和针对性，对于行业的热点问题进行专题研讨。对于从业人员自身而言，应自觉主动接受各项后续教育，树立终身学习的观念。

（四）减少行政干预，保证评估的独立性、公正性与权威性。借鉴国际经验，再来结合我国具体实际，以后资产评估行业的取向应该就是政府监督下的行业自律与行业自我管理模式。减少政府部门对评估行业多头管理与行政干预，确保评估机构及人员的超然、独立，还资产评估行业一个本来面目，使之真正成为客观、公正、独立的社会中介服务机构。资产评估机构根据其发展战略、业务特点和规模，选择与之相适应的组织形式，完善内部治理结构和运行机制，健全人事、财务、分配等各项管理制度，强化风险管理和质量控制。将资产评估活动视作一个完整的系统，建立一套从国家评估协会、地方评估协会到资产评估机构，从不同角度、运用不同方法、从事前控制、事中控制到事后控制的一套完整的控制体系。

总而言之，随着我国资产评估业的全面整合与国际借鉴，其行业竞争力不断增强，执业水平和服务质量不断提高，在社会主义市场经济中起着越来越广泛、越来越重要的作用。中国资产评估行业十多年来积攒了一批具有较高业务素质的专业人员，所以就应该做好准备，迎接这一新的挑战。必须加大资产评估改革的力度，注重提高资产评估机构从业人员的执业素质和道德规范，建立统一的政策、法规和准则，促进我国的资产评估事业，使其以更快的速度向前发展。

［1］白亮，朱晶.我国资产评估业发展现状及对策［J］.北方经贸，2005.

［2］刘萍.中国资产评估协会第二届理事会工作报告［J］.中国资产评估，2005.8.

［3］李雪娟.资产评估行业存在的问题和对策［J］.企业家天地，2010.12.