中小企业融资问题探究

文献标识码：A

文章编号：1673-260X（2015）10-0104-03

融资问题在中小企业的发展中是关键的一环，它是中小企业参与市场竞争、抢占市场份额并促使经济效益提升的关键环节，对于中小企业的发展壮大有着不可取代的作用.因而，进一步的探究中小企业的融资问题极为必要.

1　中小企业融资现状

1.1融资渠道方面

目前的中国中小企业融资困难，很多的原因在于融资渠道单一，仅仅只能依靠内部融资(留存收益)、股票融资、金融机构借贷、商业信用等.但是由于中小企业自身规模、资产、信用等方面存在的问题，只有少数企业能够通过资本市场直接融资.当前内部融资是中国小企业主要的融资方式，据相关数据统计，2012年世界浙商大会中，全省的中小企业数量多达110万以上，而能够得到金融贷款的仅有10万家.特别是以银行贷款为主的直接融资只有16.7%，间接融资占83.3%.

1.2融资成本方面

目前，资本市场相继的推出了中小企业板、创业板等，实际的情况是大多数中小企业难以达到中小板和创业板的标准，很多企业还是依靠外部接待与自身资金积累为主要的融资途径.据相关的数据显示：截止到2012年6月通过广州民间金融价格浮动可以看出，小额贷款10天期年化平均利率为21%、1个月期15.22%、1年期的是17.55%、1年期以上的是21.91%.全国人大代表丁世忠一针见血的指出:“融资成本高会对中小企业的发展产生不利影响，甚至会阻碍实体经济的发展”.

1.3融资结构方面

当前，中小企业在融资中十分倾向于依赖内部融资.在中小企业融资中，内部融资占据着重要的地位.时间的推移中，内部融资会慢慢的下降，但仍很大.外部融资中，银行贷款所占的比例大.据数据统计得出，2012年第一个季度中，江苏省34家接受调查的企业融资总量为86334万元，其中银行贷款余额为84923万元，占融资总量的98.4%，其他融资仅为1412万元.

2　中小企业融资问题的原因分析

2.1企业自身弱点突出，融资出现困境

政府制定的与经济相关的多项政策，都是以大中型企业为标准量身制定，而很少考虑到中小企业的发展.因而在国内这种重视大企业，轻视小企业的现象已经司空见惯，也对于中小企业的融资造成极大的消极影响 [1].主要表现为：当前大多数的中小型企业经营规模小、内部管理制度不完善，财务制度不科学、控制能力低、员工的文化素质参差不齐、企业资金匮乏，再加上市场开发能力薄弱等等都会阻碍与束缚企业的稳健发展.

2.2企业的信用度较低，难以获得银行贷款

当前许多企业的财务制度不健全，会计信息核算机制不透明；银行会对进行贷款的企业进行详细的审查，全面的考虑银行的风险与成本之后，银行等其他金融机构不太愿意向中小企业发放贷款，在当前的银行实行的是个人贷款责任制，也极大提高了银行信贷员的风险承担责任，关乎到银行销售人员的自身利益，因而也极大的降低了银行对相关企业的贷款积极性与贷款力度 [2].

2.3政府支持力度有限，对应的资本市场发展滞后

实际生活中政府对于中小企业融资扶持力度不够，思想上多看中大企业，而忽略了中小企业的发展，所以有失公平，招商引资之类也会倚重大企业而极少为中小企业的发展提供资金支持.与此同时，尚未出台一部完整的有关中小企业融资的法律，导致中小企业在法律上和权利上的不平等，顺利融资的愿望难以达成.

3　解决中小企业融资难题的对策探讨

3.1加大扶持力度，制定科学政策

1.为稳定的融资机制夯实基础

可以说资金就是企业发展的动力源泉，没有了资金，企业就像一潭死水，难以正常的生产、经营.因而只有持续不断的资金流入，才能促使企业有能力去扩大再生产、去筹备下一轮的战略规划.中小企业在向银行贷款时由于资金信用低，很少有银行能够统一借贷事项，也使得企业发展面临严峻考验.在外部的宏观环境下，国家应该加强对中小企业的扶持力度，不断进行鼓励为他们建立完善的融资机制而夯实基础，通过各种相关政策与资金的支持而进一步帮助中小企业打破融资的困境，促进企业的迅猛发展 [3].

2.建立贷款担保机构与金融中介机构

由于企业的内部资金较少，需要借助外部的资金力量帮助企业保障资金的周转通畅.当前在中国小企业中筹措资金的机构不健全，因而需要积极的拓宽融资渠道：不仅加强与商业银行的沟通，为了能让商业银行顺利放贷而积极周旋努力，而且，加强新媒介的宣传力度，进一步的强化企业的守信观念及信用意识，在企业中树立良好的信用氛围，逐步的提高信用程度，并得到银行及社会信用体系的认可，为中小企业的外部资金支持奠定基础.

3.2规范资金管理

1.规范资金管理

在一个企业中资金的流动会牵扯到多个部门，资金就是企业的一条生命线，因而对于一个企业而言，资金管理工作也是不容忽视的一个环节，畅通的资金流转能够为企业的日常经营提供有力保障.各个部门都应该正视资金的重要性，转变传统的观念，并坚定信念去真正的落实到每一个员工的身上，并自觉的参与到工作实际中，将一种被动、置之不理的做法，转变成自己的事情，形成自觉遵守的氛围，通过各个部门的共同努力，确保资金能够源源不断的流转于各个部门，为企业的稳健发展提供可靠的保障.

2.完善存货和应收账款的管理

存货和应收账款管理方面的漏洞是给中小企业造成融资困难、资金流动不畅的重要因素.为改变此情况，中小企业首先应合理存货，规划适宜的存货资金.定期及时的清理过时的存货，避免因资金的压制而造成的周转困难.其次，针对客户的赊销行为，要进行全面的分析研究，将赊销建立在对客户信用充分评定的基础之上，严格控制收款时间，妥善处理呆账、坏账.

3.3严格财务控制

1.提高资金利用率

健全中小企业的财务管理需要从思想上入手，改变传统观念，对于资金的使用上进行深入剖析，科学的进行论证，整合资金高瞻远瞩，将资金运用到经济效益高、发展潜力好的项目中去，实现资金来源与运用能够相符合，最大限度的实现资金的转化率与利用率，能够科学合理的实现资金的合理配置.

2.强化内部控制

公司应该制定一套较为完整的财务管理流程，对于财物流动的每一个环节都应该严格执行，做好各个部门之间的衔接工作，尽最大努力减少人为因素的损失.对于重要的财务管理过程，需要不断的突破高度集中的权利，将权利适当的分配到各个职能部门中，让各部门都能安心的去放手做事，也能做到相互之间紧密的牵制，为企业财务安全夯实基础.并且，企业内部的固有财产与固定资产需要进行定期的盘点与清查，能够对于财产物资的变动情况及时全面的加以掌控，实现应有数量与实际数量相吻合.

3.4加强队伍建设，规范内部秩序

1.提升财会人员的整体素质

具体来说，其一，不断的增强财会人员的信息化理念，重视财会人员的培训工作，定期的进行财会人员的理论知识与技能知识的培训，与时俱进不断的更新知识体系，将先进的财务管理知识传授给财务人员，以此确保企业的融资工作更为系统化、现代化，与国际市场经济发展相协调 [4].其二，增强财会人员的风险意识.这就要求实事求是的结合企业发展的实际，认真的去评估企业的预期效益与偿还能力，杜绝超过企业偿还范围内的借债行为的发生，一定要避免因为无力偿还巨额债务而引发的信用危机.其三，财会人员应该不断的增强自己的法律意识，深切体会“无规矩不成方圆”，只有财会人员自觉地学法、懂法、守法，才能依法做好自己分内的工作，为企业的发展贡献自己的一份力量.

2.加强会计基础工作，实现规范化管理

在中小企业的财务管理中，各种管理混乱、信息失真等现象十分普遍，对于财务管理的顺利进行产生一定的消极影响.探究其根源在于，财会的基础工作不扎实，实际工作运用中无从下手.因此，中小企业的融资问题改进需要从基本工作开始，科学规范各项规章制度，实事求是的落实到每一位财会人员的身上，分工明确，并能各司其职，使得每项财会基础工作能够井然有序的顺利进行.

3.加强财会人员队伍建设

中小企业需要定期的安排财会人员参与专业技能的培训，不断的吸收先进的会计经验，实现自我业务水平的提升，并且对于财会人员的职业道德也需要重视起来，营造良好的企业氛围，让财会人员可以遵纪守法，各司其职的开展工作.企业需要在管理中加强对员工实施适当的激励，能够充分的激发出财会人员的工作积极性，并且能够在公司提供的良好平台下，充分的展示自己的聪明才智，为企业的发展贡献自己的微薄之力 [5].

3.5完善信息披露，降低融资风险

1.建立科学合理的会计信息披露制度

随着时代的发展，市场经济的激烈竞争，中小企业在中国的数量越来越多，当前的中小企业掌握着所有权与经营权，信息不对称问题仍然难以解决.进行会计信息的披露，所披露信息的内容针对信息使用者在实际工作中的需求不同而披露的内容也不尽相同.

2.贯彻风险与报酬的权衡原则

企业进行融资需要遵循一定的原则，将风险降到最低，报酬达到最高.而报酬一定的情况下，风险水平会维持在比较低的水平上，就中小企业来说，规模小，风险的承受能力低，因而做为中小企业的决策者，需要全面的考虑，不可以盲目的去筹资，需要进行严谨的综合评估之后，再制定出科学合理的决策，减少企业风险，也不能过于保守，为了降低风险，而一直原地踏步，那样对企业的长远发展也是极为不利的.在企业制定各种战略决策的时候，一定要高瞻远瞩，将各种因素考虑其中，一旦决定进行投资，应该准确判断规避风险，以实现投资效益的最大化.

结论

资金就是企业的“生命源泉”.在中小企业发展过程中，资金占据举足轻重的地位，对于维持企业生存、促进企业持续经营意义重大.但实践中，中小企业的资金现状不容乐观，资金短缺状况严重，规模小、资信差等带来的财务管理问题令人堪忧.对于重重问题，中小企业必须立足现状展开分析，多层次、多角度地对问题予以分析研究，通过加大扶持力度，制定科学政策、规范资金管理，严格财务控制、加强队伍建设，规范内部秩序等措施对现有的管理体制进行改进，帮助企业实现顺利融资，真正成为推动国民经济发展的砥柱力量.