商业银行内部控制存在的问题及对策研究

摘 要：随着经济水平的快速提升，银行的发展变得越来越快，银行作为重要的金融机构，在现代化社会的发展过程中占据重要的地位。为了积极发挥银行的作用，需要加强银行内部控制。本文对银行发展过程中内容控制存在的问题与对策进行分析和探讨，旨在提高银行管理水平。

关键词：银行；内部控制；问题；对策

银行的日常工作管理与内部控制是紧密相关的，如何正确处理这两者之间的关系，并且利用两者的关系促进银行的发展，是在目前经济体制下很多银行面临的重大课题。随着经济体制的改革，银行也开始进行改革，在实际工作中，很多人都将银行的内部控制和日常工作管理看做是同样的情况，认为只要做好了内部控制，也就做好了银行的日常工作管理。但实际上两者之间是存在着差别的，同时也有一定的联系。在新的市场经济背景下，银行想要增强自身的竞争实力，必须要做好内部控制与日常管理。针对金融行业而言，各个金融机构的内部控制是规范其各项业务的重要举措，加强内部控制，有助于预防各种金融风险，对一些不规范的操作行为进行有效的控制。

一、银行日常管理和内部控制之间的关系

在认识银行日常管理和内部控制之间的关系时，首先需要对银行的日常管理和内部控制之间的区别以及联系进行了解。银行的日常管理和内部控制之所以容易被混淆，主要的原因是人们对这两个概念的边界和内涵的认识还不够清晰。内部控制是对银行发展过程中的各个环节进行控制的重要过程，在长期的发展意识中对银行的内部控制定义为会计控制和管理控制，在主观意识上认为内部控制的主要目的是在银行内部进行核对、检查、纠错和防弊，以实现银行的各种业务的规范性和真实性。银行的内部控制和日常管理的职能定位是不一样的，内部控制是一项管理职能，主要是通过事中以及事后的控制来实现银行发展过程中的各个目标，而日常管理则是贯穿于银行发展的任何一个环节，对银行发展过程中的任何一个环节都可以进行控制和管理。因此，就管理的范围来说，日常管理相对于内部控制要更广一些。银行内部控制也可以说属于日常管理的范畴，两者之间也有一定的联系。银行日常管理和内部控制的目标是一样的，都是为了促进银行的发展，增强银行在金融市场中的竞争力。这两者是相互促进和依存的，内部控制是银行日常管理过程中必不可少的一个重要组成部分，而银行进行内部控制的动力是来自于银行对内外各种环境以及风险的认识和管理。金融行业是一个高风险的行业，在进行风险的管理时需要加强内部控制，从银行内部出发对各种问题进行有效的规避，从而不断提高银行发展水平。

二、银行内部控制存在的问题

1.银行内部控制人员综合水平较低

在很多银行的发展过程中，尽管加强了对日常管理的重视程度，但仍然存在工作人员素质不高的现象，这些人员没有系统的专业知识，缺乏相应的职业道德。银行内部控制人员对内部控制工作的重视程度不够，是导致银行发展受限的关键，同时，单位的领导对内部控制的重视程度不够，也忽视了对工作人员的培训工作，建立的考核机制和监督机制不健全，导致银行内部控制人员在工作的时候不能按时完成银行内部控制的目标，对银行发展带来较大的影响。

2.银行内部控制制度存在缺陷

当前我国银行内部控制制度方面存在的问题包括几个方面。第一，银行的各个部门与部门之间的联系不够，加上银行内部对于部门的管理制度制定的不是特别完善，没有一套相对明确的管理制度，不能对工作人员进行有效的分工，这些都对银行内部控制水平产生了影响，比如内部控制需要部门与部门的联系，但是这两个部门之间的联系不够紧密，因此导致内部控制内容不够全面，这样的问题在人力资源的管理过程中也存在。第二，很多银行没有完整的内部控制制度，因此导致银行的管理工作中各种单据的形成存在一定的问题。第三，银行内部控制过程中各种信息不够完善，使得银行内部控制过程中会出现相应的漏洞，最终导致银行内部控制效率不高，甚至会出现泄露的问题，使得银行的发展遭受影响。

3.银行内部控制的责任体系不够健全

银行内部控制责任体系不健全是影响银行内部控制工作质量的重要原因。责任体系的建立，是保證银行内部控制工作能够顺利推进的关键举措，由于责任体系不健全，一旦出现问题时不能及时找到相应责任人，最终导致银行内部控制过程中出现的问题无法解决，严重时还会导致银行的综合管理系统和内部控制系统出现瘫痪，最终导致银行的内部控制工作出现严重滞后现象，给银行的发展带来影响。

三、加强银行内部控制的策略

1.不断加强银行的工作人员对内部控制工作的认识

银行要加强内部控制，管理层都要按照相关行业提出的要求，规范银行的日常管理，重视银行的内部控制工作。在实际的工作中，要加强对银行内部控制的重要性的宣传，比如在银行的人力资源部门工作中，通过对日常管理员工的培训，加大银行安全文化的引导和输灌，提高员工对内部控制的认识，还可以将内部控制制度的实施与管理者的工作测评进行联系，建立内部控制的考核机制，加强管理者对这个概念的认识，最终实现银行的规范化管理和安全经营。在现代化背景下，在银行的发展过程中必然会出现随着时代的发展而发生改革的现象。银行的内部控制需要银行全体人员的参与，内部控制的目标是为了促进银行的健康发展，给客户提供更好的金融服务，因此在银行内部控制过程中，要结合客户的多样化需求，加强现代化管理理念的灌输，对传统的保守的管理观念进行转变，才能促进银行得到快速发展。在银行的发展过程中应该要强化银行工作人员的风险观念的培养。风险管理与内部控制之间有十分紧密的联系，加强内部控制在一定程度上可以对银行发展过程中的各种风险进行有效的规避，为了加强银行内部控制效率的提升，提高银行改革的效率，必须要对相关人员的风险观念进行改进，银行的内部控制人员应该要学会审时度势，对外界的各种变化进行快速地反映以及及时地决策，以积极的应对改革过程中的各种风险和问题。另外，由于当前的金融改革产品变得越来越多，为了促进经营管理过程中的收益水平的提升，应该要积极对各种改革产品进行组合和创新。在对金融产品进行创新的过程中，也要加强内部控制，对各种产品的市场前景进行分析，加强银行工作人员的内部控制意识，从而促进各种产品在市场推广过程中能够遵循相应的原则，积极规避各种风险。

2.加强内部控制过程中各种风险的防范

银行在建立内部控制体系过程中，要注意涵盖整个银行的员工，并且涵盖银行管理的所有过程，切实将内部控制落实到员工的工作中去。此外还要推进各个阶段的内部控制工作，当前银行的内部控制都只处于初级阶段，在今后的发展过程中，应该要根据银行的总体规划，对日常管理过程中的各个环节的管理进行分步实施，实现对重大的风险和事件进行管理和控制。最后，要构建合理的内部控制信息系统，在对银行管理过程中的各种风险进行辨识、分析时要将定量和定性的方法进行有效的结合，全面地对银行的风险进行分析和控制，帮助银行规避相应的风险。银行的风险主要有产品的风险、业务的风险等，由于金融机构的特殊性，加强风险的规避和防范成为金融行业的重要内容。银行内部控制过程中，对风险的防范不仅要从产品以及业务角度出发，也要从人员的管理角度出发。加强对银行工作人员的控制，可以对其行为进行规范，从而防止产品以及业务风险的出现。

3.完善银行内部控制体系

在银行的发展过程中，内部控制体制是否完善是影响银行竞争实力的重要因素。当前银行的发展离不开完善的机制和体制作保障。当前银行领导对内部控制体制以及运行机制的重视程度越来越高，意识到银行的综合竞争实力的提升，必须要加强内部控制体制的转型，通过体制方面的转型，建立一种以市场为导向，以客户内部控制为中心的管理体制。在加强银行的内部控制体系建设过程中，要对银行进行全面的了解，保证银行的整体管理机制和内部控制的环节是一致的。内部控制建设应该与银行的经营管理活动是紧密联系的，应该要和银行的各项业务进行有机结合。在具体的实施过程中，银行要将内部控制的责任落实，强化具体的执行力。为了促进这一举措的有效实施，在银行的人力资源部门管理中，可以将责任落实情况与岗位考核、职位晋升等联系起来，强化管理者和员工的内部控制体系完善的职责。比如某银行在发展过程中，将内部控制任务的落实情况与具体的责任人的考核进行紧密的联系，设置了相应的考核表格，定期对员工的工作情况进行考察，对表格中的每一项内容进行打分，最终在一个季度或者一个年度进行综合，对员工的工作情况进行分析，得出一个综合的评价，与员工的晋升进行有效的联系，确保内部控制目标可以得到积极地落实。

4.不断提高工作人员的综合能力素养

银行内部控制人员的综合能力水平的高低是影响日常管理工作效率的重要原因，内部控制人员不但是银行日常管理的参与人员，同样也是银行管理的监督人员，在银行发展中需要一支合格的人员队伍，银行内部控制人员需要掌握专业的银行管理知识和相应的管理制度，能够具有忠实的职业道德。在实际工作中应该将银行日常管理纳入到银行管理的机制中，突出银行内部控制的重要地位，从而可以提高银行的内部控制效率。在对银行工作人员的综合能力素养进行培养的过程中，需要从两个方面着手。第一，要加强对员工的业务技能的培训，由于现代化的金融产品以及服务变得越来越多，银行的业务也变得越来越复杂，为了加强金融产品的宣传和推广，在银行的发展过程中应该要对银行工作人员的综合能力素养进行有效的提升，对工作人员以及管理者的业务技能进行培训，从而加强在改革过程中对各种产品的熟悉程度，使得银行工作人员可以对银行发展过程中的各种问题进行有效的控制，最终不断提高银行的内部控制水平。第二，需要加强对员工的职业道德素养的培育，一个优秀的员工不仅具有熟练的业务技能，还应该要具有良好的职业道德素养，加强对员工的职业道德素养的培训，加强员工责任心的培养，不断提高银行的业务能力，是提高银行的竞争实力的重要措施。加强内部控制，需要银行员工自身具有高尚的职业道德水平，防止在工作中出现各种造假行为。当前很多银行的人才队伍结构老化，思想观念比较陈旧，对银行内部控制的效率会带来很大影响，因此在银行改革过程中应该要积极加入更多新生力量，可以加强与高校之间的合作，从高校引进更多的技术人才以及管理人才，促进银行人才队伍的综合水平不断提升，加强银行的内部控制的力度。

5.在银行的内部控制过程中应该要积极加强对银行情况的了解

银行发展过程中有着一定的运行规律，银行不断发展的过程中应该要积极对发展过程中的各个阶段取得的结果进行诊断，确保有清晰的发展思路。在内部控制过程中，需要对银行的基本情况进行了解，从而能够有针对性地开展各种业务，对发展过程中的问题进行积极的追踪和调查并且进行及时的分析，促进各种问题的解决，不断提升自己的竞争实力。内部控制包括很多方面的内容，比如对发展的目标进行控制，对风险进行防范等，当银行发展过程中出现与预期目标相悖的现象时，应该要组织相关人员进行共同诊断，根据诊断的结果可以及时地对银行发展的目标以及相应的战略规划进行调整，以便对银行的发展目标以及规划进行有效的控制。在进行内部控制的过程中，要制定不同的规划，比如短期规划和长期规划等，短期规划要在一定的时间范畴内完成短期目标，而长期规划则要与银行的发展目标相一致，服务于银行的可持续发展目标。总体说来，银行的内部控制发展战略，与银行的发展、经营等都有紧密的联系，一旦制定了银行的发展目标以及改革规划和战略，银行就应该要对内部控制制定相应的目标，从每个细化的具体目标开始进行相应问题的排查，直到将所有的问题都解决为止。

四、结语

随着市場经济的快速发展，在现代化背景下银行面临的挑战越来越大，加强银行的内部控制是积极应对银行内外环境变化的重要措。，科学合理的内部控制有助于银行的持续发展，在银行内部控制过程中还存在一些问题，加强银行内部控制体系的完善，对于银行的发展有十分重要的意义，对于银行内部控制过程中存在的问题要及时采取相应的措施进行解决。

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作者简介：崔梁（1992- ），女，辽宁大连人，会计专业