浅谈审计信息化

本文为云南丽江师范高等专科学校2014年校级教改项目“会计信息化环境下实践教学模式研究”成果。

【文章摘要】

随着信息化的普及和发展，审计信息化也变得越来越必要和重要。本文分析了审计信息化的内涵，提出了信息系统审计的层次，介绍了审计信息化的发展历程，并指出可以通过加强数据中心建设，深化全员审计信息培训，加强相关设施建设，强化推进OA、AO系统应用，注重考核激励来加强审计信息化的发展。

【关键词】

审计；信息化；内涵；策略

随着企业信息系统的广泛建立和网络化的普及，企业的经营模式发生了根本性的变革，给企业传统的内部审计带来了巨大的冲击和挑战的同时，也为内部审计的发展创造了绝佳的机会，采用信息化手段和专业化工具的信息系统审计应运而生。信息技术如同双刃剑，如何应对不完善的信息系统可能给企业带来的风险，是摆在内部审计人员面前的一道难题。

1 审计信息化的内涵

今天，信息系统已成为企业业务处理的中枢，信息系统的可靠、安全、效率左右着企业的命运。企业不仅要在内部设立信息系统审计部门，实施内部审计，还必须委托外部信息系统审计师站在第三方的客观立场对信息系统进行全面的检查与评价。要实施独立的信息系统审计，确立信息系统审计制度是十分重要的。

信息系统审计有四个层面：（1）它的目的是对信息系统控制的有效性发表评估结论或审计意见。有效性包括控制设计的有效性和执行有效性；（2）它的对象是信息系统环境中的各种控制流程或机制，包括IT 一般控制和应用控制；（3）它的内容是搜集和评估审计证据；（4）它的依据是业务控制目标，比如系统是否有效实施控制保证财务软件计算的固定资产折旧程序是否准确。通过执行信息系统审计，可以协助财务审计团队了解和评价信息系统的可靠性和安全性及财务数据的完整性和准确性。

信息化审计是时代发展的必然结果，不但提高审计的效率，加强了审计的监督力度，也加大审计的透明度。信息化审计体系的建立的关键就是如何有效实施，高顿财务培训帮助学员抓住信息系统管理的核心，掌握信息审计的关键点，实现科技带给企业运营的巨大进步，提高企业的财务管理能力。随着经济的发展和社会的进步， 传统手工条件下的审计技术遇到了来自计算机技术的严竣挑战。审计要发挥“免疫系统”功能离不开先进的审计技术方法，审计信息化是审计技术创新的最重要方面。

2 审计信息化发展历程

信息化建设是审计工作的技术手段和转型发展的重点突破口，在生产系统都上信息化系统后会产生大量数据，审计部门如果再不上信息化、不开展数字化审计的话，审计部门就会与企业发展脱节，很有可能会出现找不到审计部门。生产部门是数据生产者，审计部门要对数据进行审计，所以说审计部门相对滞后的部门。如今政府单位以及企业基本上各业务部门都上信息化，审计部门再不上信息化，就会比较茫然。

审计信息化发展分为四个阶段：第一阶段：单项应用，即单一的系统应用阶段，涉及单一处室应用或者涉及业务的单一环节应用；第二阶段：整合化应用，即将国家审计的整体业务进行整合，但由于各子系统采用的技术架构不同，会有整合难度大，维护运营成本高，应用效果不佳的风险存在；第三阶段：一体化平台应用，即在统一的技术平台上构建，系统的扩展性、适应变化性较强；第四阶段：“审计云”应用阶段，包括大数据、移动应用及云计算三大特性。这一阶段能够实现实时动态大数据获取、管理和应用；实现移动审计和移动指挥。实现PAAS应用服务云部署，有效利用各种资源。

3 加强审计信息化的策略

3.1加强数据中心心建设

为实施大数据技术，进一步提升信息化审计能力，该办切实加大审计数据归集的力度，加快该办数据中心的建设，为充实审计数据资源，提高审计质量，加强审计数据规范化管理工作，防范风险提供了制度保障。

3.2深化全员审计信息化培训

可以分类别、分层次建立了全覆盖的培训模式，统筹运用专家辅导和网络、案例相结合的教学方式，开展计算机中级后续教育、信息化审计方法等专题培训，以及计算机审计方法案例讲解等实战技能培训，进一步提升审计人员开展计算机审计的能力。注重人才培养。通过专业培训、实务研究、技术攻关、经验交流等活动，不断提升审计人员信息化应用技能，带动一批中青年审计人员迅速成长为信息化建设和开展计算机辅助审计的业务骨干。注

3.3加强相关设施的建设

要加强相关设施建设，加大大投入力度。一方面硬件设备得以充实，购置适当数量的服务器、电脑和外部设备。另一方面网络平台得以完善，建成并完善了审计专网、外网。同时，系统应用也得以推广。审计公文传输管理系统，现场审计实施系统，广联达、神机妙算等工程软件在审计工作中广泛应用，大大改进了审计工作方式，提高了审计工作效率，推进数字化特派办建设。启动计算机审计培训教室、数据分析室、数据处理室、计算机审计演示厅、审计指挥调度室等建设，提升数字化特派办建设水平，探索审计项目管理新模式。

3.4强力推进OA、AO广泛应用

凡有条件实施计算机审计的项目可以实现实行计算机审计，被审计单位没有电子数据的，也要利用AO系统提供的各种标准审计文书模板进行审计文书的管理，完整记录审计过程，适时进行OA、AO交互。充分利用AO软件及OA与AO交互功能管理审计项目、控制审计现场，实现了审计过程的无纸化，提高了审计质量，审计业务文书及公文实行网上签发及通过审计管理系统流转，真正实现了无纸化办公。

3.5注重考核激励

计算机审计纳入年度业务考核，制定计算机审计考核方案，明确考核时间、内容及要求，确保信息化建设稳步推进。

综上所述，随着信息化的普及和发展，审计信息化也变得越来越必要和重要。可以通过加强数据中心建设，深化全员审计信息培训，加强相关设施建设，强化推进OA、AO系统应用，注重考核激励来加强审计信息化的发展。

【参考文献】

[1]杨寿桃，王羚，张文祥 信息化对政府审计的影响与对策研究[A].第十届全国会计信息化年会论文集[C]. 2011.

[2]陈留平，彭绍进 现代企业审计信息化建设若干问题研究[A].中国会计学会第四届全国会计信息化年会论文集（上）[C]. 2005.

[3]李云 丽江旅游企业财务管理现状研究[J].昆明冶金高等专科学校学报， 2011， （06） .

【作者简介】

杨静海，女，纳西族，云南丽江师范高等专科学校旅游与经济管理系教师。