基于营运资金管理的公立医院资金困境化解思路

卞宁

摘要：从营运资金管理的角度阐述公立医院如何更好地进行资金管理，加速资金周转，以缓解医院资金短缺问题。针对目前公立医院存在的主要问题，从应收账款、存货管理及应付账款三个方面提出了一些针对性措施，希望这些措施能对改进公立医院资金管理起到积极作用。

关键词：公立医院 资金困境 营运资金

一、公立医院资金困境

资金是医院运行的血液，是医院开展医疗活动的前提条件。目前，公立医院面临不同程度的资金问题。

一方面，公立医院资金需求在逐年增加。随着生活水平的不断提高，人民群众对预防医学、心理医学和急救医学日益重视，对医疗质量、医疗安全、医疗环境都提出了更高的要求。在这种背景下，公立医院需要改、扩建门急诊、住院楼以缓解人满为患的局面，需要购置新型医疗设备以满足群众更高的医疗需求，需要改造信息系统以提高诊疗效率并实现远程服务等现代化医疗服务……这些都需要大量资金的资金投入。

另一方面，公立医院的筹资受到多方面限制。为了维护公立医院的公益性，卫生主管部门在负债方面严格控制，规定医院原则上不得借入非流动负债。而随着医药卫生体制改革的推进、基本药物目录的实施、政府严格控制公立医院的收费标准和规模，医院自有资金来源也受到限制。

公立医院资金短缺的困境，已成为影响卫生事业改革和医疗事业发展的突出问题。解决公立医院资金短缺的问题，既要从外部着手，拓展外部筹资渠道，又要从内部着手，加速资金周转，减少资金占用。

二、公立医院资金困境的化解思路

（一）应收医疗款管理

应收医疗款是指医院因提供医疗服务而应向就诊者和医疗保险、公费医疗等机构收取的医疗款项。在公立医院流动资产中，应收医疗款占的比重最大。应收医疗款分两类：

一是医疗保险、生育保险和新型农村合作医疗参保人员以及公费医疗患者就医，按规定应由医疗保险、新农合机构和公费医疗机构（简称“医保机构”）承担支付但仍未支付的部分，这部分应收款占据了应收医疗款的绝大部分。随着医疗体制改革的不断深入，参保人数不断增加和补偿水平不断提高，应收医保机构医疗款的规模也在不断扩大。目前，医保机构资金结算效率普遍不高，医院垫付的记账资金需要经过几个月的回款期才能流回医院，对医院的资金周转造成很大压力。对此，卫生主管部门及医院应积极和医保机构沟通，提升资金结算效率。

银行贴现是一种值得借鉴的医保回款模式。即由管理部门制定一个合理的贴现率，按照上一年度医保费用发生额与这个贴现率计算出的贴现金额，作为医保拒付款的预缴金由医疗机构预存在医保机构。当医疗机构生成月度结算报表并提交后，医保机构立即全额支付，待医保机构审核后，拒付金额在该医疗机构的预缴金中扣缴。这种模式能加快医保回款速度，缓解医院资金周转压力。

二是自费病人欠费，包括患者家庭困难，确实无法支付医药费形成的欠费和患者恶意偷逃造成的欠费以及公立医院由于承担社会责任，提供人道主义救助而发生的欠费。随着医疗卫生服务需求量的增加，医疗规模不断扩大，自费病人欠费规模日渐扩大。医院应强化对自费病人欠费的管理，要明确各类疾病的预收款标准，建立医疗费立欠制度、欠费催收制度。对因公共卫生事件以及提供人道主义救助而产生的费用，应当向财政、民政、卫生等部门出示证据并提出专项拨款申请。

此外，公立医院还可以依托自身医疗服务技术和品牌优势吸引慈善基金参与医疗救助。以广州市妇女儿童医疗中心为例，该院长期以来注重慈善事业，一方面分别与广东省宋庆龄基金会、广州市青少年发展基金会等多家机构合作设立广东省宋庆龄救助孤残儿童基金、青少年新希望基金等多个慈善救助基金，公开、合法地向社会募集爱心基金用于救助特殊疾病患者及贫困家庭；另一方面，该院与慈善机构合作成立微笑列车项目、中恒博爱先心病救助项目等多个救助项目，开展对特定对象的医疗救助。近三年间，该院向一千余人次提供慈善救助，累计投入慈善医疗款1900余万元。该院借助自身学科和技术优势，通过慈善基金汇聚全社会的爱心，对困难病患群体进行定点救助，不仅践行了医院的公益宗旨，切实为患者解决了实际问题，取得了良好的社会效益，也加快了医疗款的回收，减少了坏账，缓解了资金紧张的局面。

（二）存货管理

医院的存货主要有药品、卫生材料、低值易耗品、其他材料等，其占医院流动资产的比重仅次于应收医疗款。目前，大部分医院存货管理人员成本管理意识薄弱，单次采购规模、采购间隔期、安全库存等随意性强，欠缺科学合理的采购计划，往往片面为了满足使用需求而设置远超正常用量的安全库存，造成仓储占用资金过大，存货周转慢，影响资金周转。对此，零库存管理可以有效解决这些问题。

零库存管理并不等于完全没有库存，而是最大限度地压缩库存，使物资处于流转状态，而不是以仓库存储的形式存在。以办公用品零库存为例，医院可以通过竞标或谈判确定两家有实力的供应商负责办公用品的供应。各科室需要产品时，通过物资系统下采购申请单，说明采购产品名称、规格、数量，采购部门根据科室申请向供应商提出配送需求，供应商按医院要求将产品直接配送到申请科室，科室验收后在送货单上签收。供货商持采购申请单、已签收的送货单、发票到仓库办理入库手续。这样不仅可以最大限度地压缩库存，盘活存量资产，减少资金占用，还可以保证产品符合使用科室的需求，避免产品入库再办理退货的繁琐程序。

零库存管理将医院存货压缩到最少状态，释放了大量库存占用的资金。当然，零库存管理需要必备的前提条件，如可靠的供应商、畅通的物流等，医院可以根据存货的不同种类、用途、使用频率，本着先易后难、循序渐进的原则，分别采取不同的方法进行零库存管理。

（三）应付账款管理

应付账款是指医院因购买存货、固定资产、无形资产或接受劳务等应付给供应商的款项。随着医疗服务需求的增大，医院业务量快速增长，因采购而形成的应付账款也相应增加，如果合理地运用这部分资金，能起到很好的资金周转作用。

由于处于买方市场，公立医院可以利用主导优势，与供货商建立长期稳固的合作关系，争取高的授信额度，减少预付资金的支出.在不影响医院信用的前提下，尽量延长应付账款付款期限。同时，公立医院可以利用在银行的良好信用，合理使用金融工具支付货款。以银行承兑汇票为例，开展承兑汇票业务，可以实现医院和供货商的双赢。例如，医院要付一笔1200万元的药品款，医院的资金缺口为600万元，则医院可向授信银行申请银行承兑汇票，只需存入600万元的保证金，即可签发1200万元的银行承兑汇票，期限为6个月。医院需支付l%的敞口费和0.05%的手续费合计6.6万元，同时银行还将按半年期定期存款利率支付600万元保证金的利息8.4万元（600×2.8%×6/12）。这样，医院在改变资金周转困难局面、确保按时履行合同条款的同时，还能获得办理承兑汇票的收益1.8万元。而对供货商来说，可以提前2-3个月收到汇票，并可以选择是否支付贴息提前支取货款。

三、结束语

公立医院资金短缺已经成为影响卫生事业发展的突出问题。不断创新营运资金管理方式、手段，实现营运资金的高效率运转，只能从一定程度上缓解资金困境。要从根本上解决，需要积极探索建立完善的公立医院国家补偿机制，建立多元化的融资渠道，制定合理的收费标准，特别是医疗技术服务收费标准。

（作者单位：广州市妇女儿童医疗中心）