多措并举,盘活财政存量资金

摘要:大量财政资金闲置、沉淀，使用效率低下，甚至被用于他处，既影响了财政资金的利用效率，也为财政资金的不规范使用甚至是腐败埋下了伏笔。特别是在当前财政资金增长放缓的背景下，盘活财政存量资金，更具有重大的现实意义，本文从盘活财政存量资金的重要性及盘活财政存量资金的政策措施两方面对盘活财政存量资金进行了分析。

所谓财政存量资金，通俗地说就是在历年预算中已安排的财政支出，但未在当年实际花掉，不断积累下来的财政资金。财政存量资金是近年来政府关注的重点之一，由于种种原因形成了大量财政存量资金，存量资金的盘活有利于提高财政资金的使用效率，及时清理不合理的财政存量资金有着积极地意义。

一、盘活财政存量资金的重要性

(一)大量财政存量资金闲置与地方政府性债务规模不断扩大并存

近年来，地方政府设立了各种融资平台，大规模举借债务，造成地方政府性债务逐年增加，而另一方面存在大量的沉淀闲置资金，未能有效用于支持实体经济，促进经济增长，这种矛盾在逐渐增加。

(二)大量财政资金闲置反映出我国财政管理效率不高

大量的财政资金闲置沉淀，第一说明预算执行不到位，大量财政资金沉淀，说明预算的执行没有按照进度执行，要么钱没有及时拨出去，要么项目未立项或者未开工，资金就已下达；第二说明预算编制不合理，由于公用经费是按照统一的标准来下达的，所以单位就绞尽脑汁的在项目资金上多努力争取资金，在编制项目预算时，多编项目，多列资金，由于财政部门没有足够的精力去核实每个项目的真实性及合理性，往往造成预算编制不合理；第三说明转移支付不规范，转移支付资金在年底时下达的较为集中，造成年底突击花钱，但有些资金还是不能下达。

(三)大量财政存量资金被激活，可以配套落实积极的财政政策

盘活财政存量资金，就是要求将过去已安排但未发生实际支出的存量资金真正花掉，或重新进行安排支出。可以看出，盘活财政存量资金在宏观经济上与财政赤字的效果是一样的，都是额外的财政资金进入实体经济，起到扩张总需求的效果。盘活财政存量资金的意义重大，在当前财政收入压力加大，支出增加，在收支矛盾日益突出的情况下，盘活已有财政存量资金，既能既能解决燃眉之急，又能提高资金使用效益。

二、盘活财政存量资金的各项政策措施

(一)全面清理、分类处置各类财政存量资金

1、摸清存量资金底数，分类进行处置

各单位、各部门应切实加大工作力度，对结存在一般公共预算、政府性基金预算、财政专户、部门账户中的各类资金，逐个单位、逐个项目、逐笔资金排查分析、清理甄别，切实摸清底数、查找原因，分门别类进行处置，大力压减结转结余资金规模。

2、清理一般公共预算结转结余资金

对于一般公共预算2012年及以前年度结转资金，不含权责发生制资金，应当作为结余资金管理，补充预算稳定调节基金，统筹用于2015年及以后年度预算编制；2013年和2014年结转资金应加快执行进度，尽量先消化结转资金再执行预算安排资金，对于不需要按原用途使用的，应按规定用于教育、医疗卫生、社会保障、农林水等急需资金支持的领域；自2015年起，应督促加快项目审核和资金支付，减少资金滞留，严格按照有关各规定及时拨付资金，对于上级专项资金，要及时与上级沟通，防止年底突击下达专款，使得专款不能及时到达项目单位，造成结转结余资金过大。

3、清理政府性基金预算结转资金

对于各级政府性基金预算结转资金原则上按有关规定继续专款专用，但如果政府性基金累计结转规模较大，并且该规模超过了该项基金当年收入的30%，对于连续两年超过30%的，应调入一般公共预算统筹使用。

4、清理专项转移支付结转结余资金

对于结转两年以上的上级专项转移支付资金，尚未分配到部门和下级单位的，要交回上级财政；对于2013年和2014年度上级专项转移支付结转资金，要进一步加快执行进度，加快支出。

5、清理部门预算结转结余资金

各单位、各部门结转两年及以上期间的财政性项目资金，应当做为结余资金管理，由财政收回统筹使用。收回资金的项目需在当年及以后年度继续实施的，应作为新的预算项目，按照预算管理程序重新申请和安排，对于结转两年内的资金，各单位、各部门要加大执行力度，确保资金尽快拨付到位；对确定不需要按原用途使用的，报财政部门批准后可调剂用于本单位、本部门其他项目或交回财政统筹安排。

6、清理财政暂付款和暂存款

进一步清理规范财政对外借款，抓紧向借款单位催款，督促履行还款责任，并严格杜绝违规新增财政对外借款的行为，借给预算单位的款项，要通过调整预算等方式予以收回，借给非预算单位的款项，要采取包括法律手段在内的多种措施收回；要加快预算支出进度，减少年终国库集中支付单位结转资金规模，对于结转到单位暂存款的，第二年度要先从结转资金支付，再从预算安排资金支付，压减暂存款规模，加强国库资金管理，实现资金的最大效益。

(二)严格控制新增财政存量资金

1、加快预算执行进度

严格落实《预算法》要求，按照规定时限及时下达和批复预算，并及时下达上级转移支付资金，减少资金闲置和沉淀，加快财政支出进度，尽早发挥财政资金使用效益。加强重点项目管理，着力加快农田水利、农村公路、节能环保、生态建设、创业创新、重点产业发展等经济建设重点领域，以及保障性住房、城中村和棚户区改造、养老服务设施等民生领域重点项目支出进度。各部门对当年确定不能执行的项目，按照规定程序报财政部门批准后，可调剂用于本单位、本部门其他项目或交回财政统筹安排，各部门不得擅自调整资金用途。对上级下达的切块资金和本级财政安排的对下专项转移支付，财政部门要简化审批程序，下放审批权限，增强下级部门的统筹调控能力和支出责任意识。

2、严格规范财政专户管理

财政专户只减不增、严格管理。全面清理财政专户，除经财政部审核并报国务院批准保留的财政专户外，其余财政专户在2年内逐步撤销；2014年财政部已经发文要求清理撤销的财政专户，必须严格按照规定时间清理归并或撤户，清理撤销专户的资金，将并入其他专户，或是缴入国库，且不得新设专项支出财政专户；为确保非税收入及时足额上缴财政，“过渡性账户”也应取消，积极推行非税收入电子缴库，实现直接缴入国库。暂时未能实现直接入国库的，预留10个工作日，必须将进入专户的非税收入足额缴入国库，不得以任何理由拖延或不缴。坚决杜绝延迟缴库等调节财政收入的行为。实现财政资金的统一调度、

统筹使用。

3、规范预算单位资金收付管理

加强预算单位银行账户管理，清理取消各预算单位实有资金银行账户，已实行国库集中支付制度的预算单位，原则上不得设立实有资金银行账户，对违规设立和多头开设银行账户的预算单位责令限期撤并。预算单位收到的捐赠收入、国有资源（资产）有偿使用收入等非税收入应当及时上缴国库，严禁截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴国库的预算收入。严格按照国库集中支付制度的规定办理支付业务，严禁违规将财政资金从单位零余额账户向本单位实有资金账户、上级主管单位及所属下级单位转拨。加强对现金支出的管理，落实公务卡结算制度，实行公务卡改革的预算单位要严格执行公务卡强制消费目录，对强制消费目录内的公务支出项目，除按规定实行财政直接支付或者银行转账外，必须实行公务卡结算，原则上不再使用现金结算，严控预算单位大额、高频提现行为，确保财政资金使用安全高效。

(三)健全盘活财政存量资金长效机制

1、完善预算编制与存量资金结合机制

加大结转结余资金统筹力度，将结转结余资金规模作为预算编制的重要依据。对结转结余资金规模较大的，尤其是连续3年财政拨款结转结余资金占本部门当年财政拨款支出比例超过9%的，视情况调减相关部门和项目支出下一年度预算；对当年预算下达后由于政策调整或项目发生重大变更等因素，明显会形成结转的资金，应及时调减预算；对容易形成结转的跨年度项目和政府采购项目，进一步细化预算编制，加强项目论证，合理制定分年度资金安排计划，减少跨年度结转。

2、编制三年滚动预算

县财政部门要积极实行中期财政规划管理，同时推进部门编制三年滚动预算，在义务教育、社会保障和就业、医疗卫生、农林水、环境保护等重点领域开展三年滚动预算试点。加强项目库管理，健全项目预算审核机制，明确规划期内将要开展的项目，增强预算安排的前瞻性和预见性。对列入三年滚动预算的项目，各单位、各部门要提前做好项目可行性研究、政府采购等前期准备工作，确保资金一下达就能使用；因特殊原因无法使用的资金，要及时调剂用于规划内的其他项目，并报财政部门备案。

3、加大对预算单位的检查力度，严肃追究责任，及时收回资金

要定期对预算单位进行检查，检查单位有没有实体账户，检查预算单位往来资金性质，单位是否有从国库支付系统直接支付到单位的实有资金账户，单位实有资金账户是否违规占用大量财政资金，单位往来资金是否为收取的赞助费、罚没收入等应当缴入国库的资金，而单位计入往来等等，对于违规账户该撤销的撤销，对于实体账户中的存量资金及累计两年以上的往来资金，该收回的收回，对于应予上缴国库或财政专户的资金要及时上缴，对于违规的单位及人员，要提出惩罚措施，规范单位资金行为，提高资金使用效率。