电网实物资产评价指标体系

李培栋，洪梦琳，商桑

(1.国网北京经济技术研究院，北京市102209;2.华北电力大学，北京市102206)

0 引言

电力供应事关国计民生，电网企业科学规划电网规模，合理开展电网建设，不断优化电网资产配置对于经济发展和社会稳定具有重要影响。有效的资产管理工作是保障电网科学、有序发展，经济可靠运行不可或缺的重要环节，也是提升电网企业的资产配置能力和运维管理水平的重要手段，因此开展电网实物资产管理研究工作，具有重要的现实意义。

当前，随着用户对电能质量及可靠性要求的不断提升，建设更加安全、可靠、环保、经济的电力系统已成为全球电力行业的共同目标［1］。电力系统自动化、智能化、标准化水平不断提高，新技术、新材料、新工艺大量涌入电网规划、建设与运行管理的各个环节，使得电网资产种类激增，总量庞大［2-3］。因此，针对电网实物资产构建一套科学实用的评价指标体系，实现由“设备管理”到“资产管理”的转变，成为电网公司资产管理面临的重要课题。

目前我国电网企业在实物资产管理方面已开展了较多细致的工作［4-7］，但随着设备资产不断投入，在役资产日益增多，难以对实物资产的整体状况及外部发展趋势，进行实时有效的动态监控;对实物资产健康水平缺乏定量的数据分析;对实物资产退出的总体情况和退出原因欠缺系统的统计支撑。资产评价作为资产管理的首要环节，其评价结果的科学性［8-9］、完整性、及时性将对后继资产管理的水平和质量产生重大影响。因此，本文针对电网实物资产管理的特点，从资产全寿命管理与资产墙预测理论出发，构建包含规模结构分析、健康水平分析、利用效率分析、报废退役分析这4个维度的电网实物资产评价指标体系，以便对实物资产的现状进行科学、全面、客观评价，在现有资产墙的基础上，结合资产平均使用寿命预测资产技改规模，结合设备浴盆曲线预测资产检修规模，以实现在不同的未来假设场景下对技改检修资金压力预测。

1 电网实物资产评价思路

本文在对电网实物资产进行特性分析的基础上，研究资产全寿命周期管理理论及其对资产管理的指导价值，结合资产墙模型预测对基期数据的要求，针对资产管理策略中核心的资产评价问题，采用定量分析与定性评价相结合的评价思路，对电网实物资产评价指标体系进行构建与研究。

1.1 电网实物资产评价对象

依据《国家电网公司固定资产目录》规定，电网实物资产可分为包含输电线路、变电设备、配电线路及设备、用电计量设备、通信线路及设备、自动化控制设备、信息设备及仪器仪表、运输设备、房屋、建筑物在内的共计15个类别，上千种设备。因此，在构建电网实物资产评价指标体系过程中，必须重视电网实物资产自身特性，以实现有的放矢的评价与管理。电网实物资产的特性主要包含以下几点:

(1)资产类型多样。电网实物资产涉及输电、变电、配电、运输、通信等多个行业与专业，针对跨行业的设备资产需要逐级细分，同时，随着“十二五”智能电网建设的迅猛推进，新技术、新产品将大量应用，资产种类也将随之不断增加。

(2)整体规模庞大。一方面电网实物资产价值规模庞大，在电网企业总资产中所占比重较大，对企业运营管理及持续发展具有重要影响，另一方面电网实物资产技术规模庞大，设备地域分布具有分散性特点。

(3)更新速度较快。电网实物资产作为支撑电力商品供应的基本载体，在建设更加安全、可靠、环保、经济电网的背景下，针对其可靠性、智能性、效益性要求不断提升，电网实物资产更新换代速度较快，资产从投产运行到退役报废之间各个阶段的联系更加密切。

1.2 电网实物资产评价理论

1.2.1 资产全寿命管理理论

资产全寿命周期管理(lifecycleasset management，LCAM)起源于全周期成本管理，以资产为管理对象，以实现企业总体目标为宗旨，以建立一体化的信息平台为主要手段，统筹考虑，系统优化资产生命周期内各个环节，即规划、设计、采购、建设、运行、检修、技改、报废的全过程［10-11］，在满足安全、效能的前提下追求资产全寿命周期内可靠性和经济性的最优结合，从而实现企业价值最大化。其基本模型为LCC=CI+CO+CM+CF+CD，模型中的LCC为全生命周期成本，CI为投入成本(包括采购成本及建设成本)，CO为运行成本，CM为维护成本，CF为故障成本，CD为废弃成本。

1.2.2 资产墙模型

资产墙(asset wall，AW)模型是时间序列预测法的一种应用，将历史数据按照时间的顺序排列成为时间序列，然后分析其随时间的变化趋势进行外推的定量预测方法。应用资产墙模型对资产周期预测示例如图1所示。

图1 资产墙预测示例Fig.1 Sample of assets wall forecast

资产墙表现了在运资产在历史上不同年份投运的规模量，规模量可以用价值规模(原值、净值)或技术规模(数量、容量、长度)表示。公司整体资产墙可以基于各单类资产墙叠加而成。由于社会经济发展的必然性及电力公司资产的特殊性，国内外电力公司资产往往具备资产墙的特征，可以应用资产墙模型实现对设备运维、资产更迭及公司运营压力的预测。

1.3 评价指标体系构建原则

在构建电网实物资产评价指标体系过程中，需要遵循以下3项原则。

(1)科学性原则。指标设计需理论合理，又能反映评价对象的客观实际情况，使评价指标体系能够在基本概念和逻辑结构上严谨、合理，抓住评价对象的实质。

(2)系统性原则。以较少的指标(数量较少，层次较少)较全面、系统地反映评价对象的内容，并在评价指标体系的设计中统筹兼顾各方面的关系。

(3)实用性原则。实用性原则是指可行性和可操作性:第一，指标要简化，方法要简便;第二，数据要易于获取;第三，整体操作要规范;第四，要严格控制数据的准确性。

2 电网实物资产评价指标体系

本文参照国际资产管理标准 PAS55［12］，综合考虑电网实物资产的特殊属性，遵循资产全寿命管理理论，将资产从采购决策到后期运维、退役报废等诸多环节纳入评价范围，确定电网实物资产评价指标体系的基本框架如图2所示。

图2 电网实物资产评价指标体系基本框架Fig.2 Basic framework of evaluation index system for grid physical assets

指标体系的基本框架包含3个部分，即评价内容、分析口径、分析主线。

评价内容确定了设计评价指标的4个维度:即规模结构分析、健康水平分析、利用效率分析、报废退役分析。其中，规模结构分析又细分为存量分析、增量分析及净值分析;健康水平分析又细分为运行状态分析、设备缺陷分析和强迫停运分析;利用效率分析又细分为资产闲置分析、负载水平分析及电能质量分析;报废退役分析又细分为报废规模分析、处置回收分析和报废成因分析。

分析口径确定了分析评价指标的2个角度:即价值分析与技术分析。其中，价值分析即为从货币化角度对资产的价值量进行衡量与评判;技术分析即为从数量化角度对资产的技术量进行衡量与评判。

分析主线确定了评价指标体系的一条主线，即实物资产役龄。规模结构中的年龄结构分析、健康水平与役龄长短形成“浴盆曲线”、利用效率与役龄长短之间的近似线性关系以及资产退役报废年限等均与资产役龄存在联系，可以通过资产役龄在4个维度之间形成纵向关联关系，为电网实物资产综合评价阶段的系统有机性分析提供关联点。

图3 电网实物资产评价指标体系Fig.3 Evaluation index system of grid physical assets

根据电网实物资产评价指标体系的基本框架，采用定量分析与定性评价相结合的评价思路，构建电网实物资产评价指标体系，如图3所示。

2.1 规模结构指标

规模结构指标，是指对电网实物资产的存量、增量从价值规模和技术规模口径进行分析，能够反映企业拥有资产的数量以及质量。通过对实物资产进行规模结构分析，一方面可以“摸清家底”，掌握企业存量资产净值规模、原值规模及技术规模的总额及结构;另一方面可以掌握资产的增长状况及年龄结构，为企业预测技改大修和资产更新的年度投入提供依据。

选取资产原值规模、资产成新率、单位资产原值、役龄15年以上资产原值、进入改造周期的资产数量这5项指标，对电网企业实物资产存量、增量以及当期净值实施分析与评价。

(1)资产原值规模。它是企业当期期末实物资产原值之和的绝对值。反映企业所拥有实物资产在购置或新建时点的资本化价值，表明企业可支配的资产价值原值总额，是评价电网实物资产规模结构的基础性指标。本研究中建议资产原值规模取自ERPAM及ERP-PM模块，评价对象为电压等级为35kV及以上的公司十大类实物资产，代管资产不纳入统计。

(2)资产成新率。它又称“资产净值率”或“有用系数”，是企业当期期末实物资产净值同实物资产原值的比率。反映企业所拥有的实物资产在价值层面的新旧程度，体现企业实物资产更新速度的快慢和持续发展的能力。与资产原值规模结合，可表明当前时点企业所拥有实物资产的净值。该指标高，表明企业实物资产比较新，对扩大再生产的准备比较充足，发展的潜力较大。本研究中建议资产净值及原值取自SAP-AM模块，评价对象为电压等级为35kV及以上的公司十大类实物资产，代管资产不纳入统计。

(3)单位资产原值。它是企业当期期末实物资产原值与当期期末实物资产数量的比值。反映某类资产购入或自建的价值均值，提供不同类型、不同地域、不同电压等级电网实物资产的价值分布。与资产原值规模结合，可表明当前时点企业所拥有实物资产的技术规模，在一定程度上验证资产原值与资产数量的完整性、合理性。

鉴于电网企业资产现状特点，针对主变等设备，选择按电压等级计算单位容量主变原值;针对输电线路以及配电线路，选择按电压等级计算其单位km线路原值。本研究中建议资产原值取自ERP-AM及ERP-PM模块，评价对象为电压等级为35kV及以上的公司十大类实物资产，代管资产不纳入统计。

(4)役龄＞15年资产原值占比。它是企业当期期末在役的输、变、配资产中，役龄超过15年的资产原值占企业实物资产原值的比例。反映企业在役的输、变、配资产中老旧资产的价值比例，与资产原值规模结合，可确定企业役龄超过15年的输、变、配资产原值规模，进而间接反映企业未来一段时间内面临改造、替换的资产价值。本研究中建议资产原值取自ERP-AM模块，评价对象为役龄＞15年的公司十大类实物资产，代管资产不纳入统计。

(5)进入改造周期的资产数量。它是企业根据资产墙模型实施预测得出的将要进入改造周期的资产数量的绝对值，反映企业在未来改造周期内需要重点关注或改造更新的资产数量规模。

与价值规模比较，在资产全寿命周期管理中应用数量绝对值，可以规避企业资金需求预测过程中由于市场整体价格变动所造成的价格偏离现象。由于电网实物资产的建设、运营周期较长，在购置或自建时设备市场价格一般处于较低水平，在资产进入改造周期后，若应用价值规模进行表示，则会产生在市场价值变动的情况下，企业根据资产历史价值不能在现有价格水平下进行较为准确合理的资金预测，影响企业资源配置与资金需求决策。本研究中建议资产原值取PMS模块，评价对象为役龄＞15年的公司十大类实物资产，代管资产不纳入统计。

2.2 健康水平指标

健康水平指标，是指对电网实物资产的运行状态、设备缺陷以及强迫停运情况进行分析，能够反映电网资产的运行状态及电网整体的可靠水平。通过对实物资产进行健康水平分析，一方面可以了解现役设备的健康水平，为有针对性的制定在役资产维护、检修计划和措施，提高设备运行可靠性提供决策依据;另一方面可以掌握设备发生缺陷及强迫停运的根源，实现资产全寿命周期管理中技术层面的全过程监控，总结设备役龄与其健康状态的曲线关系，支撑企业远期运维压力预测与资产配置。

选取正常状态占比、设备缺陷比率、强迫停运比率三项指标，对电网企业实物资产运行状态、设备缺陷、强迫停运情况实施分析与评价。

(1)正常状态占比。它是企业当年状态评价结果为正常的设备总数与当年该设备类型总数的比值。反映电网企业设备运行的安全稳定水平及供电能力的平稳可靠程度，企业可根据状态评价结果制定设备状态检修及电力调度策略。本研究中建议有条件的单位，取PMS状态检修管理模块的状态评价明细数据进行分析，以当年该设备最后一次状态评价结果为准，暂不具备条件的单位可以不必取状态检修明细数据，以各单位电科院每年发布的设备状态评价结果为准。状态评价的对象是35kV及以上输变电十九大类设备。

(2)设备缺陷比率。它是企业相同役龄的设备在当年发生的缺陷次数与此役龄设备总数的比值。反映某类设备的健康程度，将设备缺陷率与设备役龄相结合，可以探索设备缺陷发生的规律，为企业预测运维资金需求提供依据。本研究中缺陷次数取自PMS缺陷管理模块，缺陷率的对象是状态评价的十九大类设备，代管资产不纳入统计。

强迫停运比率的单位:次/(百台·年)。

2.3 利用效率指标

利用效率指标，是指对电网实物资产在全寿命周期各阶段的分布情况，及其处于运行阶段实物资产的运行效率进行分析，能够反映企业资产的周转能力和运行水平。通过对实物资产进行利用效率分析，一方面可以了解资产整体利用状况及单体运行效率，对其中低效甚至无效利用的部分进行细化分析，为探索资产配置优化途径和提升资产管理效率提供数据支撑;另一方面可以分析电网效率与电能可靠之间的平衡关系，为电网企业在承担社会责任、保障电能可靠的基础上，持续优化电网结构、实现电网经济绿色运行提供技术参考。

选取资产闲置率、年均负载率、电能质量三项指标进行分析，对电网企业实物资产整体利用状况、单体运行效率及提供电能可靠程度实施分析与评价。

(1)资产闲置率。它是企业当期期末闲置资产原值与期末在役资产原值的比值。反映企业资产的整体利用状况，为优化资产结构、高效利用资产提供决策依据。本研究中定义闲置资产是指已停用1年以上，且不需用的，或者是已被新购置具有同类用途资产替代的资产，建议资产状态与资产原值取自SAP-AM模块，评价对象为公司十大类实物资产，代管资产不纳入统计。

设备缺陷比率的单位:次/(百台·年)。

(3)强迫停运比率。它是企业当年某设备强迫停运次数与当年某设备总数的比值。反映设备的可靠性水平，通过长期大数据量的统计可以掌握设备强停的波动情况。本研究中设备数量取自PMS设备台账，研究对象为110kV及以上五大类资产，且代管资产不纳入统计，建议指标分析时间跨度为10年。

(2)年均负载率。它是指针对变电站计算的单站平均负载率。由于目前实际应用中采用N－1规则负载，尚未能对单台主变平均负载率进行直接统计分析，因此根据管理需求，单站年平均负载率为需要综合考虑单站主变全年平均有功电量、单站主变全年平均可用时间、单站主变平均额定容量以及功率因数。将年均负载率与最高负载结合进行负载分析，可以实现对电网的安全性水平及经济性水平的评价。而主变负载与主变役龄相结合，能进一步为优化电网负荷提供决策依据。本研究中建议年均负载情况由调度直接提供，缺失部分由PMS系统取数补充，评价对象为35kV及以上主变，代管资产不纳入统计。

(3)供电可靠性。它是企业为用户持续提供合格可靠电能的能力和程度。反映电网企业对国民经济电能需求的满足程度，可应用供电可靠率、电压合格率、用户平均停电次数、用户平均停电时间进行量化衡量。供电可靠性的提升必然依赖于技术的改进、设备的维护以及合理的备用资产，在电网负荷稳定正常的情况下，将会造成资产闲置能量成本与效率成本的增多。然而电网企业的特殊属性决定其应以社会价值最大化作为企业目标，预留一定程度的供电能力，并自行消纳由此产生的多余闲置能量成本与效率成本，因此，电网企业在评价实物资产利用效率时，需要在保证供电可靠性的基础上追求资产效率的有效提升。

2.4 退役报废指标

退役报废指标，是指对电网实物资产中退役报废资产的价值规模水平、处置回收情况以及退役报废成因进行分析，能够反映企业退役报废资产的规模水平及合理程度。通过对实物资产进行退役报废分析，一方面可以了解企业现有资产的退役报废状况，预测企业资产更新规模需求;另一方面可以评价企业资产退役报废的合理程度，为企业优化设备选型标准、改善资产退役策略以及提升资产管理水平提供科学合理的参考依据。

选取报废资产原值占比、报废资产成新率、报废资产处置回收率、资产退役报废成因四项指标，对电网企业实物资产报废规模、处置回收效率以及报废成因实施分析与评价。

(1)报废资产原值占比。它是企业当期期末报废资产原值与期末实物资产原值的比值。反映企业报废资产的整体规模情况，占比越高，报废资产规模越大，对保持企业下期经济稳定运行的资产周转压力越大。本研究中建议资产原值取自ERP-AM模块，评价对象为公司十大类实物资产，代管资产不纳入统计。

(2)报废资产成新率。它是企业期末报废资产净值与期末报废资产原值的比值。反映企业报废资产的新旧程度，成新率越高，报废资产整体越新，越有可能存在不合理报废的情况。本研究中建议有条件的单位取报废资产明细数据进行分析，暂不具备条件的单位可参考财务数据，评价对象为公司十大类实物资产，代管资产不纳入统计。

(3)报废资产处置回收率。它是企业当年报废资产处置回收现值与期末报废资产原值的比值。反映企业报废资产的回收再利用程度，处置回收率越高，报废资产的回收利用程度越高。本研究中当年报废资产处置回收现值取自物资部数据，期末报废资产原值取自SAP-AM模块，评价对象为退役报废资产，代管资产不纳入统计。

(4)资产报废成因。它是针对企业当年报废资产的成因进行分析。电网实物资产的报废成因主要分为两个层面，一方面是设备常规报废，即由于设备达到设计年限、失去生产能力等原因造成的自然退役报废，另一方面是设备非常规报废，即由于设备质量、技术更新、电网规划等原因形成的设备提前退役报废。具体可划分为一是设备运行达到设计年限，失去生产能力;二是设备自然磨损严重，无法修复或可修复但修复费用过大;三是存在严重质量问题或其他原因，不能继续运行;四是技术落后不能满足生产需要;五是污染严重，不符合国家相关标准规定;六是进口设备，无零配件供应修复;七是因电网规划导致强制报废;八是因城市规划或发展需要导致强制报废。

3 结论

(1)针对电网实物资产类型多样、电压等级复杂、设备持续运行等特殊属性，构建电网实物资产评价指标体系，设立多层次、全方位的评价指标，确保各个评价维度有机融合形成有机整体，对电网企业实物资产开展科学分析与客观评价。

(2)应用资产全寿命管理理论，综合考虑电网实物资产的规划、设计、采购、建设、运行、检修、技改、报废等各个环节，设立规模结构、健康水平、利用效率、报废退役四个维度对电网实物资产进行评价，促进资产管理决策从定性向定量的转化，实现资产管理中安全、效能和周期成本三者之间的统筹优化。

(3)引入资产墙模型，以动态滚动的指标取代静态单一的指标进行考量，在评价现有资产的基础上，对未来资产的更迭速度与更新规模进行预测，对公司实物资产运营管理过程中发生的异动和问题进行监测及预警，防范运维及财务风险，提升供电可靠性水平，推动电网企业资产管理精益化、标准化、信息化水平的不断提升。

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