中国电子科技集团公司财务会计工作

中国电子科技集团公司财务会计工作

2014年，中国电子科技集团公司（以下简称中国电科）财务管理工作以集团公司总体发展思路为指导，认真贯彻落实年初工作会议精神，结合“强作风、抓改革、促发展”主题实践活动，大力推进“三个转变”，全面实施精益财务管理，在“保增长、提质量、控风险、上水平”上狠下功夫，为中国电科“提质增效升级”改革发展和年度经营任务做出了贡献。

一、正式颁布实施财务管理规划

制定《集团公司财务管理中长期规划（2014～2020）》。中国电科财务管理中长期工作思路可以概括为“1353”，即围绕“一个目标”，深入推进“三项改革”，完善“五大系统”，强化“三大能力”。一个目标：到2020年，要构建科学规范的、与现代企业制度相适应的集团化母子公司财务管理体系，达到世界一流的财务管理水平，实现世界一流的财务绩效成果。三项改革：结合中国电科改革发展需要，推进财务体制机制改革、收益分配制度改革、管理会计制度改革工作。五大系统：按照以企业价值最大化为目标，以业务预算为基础，以现金流量为核心的精益预算管理思路，推进全面预算管理系统建设；坚持资金集约化的宗旨，以资金集中为基础，以资金统一运作为核心的资金精益管理思路，推进资金经营系统建设；以提供真实可靠，完整准确和快速有效的财务会计信息服务为标准，坚持以精细核算为基础，以管理会计为重点方向，以网络化为平台的财会信息精益管理思路，不断推进财务会计信息系统建设；按照以战略成本为导向，以成本标准为基础，以控制成本为重点的成本精益管理思路，推进成本管理系统建设；按照以风险防范为导向、以流程为对象、以控制为手段、以信息化为支撑的风险精益管理思路，推进内部控制系统建设。三大能力：强化财务基础管理能力、集团化运作能力、价值管理能力。

二、加强全面预算管理工作

一是“保增长”，全面完成年度经营目标。加强预算管理与战略规划、年度计划有效衔接，通过“两上两下”预算编制流程，按照划小预算核算单位要求，将集团预算指标层层分解至各级责任主体（有的到事业部、到项目、到班组，到三级及以下单位等），实现目标责任传递，确保年度经营目标实现。二是“提质量”，重点经济运行质量指标稳步改善。继续以经济运行质量指标为抓手，加压批复年度预算目标，并将重点预算指标纳入经营业绩考核目标体系，促进集团公司经济运行质量稳步提升。2014年中国电科成本费用占营业收入比重达90.84%，好于同期历史水平，尤其是业务招待费、会议费、办公费等日常经费同比大幅下降，分别下降33%、26%、5%。三是“控风险”，强化专项预算的审核与管理。按照“事先算赢”控风险预算工作要求，加强投融资预算管理，引入市场机制，依托财务公司信用风险评级，强化筹资预算审核；规范投资计划，从严把控投资节奏，强化投资预算审核，进一步提高投资预算准确率。四是“上水平”，预算管理精益化水平不断提升。不断丰富与创新预算管理手段与方法，建立季度预算编制机制，将年度预算细化为季度预算，分期控制预算，提高预算执行分析的合理性；推进预算业财融合管理，建立形成了8个专项预算部门充分参与、财务部门与业务部门有效协同的预算管理机制；建立重点成员单位全面预算跟踪指导机制，试点对10所、28所、54所、装备子集团进行全过程跟踪指导；加大预算考核力度，成员单位负责人年度经营业绩考核目标体系的11项指标9项为全面预算管理指标。

三、提升资金集团化运作水平

2014年，继续按照集团化、市场化管理宗旨，不断深入开展资本运作，全年节约资金成本近8亿元，全力保障主业发展。一是加强筹资预算管理，保障发展资金需求。2014年批复筹资预算465亿元，累计使用380亿元，其中支持成员单位255亿元。二是深化资金集中管理，增强资源的聚合效应。将中国电科全级次单位纳入资金集中统一管理范围，同时创新建立了分级次的资金计划管理系统，截至年底，二级单位2014年度可归集资金平均集中度达到95.09%。三是积极筹措资金，加强外部融资能力。以阶段价格低点完成了第一期40亿元3年期中期票据的发行；中国电科总部争取银行授信规模达167亿元。四是加强财政经费争取，助推集团主业发展。积极争取各项财政经费，尤其是争取离退休人员规范津补贴经费，全面保证中国电科所有单位按照当地最新政策发放所需的经费缺口；获得国有资本预算资金再创新高，重点支持装备子集团整合、海洋电子产业以及厂办大集体改革。五是积极开展金融业务操作，增强资金运作能力。一方面中国电科成功参与了中航资本定增；另一方面择机减持广发证券，累计获得投资收益2亿元。六是建立了发展资金制度，全面实施发展资金管理。首次正式实施发展资金管理，共批复成员单位金额6.05亿元、支持92个成员单位，大力助推主导重大项目的策划与实施。七是财务公司实现了跨越式发展。截至年底，财务公司资产规模达350亿元，在全国196家财务公司中位居第22名；财务公司围绕主业，服务集团，为282家成员单位提供金融服务，全年结算量为3 318亿元，为94家成员单位发放贷款153亿元，强有力地支撑了主业发展。电子商业汇票系统全面上线，助推中国电科票据业务进入电子化时代，新增获得有价证券投资（股票二级市场投资除外）、承销成员单位的企业债券以及委托投资3项新业务资质。

四、加快财务信息体系建设，强化决策支撑作用

一是通力协作，有序推进财务信息化工作。在浪潮集团、太极公司、中电科技等支撑、协作下，中国电科财务信息化建设全面开展，完成了系统实施方案，统一了基础数据标准，财务集中核算系统实现了上线运行。二是规范基础信息管理，推动决算管理工作再上新台阶。财务决算工作大力推动“三个转变”，加大预审力度，实施多元化审核，改进软件审核方式，有效地提高了决算工作效率与质量，确保中国电科经营业绩考核连续10年A级。三是加强财务运行监测，及时掌控经济运行状况。每月对主要经营业绩指标执行进行监测、分析与通报，尤其是开展“晒成本”活动，细化成本对标管理，加强成本过程监督，确保中国电科经济运行质量的稳步提高。四是规范财务绩效评价工作，不断优化集团整体财务绩效水平。2014年中国电科财务绩效被国资委评为优秀，保持军工集团第一，位居113家中央企业的第2位。

五、夯实财务基础管理，增强财务管理能力

一是不断夯实内控管理基础，优化内控管理体系。完成了具有中国电科特色的内控体系，同时推动了中国电科总部及各成员单位进一步修定和完善业务流程、风险控制点、控制措施、内控制度等，提升管理水平。二是做好资产评估、产权登记等工作，夯实资产管理基础。2014年完成了60宗资产评估报告审核备案，办理233项产权登记，完成了中国电科军工关键设备设施补充登记等工作。三是加大制度和流程建设，完善财务风险防控体系。引入财务公司信用风险评级，平衡信贷资金使用；通过加强银行账户的全面性和规范性管理，强化资金计划管理和集中结算，提高资金管控。四是完善总会计师队伍建设，不断发挥总会计师作用。强化成员单位总会计师履职汇报，不断改善履职环境，充分发挥总会计师在本单位会计基础管理、财务管理与监督、财会内控机制建设，以及单位重大财务事项监管工作中的作用。

六、加强财会政策研究，提升财会队伍素质

一是深入开展主题实践活动，加强财务队伍政治素质建设。按照中国电科党组要求，深入开展“强作风、抓改革、促发展”主题实践活动，并就资本运作及财务管理进行专题调研，形成了《进一步深化资金集中管理 推动集团资本运作业务快速发展》《集团公司经济运行质量与效益专题调研报告》等专题报告。二是加强财务理论研究，深入开展财会专业课题研究。大力推进了“全面预算管理、成本管理、财税政策、资金运作、财会信息化、内部控制”6个专家管理团队的运作机制建设，加强政策研究和制度建设，形成了一批财务理论与实践研究成果。三是加强财经政策研究，积极争取政策支持。积极参与了国家事业单位改革成本测算工作、军品增值税免征工作以及《国防科研项目计价管理办法》修定等工作，争取改革红利。四是加强会计领军人才的培养，提高会计领军人才的引领作用。2014年举办了中国电科会计领军人才培训班，新增1人全国会计领军（后备）人才。五是加大财会业务学习与培训，努力提高专业水平。充分利用内外部条件，对集团全体事业单位进行了新军工事业单位会计制度培训，积极组织了国有企业领导人财务知识、首期国有企业领导人国际化财务知识、大中型企事业单位总会计师素质提升工程等培训。

（中国电子科技集团公司财务部供稿 倪越星执笔）