试析企业的内部控制与财务管理

福建福通对外经济合作有限公司 江秀梅

在快速发展的市场经济带动下，企业制度改革也在逐步被完善，企业内部控制和财务管理也在发生着变化。从对一些企业的调查中发现，很多存在经营不良状况的企业大都在内部控制和财务管理环节比较薄弱。科学合理的内部控制对提高企业经营管理水平和风险防范能力以及实现企业的发展战略有着极大的促进作用。而建立健全企业内部控制，就需要对企业管理实施改革创新，突出内部控制和财务管理的重要性。

一、内部控制与财务管理概述

内部控制指的是基于控制论基础之上的，用来体现企业的内在运行管理和结果。利用控制论对企业的内部管理进行分析，就能实现对企业内部管理的控制。财务管理指的就是对企业经济的管理，其与内部控制之间存有必然联系，在一定程度上影响着内部控制，内部控制所需要的数据报表等经济信息，都是由财务管理环节提供。

二、企业内部控制与财务管理现状及存在问题

（一）内部控制针对面小

内部控制建设是一项系统工程，需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门全体员工共同参与并承担相应的职责。然而目前很多企业中存在这样的问题：内部控制只停留在普通员工层面，仅要求员工遵守企业规章制度，对企业的高层管理者则没有任何意义，很多高层管理者甚至是凌驾于制度之上。

（二）企业忽视内部控制的重要性，财务管理制度存在缺陷

许多企业管理者忽略了企业内部控制的重要性，原因就在于其对企业的内部控制没有一个完全的认识，只是停留在内部牵制阶段，很多企业对内部控制的认知还停留在成本控制层面，更有甚者认为内部控制不仅增加了工作量，而且还没有好的收益效果，反而增加了管理成本。这使得目前普遍存在内部控制制度流于形式的现象。此外，一些企业没有完善的财务管理制度，导致财务管理工作缺乏制度约束，从而出现各种问题和漏洞，严重阻碍了企业的健康发展。

（三）建立的内部控制和财务管理制度不完善

完善的内部控制和财务管理制度，是加强企业经济管理和实现企业经营目标的重要保障。也有不少企业已经在企业内部实行了内部控制和财务管理制度，但其制度多存在片面性，不够完善，不能形成一个规范的工作流程，未能对员工职责和权利进行明确划分，导致频繁出现员工之间互相推卸责任的现象。另一方面，在制度实施过程中缺乏监督和制约。例如，在一些企业的财务管理中，缺乏制度的约束，就会导致核算出现偏差，给企业的决策造成误导。

（四）财务报表及相关信息偏差大

在我国，会计核算失真问题是比较常见的，同时暴露出了企业在内部控制制度上的存在问题。导致会计信息失真问题的因素主要有两个方面，一方面，虽然我国会计准则已经比较完善了，但其执行力度不够。另一方面，受个人经济利益的影响比较严重，频现一些虚假的会计信息，相关财务信息存在欺骗成分。虚假的会计信息严重破坏了正常的经济秩序，对该问题的解决破在眉睫。

（五）企业会计从业人员自身素质低下

高素质的会计从业人员是企业内部控制和财务管理制度得以执行的重要保障。企业在长期发展中都会对企业会计人员进行相关专业培训，甚至花费大量资金用于提升企业财务管理水平，但很多财务人员对企业的培训和教育不够重视，甚至随便应付了事，如此实难提高财务人员水平，不能满足企业对财务人员的要求，并且对企业内部控制制度的实施造成了一定影响。此外，还存在一些财务人员的观念比较落后，缺乏创新的积极性，此类种种，都严重阻碍了企业的健康发展。

三、加强企业内部控制和财务管理的对策

（一）全面提高对内部控制的认识，实现全员参与

内部控制是是一项系统工程，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施并承担相应的职责的、旨在实现控制目标的过程。企业内部控制部门应在全体员工范围内对内控制度进行宣贯，在执行的过程中，要让内部控制贯穿于每一个业务环节的控制节点，并形成一种良好企业文化，使其铭记于每一个员工的心中。高层管理者更要以身作则，充分发挥高级管理人员的主导和垂范作用。同时企业应根据法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，避免高层管理者凌驾于制度之上。

（二）内部控制与企业管理紧密衔接，财务管理观念应与时俱进

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。首先，要在内部控制中做到制衡，要能够体现出企业经济活动流、信息流和实物流等方面的制衡。许多企业的高层管理人员都是集很多权利于一身，对其监督管理工作就会受到限制。所以内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，并兼顾运营效率；同时，还要求履行内部控制监督职责的机构或人员具有良好的独立性。此外，企业要改变只重经营而忽略管理的运营观念，全面认识财务管理在企业管理中的重要性，企业的资金核算都不能离开财务管理，科学合理的资金核算方案，是企业决策的重要依据。

（三）完善内部控制和财务管理制度

在市场经济快速发展的大环境下，企业内部控制制度和财务管理制度对于一个企业的成长和长远发展有着重要的意义。完善的内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化加以调整。在企业的长远发展过程中，要让内部控制贯穿在企业运营的各个环节，对重要环节进行重点监控，体现出内部控制工作的侧重点。此外，企业要结合自身情况和运营中的问题，不断完善内部控制制度，加强风险防范意识。其财务管理制度应该从财务管理理念革新、实行预算管理、加强资金管理力度和建立财务监督制度等方面入手，真正意义上实现各个环节的制度化。

（四）财务人员要发挥出自身作用

财务人员在企业中有着特殊的地位，掌握着企业的财务信息，从一定程度上来讲，财务人员自身作用的发挥程度是影响企业财务管理水平和内部控制水平的重要因素。要实现财务人员作用的充分发挥，就要提高其自身综合素质，包括自身专业素养和职业道德水平，一方面要加强专业知识的钻研，提高专业胜任能力，同时要具有创新意识，能够利用现代化手段进行数据信息相关处理；另一方面更重要的是要坚守自身职业道德；德才兼备，以德为先。

（五）建立完善的激励和约束机制

在企业内部控制和财务管理制度实施过程中，还需要有效的激励措施，促使企业业务及财务信息趋于精确化发展，为企业决策提供重要参考，推进企业管理水平的改进。此外，应该在企业内部设立专门的监督机构，对企业内部控制和财务管理工作进行监督，发现问题后，要对相关责任人予以相应处罚。当然，对于严格执行内控制度的先进部门和个人，要给予奖励，这样奖罚分明，就有利于制度化管理的形成，也能充分调动员工的积极性。从而促进企业的发展。

四、结束语

综上对企业内部控制和财务管理的论述，探究分析了我国目前的企业管理现状，并对此提出了解决策略。随着市场经济体制的不断改革，企业经营要高度重视内部控制和财务管理。在完善的内控制度和财务管理制度下，进一步引入先进的管理方法和手段，实现企业内控的高效化，才能为企业的健康长远发展保驾护航。

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