中国银行财务会计工作

中国银行财务会计工作

2014年，中国银行财务会计工作紧紧围绕“担当社会责任，做最好的银行”的战略目标和“三比三看三提高”的工作要求，强化战略导向,综合平衡管理，优化资源配置，夯实会计基础，加强内控和系统建设，为中行业务发展提供财务管理保证和会计基础支持。

一、强化战略导向，落实预算管理

（一）强化战略导向。紧紧围绕“担当社会责任，做最好的银行”的战略目标，建立健全战略评议制度，定期对战略执行情况进行评议，促进集团战略规划有效落实执行。推进战略重点项目研究与实施，对一带一路、人民币国际化、上海自贸区等多项课题进行专题战略研究,抓住国家战略实施带来的发展机遇，助力发展战略落地实施。

（二）落实预算管理。以战略目标为导向，根据“落实战略，满足监管；积极进取，切实可行；综合平衡，持续发展”的要求，编制集团业务计划及财务预算，并按照“紧盯市场，对标同业”的原则，将集团预算目标分解下达至各境内外机构。进一步精简预算指标，突出效益指标，引导分行提高对集团的利润贡献。

二、综合财务平衡管理

（一）动态存贷管理。存贷管理继续完善内生动力机制，激发自我发展动力，坚持“以存定贷”管理方式，促进存贷款业务均衡协调可持续发展。贯彻落实国家宏观政策，优化存贷款管理模式，加大对实体经济的信贷支持：一是对符合国家政策导向的地区和行业信贷需求给予适度倾斜；二是增加专项贷款规模，有效支持业务发展；三是严格落实存款偏离度政策要求，加大对境内分行督促指导，确保符合监管政策要求。

（二）主动流动性管理。实施主动流动性管理策略，深入分析大额存单、表内理财和同业负债等市场化资金来源的成本与收益状况，研究落实同业业务集中上收的流动性管理机制，实施主动流动性管理，确保全行流动性安全。实施分支机构的流动性风险限额管理，促使其主动调整资产负债期限结构，缩小流动性风险敞口。

三、优化财务资源配置

（一）完善费用配置机制。进一步优化费用配置机制，促进内生动力机制有效运行。贯彻落实中央改进工作作风八项规定和配套管理措施，修定差旅、外事、会议等费用管理办法，严格控制费用开支，实现向费用要效益。降低成本收入比，提升全行运营效率。

（二）优化固定资产配置。优先支持网点建设、信息科技建设等重点战略投入，优先满足扩大客户基础、提升客户服务水平的重点项目投资需求。严格落实中央要求，除因危房改造、政府拆迁等不可抗因素外，停批新建办公楼项目。

四、夯实资本基础，提高定价水平

（一）夯实资本基础。采取多种措施补充资本，开拓创新资本补充渠道,提高资本充足率，进一步夯实资本实力。深入实施资本内生动力机制，推进风险调整后资本回报率（RAROC）在大客户分析、授信审批中的应用，从源头上改善全行风险收益匹配水平。完善资本考核方案，提高资本限额考核分值、加大考核频率，强化激励约束，提升资本使用效率，推进资产结构优化。

（二）提高定价水平。强化利率分析、评价、监督职能，完善外部利率定价管理的定期跟踪监测、分析通报制度。推进利率统计模块功能完善，提高数据展现的灵活度与有效性，夯实全行利率信息基础。充分发挥业务条线紧贴市场优势，扩大各业务利率定价授权，推进业务条线分行利率授权，提高自主定价水平。密切跟进央行利率市场化改革进程，积极参与贷款基础利率（LPR）报价，全面提升市场化环境下定价及管理的效能。

五、优化绩效考核

以简单清晰、突出重点的原则，明确绩效定位，精简指标设置，设定全行绩效考核方案。境内分行和海外机构考核体系坚持以效益为中心，优化考核分组，并从计分方法上突出“三比三看三提高”，引导分行提高贡献度和成长性；附属公司考核按照“一司一策”的原则，突出以效益为中心。进一步加强绩效过程管理，推进和完善联动业务评价机制，推进一体化发展。

六、夯实会计基础，完善信息披露

（一）夯实会计基础。

1.加强会计基础理论研究,提高会计基础水平。 进一步加强会计基础理论研究，组织研究落实《企业会计准则第9号-职工薪酬》等8项企业会计准则；成立国际财务报告准则IFRS9项目实施工作组，依据时间表落实国际会计准则要求；梳理全行业务及会计系统的功能，制订《中国银行会计信息化管理办法（2015年版）》，逐步落实财政部《企业会计信息化工作规范》的要求。进一步充分利用会计信息化优势，开展会计非现场监控工作，追踪会计问题，及时解决发现的重大问题，提升会计信息质量，提高会计基础水平。

2.重检会计科目、积极服务创新业务。重检会计科目，拾缺补漏，进一步完善会计科目体系，保证和促进业务发展。金融改革中新经济常态下，会计工作积极服务创新业务，制定贵金属、理财、沪港通等多项创新业务的账务处理办法和会计管理制度。例如：为建立理财业务规范的会计管理制度，同时制定和发布理财业务的会计管理办法、账务处理办法和对账专项管理办法，并组织全行落实，加强理财创新业务的会计规范管理，服务和促进了该业务的发展。

3.加强会计信息化系统建设。信息化环境下，系统建设和发展是会计工作进一步完善的基础和保证。进行境内外系统一体化建设，完成欧非批次会计系统上线工作，进一步提高会计基础系统建设水平；进一步优化系统功能，完成财务系统中财务上收一级行的试点投产，提出费用分摊业务系统细化需求等。

（二）完善信息披露，严控合规风险。

1.完善信息披露。完善各期经营业绩报告，加强各维度对比分析，完善决策财务数据准确性；优化信息披露内容，准确及时完成各项财务报告及信息披露相关工作，2013年年报获得多项国际大奖。

2.加强合规风险控制。建立会计违规惩戒机制，开展会计内控自我评估和一级分行财务负责人（CFO）内控考核；强化会计监督检查，对已核销呆账销账及收回情况进行专门现场检查。对安永内控改进建议、监管部门检查发现的问题落实整改。

3.严控服务收费合规。采取措施对全行继续严控服务收费标准,根据监管新规，制定《中国银行股份有限公司境内行服务价格管理办法（2014年版）》《关于印发2014年中间业务收入核算码调整方案的通知》，明确管理标准、流程及会计核算要求。清理融资服务相关收费，自8月1日起全面免收小微企业融资服务费，取消常年财务顾问费等融资服务收费。组织全辖收费专项检查工作，密切跟踪服务收费整改情况，提升管理规范化水平。

七、加强财会人才培养开发，提高专业水平

继续加大人才培养力度，推进员工会计基础知识和基本操作技能培训计划，鼓励员工获取专业财务、会计证书；组织会计证继续培训教育，加强继续教育力度，提升财会队伍的专业技术水平。加大干部交流力度，将干部交流计划与人才培养及员工职业生涯规划结合起来，为集团的财务会计管理工作奠定扎实的人员基础和队伍基础。鼓励财务会计人员加入外派后备库和多元化人才库，选拔优秀财务会计人才外派工作，为中国银行海内外一体化和多元化业务发展储备财务会计人才。从财务会计员工的行为规范和工作规范入手，强化和谐有序的内部沟通文化、严密的组织纪律和强力的执行力入手，形成良好的财务会计人员行为规范。

（中国银行股份有限公司会计信息部供稿 潘娟平执笔）